1、浅析中小企业财务管理存在的问题及对策 摘要：中小企业是推动我国经济发展的重要力量。然而，由于中小企业自身特点，以及受到宏观环境等外部因素的影响，企业在发展中存在着一系列问题。其中财务管理问题尤为突出，严重影响了中小企业的发展。因此，本文针对中小企业财务管理中存在的问题进行分析研究，并提出有针对性、科学合理的对策，以提升中小企业财务管理的水平。 关键词：中小企业；财务管理；问题；对策 中小企业是国民经济的重要组成部分，根据相关数据统计，中小企业占全国工商注册企业总和的 99%，总产值占全国总量的 60%，成为拉动我国经济增长的中 坚力量。随着市场竞争的日趋激烈，中小企业在发展中也面临着各种风险，
2、企业要想保持健康持续的发展，就必须加强管理。财务管理作为企业管理的重要组成部分，增强财务管理能力对提升企业竞争力至关重要。然而，中小企业财务意识薄弱，财务管理制度不健全，人员素质低，人情化管理，致使企业在财务管理方面出现了很多棘手问题，严重影响了企业的发展。 1 中小企业财务管理存在的问题 1.1 资金不足，融资困难 目前我国的大部分中小企业都是民营企业，这类企业是由个人出资成立。随着中小企业生产规模的扩大和业务量增 多，企业只靠内源资金很难维持正常的资金周转，因而势必要进行外部融资。然而，中小企业经营风险大、不良资产高、信用差等问题，使得企业在融资中遭遇阻力，很难从外部筹集到资金。大部分中小
3、企业都是从银行申请贷款，由于我国企业信用担保体系不健全，信用制度存在缺陷，这制约了中小企业有效的从银行获得信用贷款。银行为了降低不良贷款率，减少信贷风险，对中小企业贷款的审批条件严格，并对授信额度进行严格管控，这又增加了中小企业贷款的难度。 1.2 财务管理人才短缺，人员素质低 长久以来，中小企业财务管理人才流失严 重。中小企业缺乏人才意识，不重视人才管理，员工晋升制度存在弊端，这造成公司内部财务管理人员流失。再加上中小企业综合实力不强，知名度低，员工薪酬待遇不高，企业很难从外部引进优秀人才，致使中小企业陷入人才危机。由于人手紧张，财务管理人员常年超负荷工作， ?有多余的时间和精力去发现、探索
4、财务管理问题。中小企业一般是家族经营的模式，企业任人唯亲现象严重，这造成一些不具备专业财务技能的人员在财务部门担任要职。同时，中小企业人才培养制度缺失，财务管理人员缺乏专业知识培训，财务人员的素质普遍偏低。 1.3 财务管 理意识薄弱，缺乏危机意识 中小企业财务管理人员的管理意识薄弱，财务管理能力不足，在经营中一味追求短期利益，造成成本费用居高不下，应收账款增多。中小企业财务管理观念陈旧，缺乏现代财务管理观念，财务管理人员工作中重会计核算，轻财务管理，无法充分发挥出财务管理的职能。此外，中小企业财务管理人员风险意识不强，在经营中不考虑资本结构盲目举债融资，造成企业的负债过高，一旦经营不善就会无
5、力偿还借款，使企业陷入严重的财务危机。 1.4 财务管理制度不完善，财务控制薄弱 中小企业财务规章制度一般不 规范，规章制度执行时过于随意，人情化管理问题严重。财务部门组织结构不合理，分工不明确，权责不清晰，缺少有效的岗位牵制。资产管理工作混乱，一方面资金管理随意，现金管理缺少计划，造成现金闲置或不足；另一方面应收账款管控不严格，赊销政策制定不合理，存在盲目放宽赊销额的问题。中小企业内部监督控制体系不完善，内部监督管理机制薄弱，致使内部监督处于空白状态。人情化的管理模式，对财务违规操作等行为处罚不严格，也难以追究相关人员的责任。 1.5 财务信息化程度低 中小企业管理者对财务信息化的认识错误，
6、其认 为会计电算化已满足企业发展的需要，无需兴师动众的进行财务信息化建设。部分财务管理人员思想陈旧，对计算机技术缺乏认识，不愿接受新的工作模式，阻碍财务信息化建设。中小企业受人、财、物等因素限制，无法自主开发财务软件，一般在市场中购买信息化财务软件。这种统一标准化的应用软件与实际财务工作流程不匹配，难以较好地发挥财务分析、资源管理、财务预警等功能，软件最终变成一个记账工具。 2 解决中小企业财务管理问题的对策 2.1 加强信用建设，拓宽融资渠道 中小企业信用差和我国信用担保体系不完善是造 成融资困难的重要原因。因此，中小企业要加强资信建设，优化资本结构，提高资产的质量，增强偿债能力，降低减少债
