1、加强企业内部控制制度浅谈 摘要：随着改革的深入以及现代企业制度的不断完善，构建完善的行之有效的企业内部控制体系对增强现代企业实力和竞争力至关重要，而如何构建科学合理的企业内部控制体系，成为当前企业管理改革和发展的一项紧迫课题。本文简单谈谈企业内部控制制度。 总结大全 关键词：企业；内部控制； 随着改革的深入以及现代企业制度的不断完善，构建完善的行之有效的企业内部控制体系对增强现代企业实力和竞争力至关重要，而如何构建科学合理的企业内部控制体系，成为当前企业管理改革和发展的一项紧迫课题。 一、什么是内部控制 内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞
2、弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段。 二、企业内部控制的重要 性 1、保证企业合法经营 遵守国家财经法律、财经纪律和各项规章制度是企业领导及其所属各职能部门的职责。健全有效的内部控制制度保证企业各项经济活动在国家和企业的方针政策和法律等允许的范围内进行，维护了经济秩序，保证了经济活动的合法性。另外，内部控制规定了处理各种业务的流程，从而保证了各项业务有章可循、有据可查，防止和纠正各种违法和违规行为，保证企业规范经营。 2、保护财产的安全与完整、进行实物安全性控制 建立内部控制，采
3、取严格的控制措施，特别是不相容职务的分离，授权与执行分离， 记录与核算分离等，使各种会计信息在相互牵制下产生，使授权人与执行人，执行人与记账人，保管、出纳与会计人员，记总账与记明细账得以分开，形成一种内部相互牵制的关系，从而有效的防止差错和舞弊的产生，保证会计资料的真实可靠性。同时，实行限制接近财产和财产盘点核对等管理制度，从而使财产的收、付、存、用得到严密的控制，作到有效地制止浪费，防止各种贪污舞弊行为，确保财产物资的安全与完整。 作文 3、保证会计记录和其他业务资料的正确与完整 正确无误和完整无缺的会计记录和其他业务资料是正确了解过去、严密控制现在、科学预测未来，进行决策的依据。内部控制在
4、经济业务处理过程中采取程序控制，手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，使经济业务和会计处理在相互联系、相互制约下进行，做到内部相互监督，从而防止错误发生，保证了会计记录的正确和完整。所以，保证会计数据的正确性是内部控制最初的、也是首要的作用。 三、企业内部控制措施 1、重视对内部控制制度管理人员的选用 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。内部控制制度是否有效，关键取决于内部控制制度人员的素质。要使内部控制 制度的功能按预定的目标正常发挥，必须配备与承担的职务相适应的高素质的人员，否则，即使内部控制制度是十分完美的，但实施的效果却难以令人满意。内部控制制度管理人员素质
5、的高低以及执行内部控制制度主动性和自觉性的高低，直接关系到内部控制制度执行的结果。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，严格执行不相容职务相分离，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用，尽可能发挥个人的主观能动性，遵守职业道德，定期进行考评，奖优罚劣。 2、借助外部监督力量，规范和监督企业内部控制 合理利用外部监督力量，是加强企业内部控制的有效途径。我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。政府应加强外部监管确保准则
6、正确实施的外部控制力度，定期或不定期地对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况；尽快加强有关企业内部控制方面的行业准则的制定，为提高企业内部控制提供外部监督和指导；发挥国家审计机关、部门 审计机构的权威性和监督作用，保证会计信息的准确可比，为新会计准则的实施创造条件。在制定内部控制制度设计中，企业可以针对管理机构实施的监督及时提出要求，也可以提高企业的控制意识。 3、加强企业内部审计 内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计主要检查企业内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是
7、否达到，是企业内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，是企业内部控制体系建设的一个关键环节。首先， 内部审计机构应直接对企业最高领 导层负责，并保持相对独立性与权威性。内部审计通过对各级管理层的财务活动和管理活动进行检查、监督和评价，并向领导层反馈相关信息，相当于对内部财务控制体系实施的又一次控制和监督。其次， 企业要有一个很好的管理水平，才能维持正常的平均利润率或者超额利润率，才能在市场经济竞争中生存和发展。企业内部财务控制体系中是否存在缺陷和漏洞， 需要通过内部审计对企业内部财务控制体系进行评估和检查，并及时分析原因，向管理者和治理层提出警示，进行风险与危机管理，避免更大的风险。 综
8、上所述，企业只有具备强大的生命力和科 学完整的内部控制力，才有足够的竞争力，才能在世界经济的大潮中遨游，并成为世界经济浪潮的弄潮儿。随着社会的进步，人类文明程度的提高；随着信息技术的广泛应用，会计电算化的推进；随着市场经济国际化的推进，单位内部的自我控制制度也将会越来越显示其重要性。我坚信，内部控制制度也将会以与时俱进的姿态，更加完善，更加完美，在经济管理领域发挥重要作用，为人类经济发展做出重大贡献！ 参考文献： 张风梅 .健全企业内部控制制度与完善企业内部控制对策 科学决策 2008年 第 10 期 . 董行桂 .发行企业内部控制制 度建设的思考 科技资讯 2008 年 第 35 期 . 程怀玉 .浅议企业内部控制的节点和对策 商业经济 2009 年 第 13 期 .
