1、国库资金运行的特点及影响因素分析 【摘 要】随着我国经济形势的好转，地方 ?库运行摆脱了前几年的困境，出现了向好的发展势头。本文以山西省晋中市为例，分析了有关情况，拟供研究国库资金运行规律的同仁参考。 【关键词】国库资金；财政；税收 2017 年上半年，晋中市基本延续了上年后半年整体向好的经济形势，一般公共预算收支运行总体保持良好。一般公共预算收入顺利实现总量过半，同比增收 10.17%；一般公共预算支出进度和增幅双双实现增长，民生和重点支出保障有力。 一、国库资金运行的主要特点 1.公共预算收入 从分级次收入情况，地市级预算收入比上年同期上升 9.47%，县（市）级预算收入比上年同期上升 1
2、0.44%。从分部门情况看，上半年，国税部门同比增长 178.06%，地税部门同比下降 18.72%，财政部门同比下降 19.81%。从分收入类别情况看， 2017 年上半年税收收入同比上升 36.85%，占公共预算收入的 73.01%；非税收入占公共预算收入的 27%。分区域看，从增幅情况来看，除榆次区、太谷县上半年年累数同比出现负增长外，晋中市本级及其他所有县（区、市）均实现同比增长。从完成进度看，晋中市本级及辖区12个县（区、市）都完成 50%的序时任务。其中，晋中市本级完成进度最快，其次是寿阳县、灵石县、榆社县。分行业看，截至 5月底，采矿业、制造业仍保持高位增长。其中采矿业中的煤炭开
3、采洗选业较上年同期增长 170.36%，制造业较上年 同期增长 89.15%。 2.公共预算支出 从财政统计口径来看，上半年，晋中市一般公共预算支出累计完成进度69.55%，同比增长 29.72%。分级次看：市级一般公共预算支出 46.82 亿元，完成进度 93.64%，市本级增支明显。县级一般公共预算支出完成进度63.11%，同比增长 12.52%。 3.预算收入退库 上半年，晋中市退库总额同比下降 62.64%，其中中央级退库同比下降63.87%，地方级退库同比下降 60.71%。 二、上半年收入增减因素分析 1.政策性增减收因素 （ 1）增值税分成比例调整增收因素 根据国务院调整增值税收
4、入划分方案的通知，从 2016年 5月开始，增值税分成比例做出了调整（中央：省：市 50%： 15%： 35%）。由此一来，上半年，晋中市国税部门国内增值税（不含改征增值税）完成 15.80 亿元，同比增收 11.26 亿元。 （ 2） “ 营改增 ” 减收因素 2016 年上半年，晋中市改征增值税累计完成 4.54 亿元，同比增长107.80%，增收 2.35 亿元，而去年营业税完成 9.73 亿元，两项收入相抵后，同比减收 7.35 亿元。 2.分行业增减收因素 增收因素： （ 1）受煤价上涨因素影响，煤炭行业税收大幅增长 1-5月，晋中市煤炭开采洗选业完成税收同比增长 170.36%，根
5、据国税部门重点监测的 131 户煤炭企业 1-4 月份的生产经营情况看，煤炭产量完成1902万吨，同比增长 34.42%；销量完成 1875万吨，同比增长 32.85%；平均售价为 426 元 /吨，同比增长 107.63%，增长 221 元 /吨。产、销、价均同比增长，拉动煤炭税收大幅增长。 （ 2）制造业税收增长明显，成为收入增长第 二拉动因素 1-5月，晋中市制造业完成税收同比增长 89.15%。所涉及的 31个小行业中， 24 个行业同比增长。其中焦炭行业、化学原料和化学制品制造业、汽车制造业及金属冶炼和压延加工业增收比较明显。 受煤炭价格影响，焦炭价格 “ 水涨船高 ” 。据国税部门
6、监控的 16户重点焦炭企业销售情况统计， 4 月份焦炭平均价格 1517 元 /吨，同比增长138.87%，每吨焦炭提高 881 元。焦炭价格较去年同期大幅提高，导致该行增收明显。 1-5 月，晋中市焦炭行业完成税收同比增长 598.35%。 （ 3）两税部门主 观努力增收因素 今年以来，两税部门高度重视税收征管工作。通过风险预警信息，有效利用 “ 金三 ” 数据查询功能，进行信息比对分析，强化动态监管，对前后期申报金额差异大的纳税人，及时组织开展专项检查，实现 “ 查中整改 ” 、“ 改中入库 ” ，想方设法挖掘税源，千方百计增收促收。 减收因素： （ 1）电力生产受改革影响，减收明显 今年
7、以来，在全国推进 “ 三去一降一补 ” 的大环境下，受煤炭价格上涨，成本提高、进项抵扣税额过大影响，晋中市电力税收增长乏力。同时，晋中市大用户直供电比例下降，虽然平均售 价提高，但是发电量减少，影响整体销售收入。据国税部门统计， 5 月份晋中市发电重点企业销售电量69455 万千瓦时，同比下降 41.14%，减少电量 48548 万千瓦时；销售收入1.97 亿元，同比下降 31.58%，减少 0.91 亿元。在以上因素影响下， 1-5 月，晋中市电力行业税收入库同比下降 19.97%。 （ 2）受去年同期 “ 营改增 ” 扫尾因素影响，晋中市建筑业税收下降明显 1-5 月，晋中市建筑业累计入库