7、务违约。企业管理者要培养良好的信用意识，努力提高企业的信用等级。政府相关部门要健全完善中小企业信用担保体系，加强中小企业征信体系建设，扶持建立担保服务机构，努力为中小企业的融资提供便利条件。此外，中小企业要积极地拓宽融资渠道，中小企业可以与信用较好的大企业组成信用联盟，借助大企业提供的连带责任保证，从而获得银行的贷款。 2.2 重视财务管理人员队伍建设，提高财务管理人员素质 人才是企业 赖以生存和发展的根本，中小企业要提高人才意识，加强财务管理人员队伍建设。中小企业要加大财务管理人员的选拔，建立良好的人才竞争上岗制度。同时，要制定财务管理人员引进、奖励计划，吸引、留住高素质财务管理人才。中小企
8、业要建立科学合理的用人制度、绩效考核制度，激励员工的工作热情和积极性，充分挖掘员工的潜力，并将员工的潜力发挥到财务管理工作中，提高财务管理工作的质量。企业还需健全完善人才培养机制，定期开展财务管理人员教育培训活动，提升财务管理人员综合素质和财务管理水平。财务管理人员也应自觉做好财务理论后续继续教育，不 断强化专业技能和职业道德素养，努力提高自身业务水平。 2.3 提高企业的财务管理意识，强化企业危机意识 中小企业要想脱离财务困境，保持企业健康发展，必须要提高财务管理意识，重视财务管理工作。中小企业要树立科学管理理念，创新变革财务管理方式，努力推动财务管理工作落实。企业财务管理者要加强学习现代财
9、务管理理论知识，增强管理意识。同时，要积极地向员工灌输现代财务管理知识，提高员工对财务管理的认识和觉悟。中小企业还要强化财务风险意识，财务工作中要充分考虑影响财务活动的各方面因素，应用财务管理的方法 和工具加强对财务过程控制，减少、降低各种财务风险。 2.4 建立健全财务管理制度，强化内部控制 首先，加强财务管理制度建设，健全和完善财务部门组织结构，财务部门要明确各岗位职责，不相容岗位必须分离，职务之间要相互监督、相互制约，形成良好的制约机制。其次，企业要加强现金管理，完善现金预算管理制度，合理地规划现金的流入及流出，提高现金的利用效率。同时，加强对应收账款的管理，企业要构建客户信用评级机制，
10、根据评定的客户信用等级确定相应赊销额度，不得随意变更赊销额。企业要重视应收账款的回收工作，定期 核查应收账款的额度，及时催收应收账款，尽量减少呆账、坏账的出现。再者，建立健全内部监督检查机制，建立内部审计机构，定期开展财务核查。必要时开展外部审计，强化内部审计与外部审计的协同作用。最后，建立过错问责机制，对于私挪资金、侵占贪污公司财产等行为，要从严追究当事人的责任，也要追究相关主管领导的责任，做到有错必究，有责必问。 2.5 加强财务信息系统建设，完善软件功能 在当今信息技术飞速发展的背景下，企业要正确认识财务信息化，要理清会计电算化与财务信息化间的关系，财务信息化是加强财务管理的必 然趋势。
11、企业管理者要树立信息化意识，重视财务信息化建设，要加强对财务管理人员信息化知识的教育及培训，提升财务管理人员的上机操作能力。企业可以分阶段有序地推进建设财务信息系统，根据生产经营的特点，合理地开发运用信息化系统，实现内部资源优化配置和高度共享，增强企业财务预测与管理决策能力。同时，加强财务风险预警系统建设，通过选取设置预警财务指标，可以客观准确地分析评价企业财务状况，及时发现潜在的财务风险因素，实现及时准确预警。 3 结语 总之，财务管理是企业管理的重要组成部分。中小企业要重视财务 管理中存在的问题和不足，要重点剖析问题的根源，并积极制定有效的对策，切实推进财务管理工作。中小企业要顺应时代发展要求，及时建立健全财务管理体系，充分发挥财务管理的职能，提升企业财务管理水平，促进企业健康快速发展。
