1、关于企业流动资金管理的制约因素及其路径选择的若干思考 摘要：流动资金是企业的 “ 血液 ” 。因此在企业管理中，流动资金管理处于核心地位，它对企业的长期、稳定及健康的发展所起的作用是不可磨灭的。对于现代企业而言，管好用活流动资金以及加速流动资金周转，是现代企业得以长久发展的最为重要的措施。然而，在企业流动资金管理过程之中，往往存在着各种较为突出的问题，这些问题严重地阻碍了企业流动资金管理的进程以及管理效率，进而对企业的发展产生了不利的影响。本文就是对企业流动资料管理的制约因素进行分析，然后在此基础之上提出了几点关于现代企业流动资金管理的具体路径，旨在为现代企业流动资金管理提供一定的参考与借鉴。
2、 开题报告 关键词：现代企业管理；流动资金管理；制约因素；路径选择 0 引言 企业流动资金，又可以称之为 “ 营运资本 ” ，指的是企业从事正常的生产经营活动赖以生存的周转资金，其主要包括的内容为现金、存货以及应收账款等。流动资金是企业资金中最具活力的重要的组成部分，是现代企业日常生产经营活动赖以进行的依托。然而，当前时期下现代企业流动资金管理存在着很多方面的问题，造成了企业大量的流动资金不明原因的流失，与企业流动资金管理的目标相悖，最终导致了企业流动资金无法发挥正 常的功能，使得企业的经济效益无法得以提升。当前时期下，现代企业若要进行长期、稳定的发展，那么就必须要注重加强企业流动资金管理，避
3、免企业流动资金不明原因流失，提高企业的经济效益。本文就是对企业流动资料管理的制约因素进行分析，然后在此基础之上提出了几点关于现代企业流动资金管理的具体路径，旨在为现代企业流动资金管理提供一定的参考与借鉴。 1 现代企业流动资金管理的目的 由上所述可以得知，现代企业流动资金就是企业保持长久发展的 “ 血液 ” 。企业的流动资金管理也是企业资金管理中的一个最为关键的内容，而且具 有一定的目的，具体而言，主要包括如下几个方面的内容。 1.1 现金管理的目的 企业流动资金管理的目的首先表现在现金管理方面的目的。我们知道，现金一般具有两个方面的特点，即普遍的可接受性与高度的流动性。其主要的功能为可以直接
4、去购买某些商品，也可以偿还债务与支付报酬。对于一个企业而言，如果它没有足够的现金，那么就不可以如期地购买相关材料、支付职工的工资以及偿还相关债务等，那么这就会导致企业丧失购买的机会，使得信誉度大大降低，在严重的时候会使得企业无法正常进行资金周转甚至陷入困境。因此，对于 一个企业而言，如果它要想进行长期的发展与运营，那么就必须保留足够的现金、使得企业的资产保持一定的流动性，这就能够保证企业的正常运营，保持企业良好的财务状况。总之，现金管理的重要任务就是：（ 1）可以对企业一定时期之内的现金收支以及净现金需求加以供应； （ 2）保证企业正常运营所需现金方面的供应；（ 3）可以在最大程度上减少企业闲
5、置的现金数额；（ 4）将剩余的现金可能多地投放在收益性较强的有价证券或者企业其他的经营内容方面、企业的人才培训方面。现金管理的上述这些任务最终可以确保现金在比例上的合理性、科学性。除此之 外，还应该注重加强现金收支方面的管理，这样才能够确保现金的最大使用率。 1.2 存货管理的目的 现代企业流动资金管理除了表现为现金管理的目的，还存在存货管理的目的。存货指的就是企业在实际的生产经营过程之中，为销售或者耗用而储存的物资，企业将存货留置起来的一个重要的原因主要表现为两个方面：（ 1）为了确保企业的正常生产与销售经营；（ 2）主要考虑到价格方面的因素，我们知道零购物资的价格一般比较高，而整批购买则在
6、价格上有一定的优惠。然而，是不是企业的存货越多越好呢？其实不然，这是因为过多的存货 需要占用非常多的资金，而且还会增加包括仓储费、保险费、管理人员的基本工资等方面的各种开支。基于此，进行存货管理的目的就是积极、有效地控制存货水平，充分地发挥存货功能，尽可能多地降低存货方面的成本。 1.3 应收账款管理的目的 企业的流动资金管理过程之中，往往会产生应收账款，其产生的主要原因在于存在商业方面的竞争，它是企业促销的一种十分有效的手段，商业竞争机制的一种重要的作用就是促使企业以各式各样的手段来对销售渠道加以拓展以及对销售量加以扩大，而拓展销售渠道以及扩大企业销售量需要依靠很多因素加 以支撑，如产品的质
