1、施工企业资金短缺原因与对策 资金相对于企业，好比血液对人体一样重要，是企业生存发展的命脉。资金管理作为企业财务管理的中心，管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存和发展。随着市场经济日益发达，建筑市场竞争日趋激烈，企业每年账面完成施工产值很大，但实现利润很小，行业利润率在低位运行并持续走低，资金越来越紧张，不少企业出现了资金严重短缺，经营陷入困境。各种因素导致了施工企业资金紧缺，制约着施工企业的生存和发展，资金紧缺已成为施工企业做强做大的瓶颈。结合多年从事财务工作的实践，本 文就施工企业资金短缺的主要原因和对策谈点粗浅认识，以与同行共勉
2、。 一、施工企业资金紧缺的主要原因 随着我国加入 WTO，国内外市场一体化，市场竞争主体行业垄断的打破，使得各施工企业面临的竞争对手越来越多、越来越强，工程项目的竞争很大程度上取决于价格的竞争，再加上业界大多采用低价中标且评标办法的种类繁多，要揽到工程更是不易，施工企业要在当今市场中揽到工程，就不得不频繁的 “ 找米下锅 ” ，与之相伴发生的经营费用也就越来越多。施工企业为保证投标经营活动的顺利进行，需配备大量的经营业务人员和办公硬件设 备（彩色打印机、扫描仪、多功能复印机等），差旅交通费、购买标书费、标书制作费、公证费、报送电子资料光盘或移动优盘费、办公费和业务活动费、投标担保费（银行信贷证
3、明、投标保函、履约保函、预付款保函、资信证明）等，这些费用不管中标与否是必须要发生的。 施工垫资与注入各类存出保证金过大。近年来，建筑市场施工队伍急剧膨胀，建筑工程供不应求，一些建设单位在工程发包时，将各类保证金（投标保证金、资审保证金、诚信保证金、现金履约保证金、民工工资保证金等）由原来的银行保函形式改变为货币资金形式，投标人在投标担保方式 上没有选择权，加大了施工企业货币资金的额外沉淀。 另外，施工企业生产产品的独特性（单位产品价值高、生产周期长）决定了保证金的数额大、抵押的时间长。以微利为特征的建筑施工企业，企业流动资金本来就少得可怜，这些保证金的交纳，几乎耗干了企业所有的流动资金。所创
4、利润全额交纳各类保证金，尚有较大的缺口，这个缺口只能向银行借贷。大量的资金游离于企业外，长期不能参与企业正常的生产周转，造成流动资金紧缺。注入各类保证金被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。尽管垫资方法和注入履约保证 金名义不同，但最终结果是要求企业先期必须垫付大量的资金。施工企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益，或者承担垫资带来的资金成本，但这样的垫资工程，完工后垫资款则大部分转变成拖欠款。 二、解决资金短缺的具体措施对策分析 (一 )加强投标环节和各类存出保证金的管理。施工企业的发展离不开市场信息，企业要及时了解外界信息，并根据
5、市场供求关系的变化，有选择地采取 “ 有所为 ” 和 “ 有所不为 ” ，多渠道、全方位地展开经营活动，同时通过适时地掌握国家的新政策、新动向，与技术进步相联系 ，提高专业化水平，强化资源的最佳配制。投标是市场经济条件下建筑行业竞争的开端，是企业资金注入的源头，要搞好资金管理，必须从源头抓起。配备好经营管理人员。将业务水平高、公关能力强、思想品德好的业务人员充实到经营队伍中去，适当控制人员数量，提高经营人员业务素质，明确分工，责任到人。对工程信息要进行严格筛选，把有限的人力、物力、财力用到把握性大、含金量高的工程项目上去，集中力量办大事。对各种信息中介单位要保持清醒头脑，明确费用支出，在确保中
6、标不亏损的前提下，把投标费用降到最低限度。做好投标分析工作。对投标项目要充 分了解其可行性、可能性和可靠性；利用在建项目的优势，干好工程项目，达到业主的满意，提高企业的知名度；同时，与业主保持良好的关系，为企业的滚动发展打下良好基础。要从战略的高度去分析各地区市场的形势，做好公关宣传工作，取得他们的信任和支持，并经常保持密切联系，确保在第一时间内了解到当地的市场信息。同其他优秀的施工企业进行相互的沟通和交流，变竞争对手为投标经营合作伙伴，相互帮助、取长补短。施工企业要想找到活干首先就得参与投标竞争。由于建筑市场 “ 僧多粥少 ” ，找活的确困难，为了中标彼此之间只好压低标价。这种做法仅仅为 了
7、中标是可取的，但是单纯中标并不是最终目的。对于企业来说，盈利才是最终目的。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科学运筹，精心测算。一是要了解建设单位资金及其到位情况；二是要了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是要掌握所投项目的立项审批情况；四是要确定工程的最低标价。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况。也就是说，必须考虑到垫资期限，存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。为了避免施工垫资所导致的拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不 准垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资施工的，必须要由
8、具备担保资格的建设单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。通过全面分析之后决定该标是否可投，再做出正确的决策。因为基建项目复杂多样，投资金额大小不等，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此必须全面分析，做好各项存出保证金的监管工作。企业在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或施工合同规定的返还方 式和时间，及时成立催收领导小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回。要始终坚持 “ 项目要选准，期限要明确，效益超利息，资金有保障 ” 的原则，坚决反对有标必投，盲目追求中
9、标率或只讲求产值不讲求效益的片面思想。 (二 )加大清欠力度，防止资金沉淀，确保资金正常回笼。建筑企业生产经营的特点决定了应收账款的存在，这有其必然性。对在建工程和已完工程及时办理竣工工程结算，防止新的施工工程款拖欠，核实业主拖欠工程款数额。应收账款一旦形成，企业应制定合理的清欠策略，组织专门力量，成立债权清理领导小组，指定专人负责，实 行奖罚兑现，对应收账款进行清理。一是企业对内部和外部拖欠的各项款项，应逐项、逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠；二是企业对各项拖欠款的清理和催收工作，必须落实专人负责，实行责任制管理。对按期收回
10、拖欠款成绩突出的责任人，应给予适当的精神和物质奖励；对未能履行职责，应收而未收回拖欠款的责任人，应视情节追究经济责任；三是对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款，在第一手资料齐全，申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回欠款，规避坏账债权的 隐患，减少企业损失。对于逾期未收回的款项，会计部门应及时报告给决策机构进行审查，以确认是否为坏账，相关决策机构或企业清欠小组应查明坏账产生的原因，明确相关责任部门及其相关责任人，并做出相应的处理。 （三）加强备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持 “ 前账未清、后款不借 ” 的原则；二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时从其工资、奖金中扣回；三是对调出人员必须全部 偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。 总之，造成企业资金短缺的原因是多方面的，企业应当从自身抓起，从内部控制制度管理方面找原因，必须坚持以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，通过理财的各种策略，来提高资金的使用效益，建立和不断完善企业内部管理制度，加强经济核算，以促进企业生产经营的发展。
