1、 1 会计学课程实验 （ 参考答案 ） 胡北忠 编著 贵州财经学院会计学院 组编 2 实验 1 会计凭证填制和审核实验 1-1 中国工商银行 现金支票存根（黔） XVI 00200880 出票日期： 2008 年 12 月 1 日 收款人： 金 额： 8000.00 用 途：备用 单位主管： 会计： 中国工商银行 现金支票（黔） XVI 00200880 出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称： 工行花溪大道分理处 收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写） 捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 8 0 0 0 0 0 用途 备用 上
2、列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借 :库存现金 8000 贷 :银行存款 8000 (银付字第 1 号 ) 2-1 万丰市宏伟有 限公司 借 款 凭 单 NO： 20081004 2008 年 12 月 2 日 借款单位 销售科 借款人 王新 职务 科长 出差地点 上海 出差时间 10 天 借款事由 开会 借款金额 （大写） 伍仟元整 . 部门负责人批示 同意 . 借款人 签 章 王新 付款方式 现金 部门负责人签章 财务负 责人审 核意见 同意 . 借 :其他应收款 王新 5000 贷 : 库存现金 5000 (现付字第
3、1 号 ) 3 3-1 借 :应交税费 未交增值税 153000 应交城建税 10710 应交教育费附加 4590 贷 :银行存款 168300 (银付字第 2 号 ) 4-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期： 2008 年 12 月 2 日 No 0063471 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借 :应收票据 义力市兴农公司 189540 贷 :主营业务收入 乙产品 162000 应交税费 应交增值税（销项税额） 27540 (转字第 1 号 ) 5-1 借：原材料 A 材料 160000 B 材料 260000 应交税费 应交增值税（进项税额） 6
4、8000 贷 :银行存款 488000 (银付字第 3 号 ) 购 货 单 位 名 称 :义力市兴农公司 纳税人登记号 :854585069862329 地 址、电 话 : 义力市市海尔大道 168 号 开户行及账号 : 工商银行海尔大道分理处 13000068643 密码区 （略） 第四 联 销货方作销货的记账凭证 商品或劳务名称 计量 单位 数量 单价 金 额 税率 % 税 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 乙产品 件 450 360 1 6 2 0 0 0 0 0 17 2 7 5 4 0 0 0 合 计 1 6 2 0 0 0 0 0
5、17 2 7 5 4 0 0 0 价税合计（大写） 仟佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ： 189540.00 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪 大道 68 号 开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处 12000056783 备 注 4 6-1 借：财务费用 手续费 30 其他货币资金 银行汇票存款 100000 贷 :银行存款 100030 (银付字第 4 号 ) 7-1 借：财务费用 手续费 50 贷 :银行存款 50 (银付字第 5 号 ) 8-1 万丰市宏伟有限公司 差 旅 费 报 销 单 部门
6、： 董事会办公室 2008 年 12 月 5 日 出发地 到达地 公出补助 车船 飞机 费 卧 铺 住宿 费 市内车费 邮 电 费 其 他 合 计 金 额 月 日 地点 月 日 地点 天 数 标准 金 额 附件 10 张 11 28 万丰市 12 2 重庆 5 30 150 1000 400 120 1670 合 计 150 1000 400 120 1670 合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整 借款 金额 退补 金额 退补 方式 现金支付 领导 意见 同意 单位领导： 财务主管： 公出人姓名： 李玉 审核人： 借：管理费用 差旅费 1670 贷：库存现金 1670 (现付字第 2 号 )
7、5 9-2 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期： 2008 年 12 月 6 日 No 0063472 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：预收账款 安顺农机公司 117000 贷 :主营业务收入 甲产品 100000 应交税费 应交增值税（销项税额） 17000 (转字第 2 号 ) 借：银行存款 107000 贷 : 预收账 款 安顺农机公司 107000 (银收字第 1 号 ) （注意：通知学生修改 9-1 原始凭证金额为： 107000 元） 10-1 借：银行存款 2000000 贷 :短期借款 工行花溪大道分理处 2000000 (银收字第 2
8、 号 ) 购 货 单 位 名 称 :安顺农机公司 纳税人登记号 :853585079963425 地 址、电 话 :安顺市黄果树大道 168 号 开户行及账号 : 农业银行黄果树大道分理处 12023658255 密码区 （略） 第四 联 销货方作销货的记账凭证 商品或劳务名称 计量 单位 数量 单价 金 额 税率 % 税 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 甲产品 件 200 500 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 合 计 1 0 0 0 0 0 0 0 17 1 7 0 0 0 0 0 价税合计（大写） 仟佰
9、壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号 开户银行及账号： 工商银行花溪 大道分理处 12000056783 备 注 6 11-1 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200885 出票日期： 2008 年 12 月 11 日 收款人： 金 额： 12000.00 用 途：培训费 单位主管： 会计： 中国工商银行 转账支票（黔） ZVI 00200885 出票日期（大写 ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处 收款
