1、施工企业资金管理问题探讨 摘要： 本文主要分析了施工企业的资金管理现状、资金紧缺问题形成原因 ,对施工企业资金管理存在的问题和对策进行了探讨。 关键词：施工企业；资金管理；问题；对策 对于施工企业的经营管理活动而言，资金是一项高流动性的资产。资金深入到企业的各个组织层面，构成了错综复杂的运行网络。大多施工企业在资金管理方面仍然面临着各种问题，直接影响了企业资金运营的效益，严重制约了企业市场的竞争与发展能力。因此，当前施工企业亟待解决和加强的一项中心工作就是做好资金的管理问题。 一、我国施工企业资金管理中存在的问题 1.投标履约保证金数额过高。随着近几年市场竞争的日趋激烈，建筑工程供大于求，作为
2、一种普遍手段的履约保证金成为签定工程承包合同的重要条件。为了降低施工方违约风险，建 设单位往往在建设项目投标前，要求参与投标的施工单位的开户银行为其出具投标保函 ,，以至于一些施工企业每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达上亿元 ,这些严重制约了施工企业的资金周转。 2.履约保证金返还期限过长。按照规定，施工企业中标后应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，金额为中标价的 10%不等。如果施工企业不能按时交纳履约保证金，则作为主动放弃签订合同的权利。这样就存在一个难以解决履约保证金期限过长的问题。由于履约保证金的退还一般要等工程交工验收合格后才可以 ,退还条件十分严格苛刻 ,但施工企业工期
3、比 较长 ,建设单位在没有正式验收前很难答应退还履约保证金。资金的高额占用量严重影响企业资金的正常流通和使用。 3. 成本管理机制落后。多数施工企业的成本管理只注重施工过程，忽视前期施工准备阶段的成本估算或成本预算的重要性，不编制成本预算。成本预算就是一个目标，对整个工程项目的成本管理起着重要作用，决定了项目实施中成本控制的目标及工料机等各种资源的使用情况。一些建筑施工企业的企业成本管理仍采用传统的手工报表，成本管理的方法还是用陈旧的列表分析法，只能显示出成本管理失控的表面现象，而对隐藏于背后的更深的原 因却很难显示出来。 4.资金使用效益较低。具体表现在：一是购买固定资产超过了企业资金的实际
4、承受能力；二是加大了管理费用开支计划；三是银行账户多，资金分散；四是备用金管理不善，造成资源浪费；五是施工企业费用开支虽然受制于资金预算，但实际执行的效果普遍不理想 ,有的施工企业还没有实行预算制度，致使各项费用的超支现象时有发生，影响了企业资金的正常周转。 二、施工企业资金管理与监督的对策思考 1.加强内部管理与控制。随着市场经济的发展，施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值因素也在增多。下属项目部多头开户、 随意投资等现象时有发生，这些突出问题威胁着施工企业的生存，重要根源在于内控机制失灵，施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有效管理控制。要积极利用金融机构的网络平台，实施资金在线监控
5、。实行资金在线监控正是施工企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。 2.强化预算管理制度。施工企业要组织有关人员对项目的价格组成、项目实施的主客观条件、有利因素和不利因素进行综合分析，根据企业定额确定比较先进、合理的成本控制总体目标并将目标分解。同时，施工企业要认真考察周边环境，认真研究施工设计图纸 、施工工艺和业主的要求，在确保工程质量和进度的前提下，从降低成本的角度考虑，制定合理可行的施工方案。 3. 完善成本管理内容。成本管理贯穿于整个项目管理的全过程，每个环节都离不开成本管理工作。在成本控制方面，会计人员要根据每月发生的实际成本，作出合理的分析，以及时发现问题，并找出相
6、应的对策。施工企业应开展全过程、全方位的成本管理，既要重视成本的事前管理和事中控制，更要重视成本的事后核算、分析和考核 ; 既要进行本企业成本管理的现状分析和对策研究，又要兼 顾市场和社会资源的变动趋势研究。 4.控制专 项设备的购置。为了满足工期和质量的要求，施工单位购置部分配套和急需的专项设备是十分必要的，但必须要切合实际，不能盲目购买以免造成重复和浪费、甚至造成资金的重要闲置。控制专项设备的购置必须遵循以下几个原则 :企业设备管理部门要做好设备购置的论证工作 ;根据本企业的施工专长，侧重于一个专业设备的依托，成龙配套 ;在承揽到 “ 高、难、精 ” 等大型工程项目的同时购买配套设备，以提
7、高设备使用效益 ;设备的需量和型号，必须与本企业的经营能力相适应 ;以设备的先进、适用为前提，避免脱离实际的贪大求洋。 作文 5.发挥资金集中管 理的作用。在集团公司的平台上建立资金结算中心（内部银行）或财务公司，充分利用现代信息网络技术与银行网络平台，对企业资金实行集中管理，可充分发挥以下三方面作用。一是聚沙成塔，积小钱办大事；二是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金；三是内部融资，节约融资成本和财务费用。 三、结论 随着施工企业的规模不断扩张，产业结构不断调整，企业的资金压力越来越大，资金问题已成为制约施工企业发展的瓶颈。企业为创得更大的经济效益，就必须在资金管理方面有所创新，建立一套适合市场经济发展的资金管理方 法，提升财务管理水平和企业自身的综合实力，保证其持续、稳定、健康的发展。 参考文献： 王正熙 .浅谈施工企业中的资金管理 J.财会月刊， 2007（ 12） 甘宗霞 .浅论施工企业成本管理与控制 J.财经界， 2007, 于晓俊，杨泽莉 .施工企业成本管理中存在的问题及对策 J.山西建筑，2007,( 8)