7、量、售后服务、产品的价格、广告、赊销等方面的因素，只有扩大了企业的销售，才能够使得企业盈利，因此应收账款管理的最终目的就是盈利。 2 企业流动资金管理的制约因素分析 在现代企业实际的生产经营过程之中，企业流动资金发挥着十分重要的作用，因此应该注重加强对其进行科学化的管理。然而，在企业流动资金管理之中却存在着各种问题，限制了其发展。下面就是对企业流动资金管理的制约因素进行详细地分析。 2.1 企业现金管理方面的制约因素 对于企业现金管理而言，现金管理工作 的最为关键的地方就在于现金收支计划的编制工作。目前的现状就是目前很多企业对现金收支计划这一个十分重要的管理手段不予重视，在实际过程之中，一种科
8、学而又现实的管理方法被忽略了。根据笔者的实际经验以及观察可以得知，主要存在两个方面的制约因素制约了企业现金收支的发展：（ 1）由于整个企业对于现金收支的态度是漠视的态度，因此对于企业的经验管理工作人员对这种管理方法不能很好地理解，或者根本不重视这种管理方法；（ 2）企业的有关工作人员对现金收支方面的知识比较欠缺。从当前企业所处的外部环境来看，目前有很多企业对现金收支这一科 学的管理方法还是处于无知的状态。 企业在其实际的生产经营活动之中，由于企业内部控制制度的不健全，那么就会在很大程度上导致企业现金管理工作处于极为混乱的状态，例如白条抵库、乱存乱放以及随收随支等方面的现象，屡屡出现，那么这些现
9、象一旦发生，那么直接导致的是企业现金流失，随之而引发出私存公款、贪污以及行贿受贿等一系列不利于企业发展的经济问题，从而最终制约了企业的发展。 开题报告 2.2 企业存货管理方面的制约因素 对于现代企业管理而言，则应该更加地对企业的生产成本给予高度的关注与重视， 那么这就要求现代企业成本管理的方法也需要更为科学。其实， 目前理论界提出了很多关于创新企业成本管理方面的理论，并逐渐将其运用于实际的管理过程之中。但是这些新提出来的理论往往收到的实际成效较小，究其原因，笔者认为主要体现在企业对创新的管理方法认识度不足或是存在一定的缺陷，导致了无法正确地将其运用于实际操作过程之中，尤其是难以将其灵活地应用
10、于实际的存货成本的管理与控制上面。为了能够确保现代企业正常的生产经营活动，或者是出于对价格因素的考虑，企业一般需要有适量的存货。然而在实际的企业存货管理过 程之中，往往存在着如下几个方面的制约因素或是问题：（ 1）存货管理存在着管理不到位的严重现象，超储积压存货储备以及损毁待报废在每年一次的清产核资之中均需要作为一个非常重要的问题加以上报，然而却仅仅是一种形式，但是相关的企业主管部门并没有采取实际的行动来对其进行批示，并没有处理结果，因此在根本上无法解决相关问题；（ 2）企业的存货管理缺乏系统性、完整性以及次序性，那么这就造成了在实际的账务检查时，账目不能与实际的账目数额相符；（ 3）企业存货
11、量大，致使企业流动资金占用额较高，那么这部分资金就会被 “ 冻结 ” 一段时间，而 并不能为企业立即使用，如果企业营运状态不好，那么这部分存货势必会造成积压，最终拖延了资金 “ 冻结 ” 的时间。 2.3 企业应收账款管理方面的制约因素 在企业的实际生产经营活动之中，有很多个企业在应收账款的管理方面依旧存在着问题，主要表现在：（ 1）仅仅重视对事后不良款项的追款，而对事前客户的资历及信誉度的评判不予重视；（ 2）与客户进行信用条款的相关谈判时，也没有科学、合理的依据，而且很多也只是桌面上商谈而已，却没有赋予其法律效力。那么，直接导致的后果就是在价格上存在无畏的损失，以及在资金的时间价值方 面的
12、损失。除此之外，还会产生丢了市场的严重现象。 就当前企业内部的环境而言，主要从如下三个方面对企业应收账款进行了制约：（ 1）信誉度不被企业所重视，也没有将其看作是进行平等交易的一个重要条件；（ 2）在企业的内部，应收账款投资管理缺乏组织保证，目前存在的一个现状就是即使一个信誉度较高的企业一般也没有专门的工作人员来对该管理工作进行负责；（ 3）企业的相关经营管理人员对于信用政策也是缺乏较高的认识的，或者对其根本不加重视。从企业所处的外界环境来看，当前时期下即使企业对信用政策给予高度的重视，而且还将其基本 的信用机制加以运用，在对客户的资信程度进行科学评判的时候，由于缺乏社会相应的机构或者是部门为
13、企业提供相应的服务，从而，企业就要为此付出比较高的成本。那么，此时企业便不得以而放弃这一个十分重要的管理环节。此外，政府还应该发挥其对市场的宏观调控的作用，从而为在商海之中运行的企业设置必要的航标，公示市场可以承受的资产负债率等方面的信息。 3 现代企业流动资金管理的路径选择 由上述关于企业流动资金管理过程中的制约因素可以得知，当前时期下企业流动资金管理过程中还存在着一些较为突出的问题，因此需要 加强现代企业流动资金管理的路径选择，具体而言主要包括如下几个方面。 3.1 以资金管理为中心，实施全面预算，切实企业资金使用率 当前企业在流动资金管理方面存在使用效率过低、分散以及 “ 体外循环 ”等