10、人： 贵州财经学院 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写） 壹万贰仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 2 0 0 0 0 0 用途： 培训费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 借：管理费用 培训费 12000 贷：银行存款 12000 (银付字第 6 号 ) 12-1 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200886 出票日期： 2008 年 12 月 12 日 收款人： 金 额： 7020.00 用 途：养路费 单位主管： 会计： 中国工商银行 转账支票（黔） ZVI 00200886
11、 出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人 ： 万丰市贵乌稽征所 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写） 捌仟零贰拾元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 7 0 2 0 0 0 用途 养路费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 7 借：管理费用 其他费用 7020 贷：银行存款 7020 (银付字第 7 号 ) 13-1 借：固定资产 机器设备 60350 贷：银行存款 60350 (银付字第 8 号 ) 14-1 贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票 发 票
12、 联 开票日期 ： 2008 年 12 月 13 日 No 02063473 销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人： 借：应收账款 南宁农机公司 585000 贷 :主营业务收入 甲产品 500000 应交税费 应交增值税（销项税额） 85000 (转字第 3 号 ) 借：应收账款 南宁农机公司 3200 贷 : 银行存款 3200 (银付字第 9 号 ) 14-4 购 货 单 位 名 称 :南宁农机公司 纳税人登记号 :783585079967324 地 址、电 话 : 南宁市顺海大道 268 号 开户行及账号 : 农业银行顺海大道分理处 62023658523 密码区 （略） 第四 联
13、 销货方作销货的记账凭证 商品或劳务名称 计量 单位 数量 单价 金 额 税率 % 税 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 甲产品 件 1000 500 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0 合 计 5 0 0 0 0 0 0 0 17 8 5 0 0 0 0 0 价税合计（大写） 仟佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ： 585000.00 销 货 单 位 名 称： 万丰市宏伟有限公司 纳税人登记号： 520102722131158 地址、电 话： 万丰市花溪大道 68 号 开户银行及账号： 工商银行花溪大道分理处
14、12000056783 备 注 8 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200887 出票日期： 2008 年 12 月 12 日 收款人： 金 额： 3200.00 用 途：垫付运费 单位主管： 会计： 中国工商银行 转账支票（黔） ZVI 00200887 出票日期（大写） ）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人： 万丰市铁路局 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写 ） 叁仟贰佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3 2 0 0 0 0 用途 垫付运费 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方科目： 转账日期
15、年 月 日 复核： 记账： 15-2 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200888 出票日期： 2008 年 12 月 14 日 收款人： 金 额： 30000.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行 转账支票（黔） ZVI 00200888 出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人： 贵州大学 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写） 叁万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方 科目： 转账日期 年 月
16、 日 复核： 记账： 借：无形资产 非专利技术 30000 贷 : 银行存款 30000 (银付字第 10号 ) 9 16-1 借：原材料 A 材料 83000 应交税费 应交增值税（进项税额） 13600 贷 : 其他货币资金 银行汇票存款 96600 (转字第 4 号 ) 借：银行存款 3400 贷 : 其他货币资金 银行汇票存款 3400 (银收字第 3 号 ) 17-1 中国工商银行 转账支票存根（黔） ZVI 00200889 出票日期： 2008 年 12 月 15 日 收款人： 金 额： 5300.00 用 途：货款 单位主管： 会计： 中国工商银行 转账支票（黔） ZVI 00
17、200889 出票日期（大写） 贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处 收款人： 万丰市 星力 电子有限责任公司 出票人账号： 12000056783 人民币 （大写） 伍仟叁佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 5 3 0 0 0 0 用途 货款 上列款项请从 我科目内支付 出票人签章 : 科 目： 对方科目： 转账日期 年 月 日 复核： 记账： 10 17-3 万丰市宏伟有限公司办公用品 领用单 领用时间： 2008 年 12 月 15 日 领用部门 物品名称 单位 数量 单价 金额 领用人 生产车间 复印纸 箱 4 165 660.00 张金 生产车间 碳粉 筒 1 400 400.00 张金 董事会办公室 复印纸 箱 6 165 990.00 李玉 董事会办公室 碳粉 筒 1 400 400.00 李玉 财务部 复印纸 箱 10 165 1650.00 王星 财务部 碳粉 筒 3 400 1200.00 王星 合 计 错误 !未指 定书签。 .00 采购部负责人： 经办人： 借： 制造费用 其他费用 1060 管理费用 办公费 4240 贷 : 银行存款 5300 (银付字第 11 号 )
