1、浅析企业财务内部控制 摘要：本文简要探讨了企业财务内部控制的意义及存在的问题，提出几点企业财务内部控制的方法和规范企业财务内部控制的举措，旨在加强企业财务内部控制，实现企业又快又好发展。 关键词：企业财务 内部控制 问题 方法 规范 一 企业财务内部控制的意义 随着社会主义市场体制和制度的确立，企业市场竞争呈现白热化的趋势，企业只有加强自身的财务内部控制，才能规范自身的企业管理，使之进入科学化管理轨道。财务控制是企业内部控制的重要组成部分，有效的企业财务内部控制，能为企业管理提供可靠的财务信息，确保公司财务信息得到充分地维护和完善。财务内部控制对企业资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，
2、可防止资金外流，规避企业运营风险，对企业成本费用进行管理，防止内部人员循私舞弊，规定员工的权责明细，防止因权利滥用而造成经济的损失。一个健全的企业财务控制体系，是完善的 法人治理结构的体现，是企业实现自主经营、自我约束、自我发展、自我完善，及时控制不良行为，从而实现现代化管理的有效途径，促进企业规范化经营，依法理财，使企业在市场竞争中得到长足发展。 二 企业财务内部控制的存在的问题 大部分企业尚未建立完整、有效的财务控制制度，没有明确的规章制度详细描述财务预算管理内部控制制度，企业财务内部控制管理制度不完善，造成财务人员在实际执行业务核算和业务监督过程中缺乏必要的依据和标准。财务内部控制手段一
3、般分为事前的管理，事中的控制以及事后的核算考核，很多企业尚未建立全面的 财务管理体系，导致事前的管理流于形式，事中控制仅限于某些手段，很多控制手段并没有真正应用，无法为事后核算提供依据，财务内部控制手段较为落后。财务内控执行力不够。负责监督考核的部门流于形式，监督考核不到位。财务基础管理工作薄弱，比如缺乏必要的财务信息及资料的管理手段和制度、基本核算业务流程不合理、财务功能缺失，必要的信息收集和来源渠道和记录没有设立等问题。财务人员在业务运营过程中没有依据财务内部控制标准或是公司的内部控制要求进行财务监督和审核，沦为各个部门的支持和帮助，并由于各个业务部门的工作问题而导致财务部 门在公司中倍受
4、批评。 开题报告 三 企业财务内部控制的方法 1 组织结构控制法 实行和完善内部控制，首先要从本企业的组织结构开始，主要包括：确定企业的组织形式，明确相关的管理职能和报告关系，以及为企业内每个部门划分责任权限。根据内部控制的要求，企业在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则。有序地完成授权、签发、核准、执行和记录这几个企业组织的经济活动。 2 财务预算控制法 预算控制是由预算编制、预算执行、预算考核等组织构成的系统，其内容可以涵盖企业经营活动的全 过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。企业可定期制定详细的预算控制制度，把业务、
5、收入、成本费用等指标分解到所有部门，并按月考核，规定完成怎样奖励、不完成怎样惩罚等，各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系，由内部审计部门负责监督预算的执行，通过预算的编制和实施，检查预算的执行情况，比较探讨内部各单位未完成预算的原因，并采取改进措施。 3 风险控制法。 企业在市场经济环境下，不可避免地会遇到各种风险，按其形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两 类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如，新产品、新技术开发试验不成功，生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险，销售决策失误等带来的销售方面的风险，此外还有劳动力市场供求关系变化，自然环境变化，调
6、整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素，也会直接或间接地影响企业正常经营活动。财务风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。控制财务风险，保证企业有一个合理的资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的收益，提高自有资金盈利能力。风险控制是企业一项基 础性和经营性的工作，企业必要时可设置风险评估岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、评估、分析、风险报告等措施对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 总结大全 4 职工素质控制 职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证
7、单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用，以确保受聘人员能够适应工作要求。如果管理层重视对单位内职工的 管理和使用，合理配置组织内的人力资源，职工所创造的价值必然会增加；反之，就会造成人力资源价值的不充分发挥，甚至损失和浪费。 四 规范企业财务内部控制的举措 首先，企业上下一心，转变对企业财务内部控制的思想认识，领导者要持支持和肯定的态度，出来好分权和授权的关系，对企业的管理要依循相应的制度，而企业的员工也要增强自身的责任感，主动参与内部控制的工作。其次，管理者应按照企业经营规模和财务战略确定管理的组织结构，进
8、行科学分工和授权，建立明确的责任制度，并履行严格的考核制度，依据失职程度进行追查和惩罚， 确保财务内部控制的有效运行。再次，企业应根据自身的特点和实际情况，建立健全有效的财务内部控制管理制度，积极完善严密有序，行之有效的内部控制制度，防范经营风险，保证会计人员能够按章办事。制度建立之后，还应使之得到有效地贯彻和执行，要求真务实，不仅仅是流于形式。最后，企业还应加强人力资源培训，提高财会人员的整体素质具有过硬专业知识，熟悉相关法律法规，职业道德高尚的会计人才，为企业实现又快又好发展增添人力资源。 简历大全 参考文献： 【 1】冶春秀 :健全的企业内部控制制度 财务管理工作的基础 J.新疆金融， 2005 【 2】朱荣恩、应唯、袁敏 .企业内部控制制度设计 理论与实践，上海经大学出版社， 2005 【 3】王敏 :关于企业内部控制的思考 J.经济研究导刊， 2009
