1、担保企业业务风险内部管理控制体现初探 摘要： 关键词： 在政府有关政策的支持下，信用担保企业迅猛发展。但随着金融危机的影响，一些中小微型企业开始倒闭或濒临倒闭，导致信用风险增强，为信用担保机构带来了巨大的影响和考验，因此必须采用内部管理控制来控制业务风险。本文就是从担保企业风险产生入手，探析其风险内部管理控制。 关键词：担保企业 业务风险 内部管理控制 体现 1， 前言 在担保活动中，因为有担保企业的保证，致使部份受保企业产生不会先期承担全部责任的意识，这样就为担保企业带来了较大的直接和潜在业务风险。加之随着金融危机和国家金融政策调整的影响，银行对中小企业的支持率逐渐下降，能够直接得到银行贷款
2、支持的中小企业为数不多，担保需求更为突出，也为担保企业带来了巨大的业务风险。因此，担保企业要做好并加强业务风险内部管理控制尤为重要。 2， 产生业务风险的因素分析 事实上，担保企业之所以存在业务风险，这与政府的行为、担保企业自身不完善的决策、合作银行不协 作以及受保企业自身缺陷等都有关。总体来分析，产生业务风险主要的因素有如下两个方面： 2.1，信用体系有关的政策制度不完善 相比国外一些国家，我国信用担保起步比较晚，法律法规不是很健全和完善。一些受保企业就可能会抓住漏洞，做出违背法律和道德的事情。加之也没有建设出有效的信用体系，就是发生了违背信用的行为，也没能得到相应惩罚。这样，就会让很多人产
3、生出违背信用的侥幸心理，为担保企业带来业务风险。 思想汇报 比如，在 2008年的金融风暴下，我国沿海数千家企业受到影响而关门，大大加重了担保企业的业务风险。 2.2，担保企业缺乏有效管理控制 巨大的业务风险还与担保企业内部的管理控制机制有关。一旦内部管理控制出现漏洞，势必会加重业务风险。究其原因内部管理控制主要有如下几个原因： （ 1）技术上的漏洞，由于担保企业自身对风险评估的水平有待提高，不能够准确而全面地掌握项目潜在的风险，因而造成业务风险； （ 2）操作上的漏洞，在项目审批或者监控中操作人员失误，导致内部管理控制根部不能够及时反控； （ 3）道德上的风险，由于受保企业不必先期全部承担自
4、身行为带来的损失，为了取得更大收益势必会做出更大风险决策，有的受 保企业还会弄虚作假或者隐瞒真相等等来骗取担保和贷款，有的受保企业还与担保企业有关人员暗中勾结合谋来骗取担保。 3，担保企业目前存在的问题 3.1，担保企业人才缺乏 如今许多担保企业中的人才比较缺乏，根源在于人才的来源比较单一，且担保企业也缺乏相应的招聘与培训机制。这就造成了一些较为关键的岗位没有专业人才，进而减弱了担保企业的风险内部管理控制的能力。而且担保企业如果一味地强调业绩，就可能让内部工作人员互帮互助，互相监督控制也就打了折扣。 思想汇报 3.2，项目评估体制不完善 目前很多担保企业，特别是规模较小的担保企业，有的根本就缺
5、乏评审委员会这个机构，有的就算有这个机构，但其评委中有一部份成员却缺乏作为融资担保评委所应具备的水平、能力和操守。有的评委产生机制本身还存在缺陷，比如全部是由某一负责人指定或任命的。因此，存在评委对自身的责、权、利不明了的情况和随声附和、人云亦云的情况，其评审结果质量就可想而知。加之企业也没有相应的激励措施，也对评委工作的积极性产生影响甚至是挫伤。 3.3，担保企业内部不协调 许多担保企业不根据实际情况一味强调控制风险，致使风险控制人 员和业务人员之间缺乏最基本的信任，这样就会引发担保企业内部矛盾，而不能够协调一致共同为企业发展做贡献。 4，担保企业业务风险内部管理控制体现 从担保企业的业务风
6、险现状来看，必须要实施业务风险内部管理控制，才能够减少担保企业的业务风险。具体的控制表现在如下几个方面： 4.1，加强内部审计的工作质量 在担保之前一定要做好审计前的准备工作；对受保企业的审计一旦开始就要寻找多方证据，内部管理控制要紧抓证据的充分性、客观性以及合法性，要杜绝受保企业提供虚假信息。而且，在撰写审计的报告时候，也要严格监督控制让报 告实事求是。 总结大全 4.2，规范担保业务控制的流程 不以业务人员一时的业绩论英雄、讲资历，更不可以简化担保业务程序。一定要加强内部管理控制，必须按照流程办理担保业务。只有这样才能够起到防范业务风险，防范业务人员和受保企业沆瀣一气，共同骗保等风险发生。
7、事实上，也只有规范流程以及按照流程严格实施，才能够加强担保企业的内部控制。 4.3，提升会计核算人员专业素质 采用内部管理控制，首先就是要对担保企业的工作人员尤其是会计核算人员，进行专业考核。同时还对这些相关人员实施岗前培训，依据岗位的需要制定出 考核的内容；还必须要培养出复合型人才，来适应担保企业不断的发展。 实施内部管理控制之后，还应加强企业管理、新会计准则等相关理论的知识更新，开展后续教育，进而加强担保企业从业人员的综合素质。 4.4，构建出科学的风险评估流程 科学的风险评估流程对担保企业来说就是一个权威的预警系统。通过内部管理控制构建出的风险评估流程，能够及时发现内部控制暴露的问题，并
8、且给予预见性的措施，对可能或即将发生的问题提示预警，让担保企业提前做准备。 5，结束语 由于各种因素的存在，担保企业的业务风险都较高，一些业务风险甚 至会给担保企业带来致命的损失。因此，在担保企业中实施业务风险内部管理控制是非常有必要的。必须要从担保企业出现业务风险的根源入手，有针对性的实施内部管理控制，才能够将风险降到最低。 参考文献： 谢阳 . 长沙市中小企业信用担保公司金融安全管理研究 D.湖南大学 . 2007 张星 .担保公司内部控制问题的相关探讨 J.管理观察， 2010（ 12）：183187. 陈昌义 .担保企业业务风险内部管理控制体系完善研究 J.企业管理， 2009（ 4）： 107111. 同艳 .商业银行风险控制 -浅谈民生银 行个人信贷评估风险 J.会计学，2010（ 8）： 6772.