14、方面的突出问题，若要很好地解决这一问题，企业管理者务必积极地转变观念、突出重点、理清思路，高度地重视企业财务管理在生产经营活动之中的重要地位与功能，将改善与加强企业管理的工作重心转移至推动企业加强财务流动资金管理的工作上而来。具体而言，主要可以从如下几个方面着手：（ 1）加强流动资金的集中式管理，建立并 完善企业结算中心制度，努力强化资金集中统一管理，充分发挥结算中心监控以及服务、调剂资金余缺等方面的功能；（ 2）推行全面预算管理制度，确保企业资金有序地流动与运行。将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，将资金的收支纳入至严格的预算管理程序之中，对生产经营方面的各个环节实施预算的编制、考
15、核以及分析制度；（ 3）积极地扩大预算的范围，即将预算的范围由以往的单一的生产资金计划逐渐扩大至生产、投资、筹资以及基础建设等方面进行全面的资金预算，由业主的资金预算扩大至包括多种经营、费用支出单位在内的全方位资金预算，由 财务人员参加的资金预算扩大到生产技术、劳资、物资供应、营销、经营管理等人员都参加的全员资金预算。 简历大全 3.2 强化应收账款的日常管理 由上所述可以得知，企业应收账款存在着一些制约因素，那么对于现代企业而言，就必须要建立健全企业应收帐内部控制制度，最终形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中扩展以及事后控制等方面的程序。具体而言，主要包括如下几个方面的具体对策：（
16、1）成立以财务部门与业务部门共同管理的科学机制；（ 2）建立客户财务信用政策管理制度，业务部门从赊销过程一开始到应收账款到期日 之前对客户进行监督、跟踪，目的是为了能够保证客户正常、按时地支付货款，维护与客户的良好信用关系，同时也会使客户感觉到债权人所施加的压力，这样客户就不会非常轻易地推迟付款，这就在很大程度上提高了企业应收账款的回收率。 3.3 存货成本控制的途径 为了促使存货管理达到理想的管理境界，建立能适应现代企业需要的数据化，标准化、信息化的存货管理模式主要有以下儿种路径：严格执行财务制度规定，使账、物、卡三相符；运用 ABC法，降低存货库存量，加速资金周转；控制存货水平，平衡存货采
17、购与生产投入的数量与时间，平 衡批量采购成本与存储成本，以形成最低存货成本；定期对存货进行清查。 4 结论 综上所述可以得知，企业的流动资金是企业正常运行的 “ 血液 ” ，可以说企业的流动资金管理是企业资金管理的一个最为关键的因素。对于现代企业而言，应该注重对流动资金加强科学地管理，这对于促进企业长期、稳定、健康发展具有十分重要的作用，且具有很高的现实价值。企业流动资金管理主要包括三个方面的目的，即现金管理的目的、存货管理的目的以及应收账款管理的目的。本文就是围绕上述三个方面的目的，对企业流动资金管理的制约因素进行了详细地分析 与探讨，然后在此基础之上对企业流动资金管理的路径选择进行着重阐述
18、，目的是为了能够保证企 业的健康、稳定发展，不断地提高自身参与市场竞争的 “ 免疫力 ” ，不断地提高经济效益。 参考文献： 陶伟 . 企业资金管理中存在的问题及对策 J.科学与财富， 2010（ 12） . 刘涛 ,张丽娟 . 我国企业集团资金管理存在的问题及对策 J.湖南商学院学报（双月刊）， 2011（ 2） . 贾香萍企业集团融资管理及绩效研究 IM北京：社会科学文献出版社，2008 陈志斌基于 价值创造的企业现金流管理研究 M大连：东北财经大学出版社， 2007 陈月明企业集团财务问题研究 M大连：东北财经大学版社 ,2007 李敬朝 . 企业资金管理中存在的问题及对策 J.河南金融干部管理学院学报， 2002（ 5） . 沙利杰，赵国杰 . 企业流动资金管理的制约因素与路径选择 J.生产力研究， 2007（ 9） . 作者简介：李雪飞 (1973.10.22-),女 ,汉族 ,辽宁朝阳 ,学士 ,高级会计师 , 内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司 ,邮编 : 024076. 简历大全
