1、农村信用社法人治理结构初探 摘要：农村信用社是我国农村金融体系中的重要组成部分。农村信用社具有独立的法人地位，是一种公益的私益法人，不仅具有经济效用，而且具有民主宪政价值。对农信社法律地位的深入研究将有助于我国农信社改革模式的设计、法人治理结构的完善以及各项惠农政策的制定等一系列法律问题的解决。 关键词：农村信用社； 法人地位； 治理结构 一、我国农村信用社法人治理存在的问题 股权结构 所有者虚位，治理主体不明确。从表 2可以看出，信用社法人股的比例很小，和日本相似都属 “ 友好 ” 持股者，因而很难在公司治理中扮演积极角色。自然人股中除职工股外，主要是存款化股金，利益主体多元化的状况导致监督
2、和约束主体不明确。 资本结构 营运资金绝大部分来自于存款，自身拥有的资本金很少。以某联社为例， 2004年末贷款余额为 106亿元，所有者权益只有 4.5亿元，而存款余额为 136亿元，主要营运资金来自于存款，分散的储户没有时间、精力和技术来监督信用社的资 金运营。 组织架构 “ 三会 ” 制度有名无实，没有建立保证各机构独立运作、有效制衡以及科学高效决策的运行机制。目前农村信用社在形式上均建立了法人治理结构，即由社员代表大会、理事会、监事会和管理层组成的 “ 三会一层 ” 制度 (如图 2 所示 )，但存在严重缺陷 :社员代表大会形同虚设，不能按规定召开，不能真正决定理事会、监事会的组成，社
3、员代表产生的合法性、严肃性和代表性不够，社员的权力无法保证；理事会和主任室的职权划分不够明确，出现争权扯皮现象。 治理机制方面 用人机制 理事长和主任由省联社提名，行政 任命色彩浓厚，没有形成一个有效的高管人员选拔任用机制。 监督机制 组织机构和内部权力制衡不健全。我国现行理事会制度基本上沿袭了英美传统的股东主权治理制度，表现在职工参与董事会程度较低，职工参与经营决策不够。监事会职责履行不力，制约关系薄弱，仍然停留在具体经营事务主要是财务审计中，停留在对分支机构或部门的内部审计稽核层面。而对理事会、理事以及经营层的监督和评价尚处于空白状态。 激励机制 缺乏有效的考核激励措施，没有建立科学的量化
4、考核体系，对于高管人员，往往由省联社听取理事长和主任述职基础上，给 以考核结果，容易导致高管人员通过虚增利润来增加个人奖金收入，普通员工的收入中“ 大锅饭 ” 现象则比较普遍。 二、完善我国农村信用社法人治理结构政策建议 基于我国农村信用社法人治理的特殊性，要建立一套科学合理的法人治理模式，必须深刻把握几个前提。 立足我国国情和当前信用社的发展实际，不能照搬照抄西方国家的模式。首先，西方国家是私有制国家，绝大部分产权最终是私人所有，企业经营的目标非常明确，就是股东或投资人利益最大化，股东天然具有对经营管理层进行监督和约束动力。其次，西方学者对公司治理结构和外 部市场关系的研究是建立在一个完善的
5、金融市场基础上，借助发达的资本市场，很容易实现股权多元化。第三，国外有发达的外部经理人市场，外部经理人市场的存在对公司管理者保持相当大的竞争压力。第四，信用社自身基础差。尤其是经济不发达地区信用社，资本充足率很低，盈利能力差；人员素质较低，受过专业教育的员工比例低；长期以农业为主，缺少能够产生充足现金流的新的经济增长点 (一 )真正明晰产权关系，建立新型的农村信用社管理体制 农村信用社是为 “ 三农 ” 服务的主体，应以服务农村经济为主，将省联社逐步过渡为全省 的地方金融机构的监管机构，使其发挥监管职能，不能干涉社区金融机构的经营活动，还权于县联社社员代表大会，实现真正意义的 “ 产权关系明晰
6、 ” (二 )从制度建设入手，切实改造农村信用社法人治理结构 一是要根据农村信用社的合作制特点，尽快制订合作金融法，以法律形式将法人治理结构固定下来 ?各社在法律规定的范围内制订章程，规范社员代表大会 ?理事会 ?监事会和经营管理制度，使内设职能部门依法运转 ?二是扩大理事会的职权 ?理事会要真正对社员代表大会负责，真正负责经营决策和管理活动 ?三是建立名符其实的监事会制度 为了充分发挥监事会的作用，要专门设立日常办事机构，赋予监事会更大的权力，包括对信用社业务和财务的审计权，对管理层和员工行为的监察权，对理事会成员的弹劾权，对理事长 ?信用社主任重大决策的否决权，提议召开社员代表大会权，代表
7、信用社利益起诉违法理事和高级管理人员权等 ?四是建立社员代表和社员诉讼制度 ?当信用社某些人损害集体利益，而其他理事 ?监事 ?高级管理人员无法行使职权保护信用社利益时，社员有权向金融管理当局投诉，也可向司法机关提起诉讼请求 ?五是建立重大决策 ?事件 ?案件的信息发布和听证制度，增加内外部的透明度和沟通 程度，保证社员真正行使民主监督权利，积极参与重大决策的制定和案件的处理，努力推进社务公开 ? (三 )充分发挥票据兑付考核工作的正向激励作用 各级人民银行要充分认识到专项票据兑付考核是检验改革成效 ?促进实现改革目标的重要环节 ?有效发挥资金支持政策的正向激励作用，从社会主义新农村建设的大局
8、出发，牢固树立服务 “ 三农 ” 意识，通过加强专项票据发行兑付考核工作，督促信用社始终把改革工作重点放在完善法人治理结构上 ?放在强化约束机制上 ?放在加强内部管理上，进一步巩固和扩大改革成果，真正达到增强服务功能 ?实现可持续发展的目标 ? 建立有效的激励机制 在激励机制上可以借鉴股票期权模式，充分考虑人力资本的价值。通过借鉴美国股票期权的激励机制，给予高管人员和一般人员一定数量的股权，将其收入与信用社的经营利润挂钩。通过建立明确的业绩考核和评价体系，对决策机构、管理人员和员工的贡献进行量化。改革收入分配机制，收入要分成两大部分，基本工资、公积金、社会保险、奖金，以及股息分红，要加大股息分红在收入中的比重。对于考核优秀或是做出贡献的员工，要给予股份奖励，员工持有股份的数量与员工的业绩挂钩，实行动态管理。 参考文献 : 张杰 .解读中国农贷制度 .金融研究， 2004.2. 薛亮 .关于推进农村信用社改革的辩证思考 .金融纵横， 2005.1. 王自力 .试论农村金融改革的新思路 .金融时报， 2002.2.19. 田野 .农村信用社改革中的几个重要问题 .中国农村经济， 2001.10.