8、税收同比下降 50.53%。另外，金融业、房地产业、服务业税收受此因素影响，增收额仅为 0.17 亿元、 0.97 亿元、0.23 亿元。 三、趋势判断及政策建议 1.从晋中市上半年收入运行情况来看，主要呈现出了以下几个特点及趋势： （ 1）晋中市经济形势好转，财政收入稳步增长 今年以来，晋中市工业生产平稳增长，经济效益明显提升。 1-4 月，晋中市规模以上工业增加值 136.6 亿元，同比增长 7.9%，增速较一季度提升0.3个百分点。 4月份当月，规模以上工业增加值 40.6亿元，增长 8.1%。在结构上，工业转型步伐加快，晋中市新增入规企业 54 户，工业增加值完成7.5 亿元，占晋中市
9、总量的 5.5%，同比增长 232.8%，拉动晋中市工业经济增长 4.2 个百分点。受各项经济指标继续加速、稳步向好的带动影响， 1-5月，晋中市一般公共预算收入同比增长 10.17%，其中税收同比增长 36.85%。 （ 2）收入质量明显提升， ?税部门贡献突出 上半年，税收贡献度高，收入质量明显提升。今年以来，随着增值税分成比例调整及煤炭价格的影响，晋中市税收收入保持高幅增长，增幅平均保持在 35%以上，其中国税部门增幅平均保持在 200%，有效弥补了取消营业税后对收入的减收效应。 （ 3）受煤炭产量影响， 晋中市与吕梁、长治收入差距呈拉大态势 1-5 月，晋中市一般公共预算收入总量、增幅
10、均居全省第四位。从收入总量看，太原市、吕梁市、长治市位列全省前三名，分别超过晋中市。从增幅看，吕梁市、长治市一般公共预算收入同比增长 71.11%、 32.84%，分别超过晋中市 51.99、 13.72 个百分点，其中税收同比增长 111.60%、72.06%，超过晋中市 79.49、 39.95 个百分点。通过省财政厅提供 1-4 月各地市的收入数据显示，晋中市与吕梁市、长治市差距主要体现在增值税、资源税、企业所得税上，尤其是煤炭行业的 税收上。 （ 4）县域发展不均衡，收入进度差距明显 上半年，晋中市县级收入同比增长 10.44%，从县级收入情况看，产煤县与非煤县相比差距明显。晋中市一半
11、以上的县（区、市）收入增速仍然在低位徘徊，体现了晋中市县域间发展的不均衡。 2.意见建议 在当前供给侧结构改革和环境治理的高压态势下，煤炭形势仍不稳定，晋中市的经济运行趋势尚不明朗，收入形势不容乐观。特提出如下建议： （ 1）严格落实收入计划，确保重点税源及时入库 根据晋中市税源经济状况，继续紧盯重点企 业、重点行业、重点领域的涉税情况，深入实施各项挖潜增收措施，加强相关部门间的协调合作，部门联动，保证税收按时缴库。严格落实收入计划的完成情况，按照阶段性收入目标，定期监控并分析通报。 （ 2）积极推进税源清查、确保重点税源不流失 扎实开展税源清查工作，把摸清底数与强化管理相结合，通过对重点税源
12、的全面清查，掌握税源基数并建立健全完备的税收执法风险防控机制，使清查工作进一步常态化、规范化。同时，要注重加强煤炭市场跟踪监管，煤炭部门要协助税务部门加强税源监测，抓住煤炭价格向好的有利形势，合理释放 晋中市煤炭产能。 （ 3）抓好重点和新增项目建设的跟踪问效 今年以来，吉利山西新能源汽车项目为晋中市上缴利税 1.5 亿元，为晋中市税源带来新的增量。随着晋中市新增项目工程的达产达效，税务部门要尽快掌握企业的税源基数并建立健全完备的税收执法风险防控机制，保证新增税源及时入库。 （ 4）加强非税收入管理，提高征管效益 要积极开展非税收入管理工作，全面摸清征管成本，合理核定和安排执收单位成本性支出，
13、减少征收成本，提高征管效益。同时，加强与执收单位对接和督促，做到及时足额缴库，在努 力提高收入质量的情况下，努力弥补收入缺口。同时，积极完善矿业权价款征缴管理制度，进一步加强2016 年度以前企业欠缴 “ 两权价款 ” 的催缴力度，将两权价款对财政收入的减收影响降到最低。 （ 5）加快财政支出进度，提高资金使用效益 根据省政府下发的关于加快财政支出执行进度提高财政资金使用效益的通知，在确保各项支出依法、合规、有效的前提下抓好预算支出进度。对于支出进度较慢的县（区、市），要认真分析原因，重点关注大额项目的资金分配，督促其增强支出主体责任意识，加大资金整合力度，统筹使用，集中财力办 好事，充分发挥财政资金对经济发展的积极效应。
