1、浅析企业银行承兑汇票管理的问题与对策 【摘 要】现阶段，由于市场经济的信任机制尚未在我国完全建立，所以商业承兑汇票被我国企业使用较少，大多企业仍选择以银行承兑汇票结算为主。所以，银行承兑汇票实际是目前我国市场经济中使用范围最广的一种商业汇票。本文以企业银行承兑管理中出现的问题为出发点，包括开具问题、接收存在问题、汇票签发把关不严、银行保证资金制度执行力度不够等问题，针对以上问题提出开具管理清晰化、加强接收环节的控制、建立健全监督检查制度、建立调控制约管理机制等具体解决措施。 【关键词】银行承兑；开具管理；接收环节；监督检查；调控 制约 一、引言 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出
2、票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持，在表现形式上签发人为出票人进行出具，收款人以及拥有该汇票者可以到承兑银行进行金额上无条件兑换。在责任归属上，银行属于主要的债务责任主体，需要对持票人对于所持票据上的金额兑换做相对应的保证，并附有主要的行使责任，在相应的规定日期内是需要对其保持有绝对的主 要责任，一般规定日期是在 6个月之内。现阶段的企业理财中，这种结算方式对于企业银行来说的承兑形式可以实现企业在活动中成本的降低，运用方式也较为灵活，在一些企业的发展过程中
3、运用的也较多。以油田企业为例分析，该类型的企业在运营形式上属于一种资金流动较频繁，流动金额较大，而对于企业在资金管理上存在的形式，承兑汇票的意义就显得特别重要了。随着银行承兑在发展上越来越具有规范性，企业银行承兑的作用及用途也愈发广泛，运用的实际意义也越来越重，在企业融资上形成了较为有力的实用性，在资产信贷上结构的优化效果也更加突出，以及增加 企业发展中提供缓冲时期的效果也更加具有重要意义。但从另一个层面上来分析，市场 ?济环境和信用观念上，以及企业管理模式上都造成企业银行承兑的管理的一些问题。在这个背景下，分析银行承兑汇票中的问题就显得很有实际意义了。 二、企业银行承兑汇票管理中的问题分析
4、1.开具存在问题 开具问题体现在企业银行在针对相关企业提供的信息复印件来完成对汇票承兑的管理，其中包含的信息较多，也存在着对信息真实性无法核查的问题，在实际运用操作上容易造成一些不必要的麻烦，其具体表现在以下几个方面： （ 1）付款方以及收款方在名称信息上出现误写、错写、字迹模糊等问题。比如：在付款方为 “ 中国石化集团 ” ，在填写信息时则写成 “ 中石化集团 ” ，这种惯性说法就容易导致信息填写不完整或不确切。而在收款方名称上 “ 武汉 XX有限公司 ” ，而在填写信息时则写成 “ 武汉市 XX有限公司 ” ，这在信息上出现多字，就会有相应的问题出现。 （ 2）收款方的银行账号填写错误：对
5、于账号的信息，有时不进行多次确认检查，数字填错或多填少填，都会造成一些问题。 （ 3）票面金额不注重大小写。 2.接收存在问题 在承兑 汇票上，会存在着一些小的问题，其中最重要的就是一些不合规定的汇票，而承兑，接受不能使用的承兑汇票。报废票据主要包括：付款日期没有记录；汇票正面有一个错误，即出票人、收款人的姓名和错误的金额等；在背书转让期间发生的个人行为。 3.汇票签发把关不严 据调查，某企业银行承兑汇票的支付率在 15%左右，严重影响了银行资金的正常运行。业务处理银行承兑汇票的一些线，没有严格按照信用证的运作程序审查企业的信誉，即使知道企业准备虚假陈述，为了获得较高的信用评级，但不能如实反映
6、情况，结果导致验证企业有能力支 付的 “ 水分 ” ，使企业到期不能兑付，银行被迫垫款，在正常的商业银行影响较大，使资金运转困难，资产质量下降。 4.银行保证资金制度执行力度不够 现行的银行承兑汇票确立了首付和分存计划，对存款的地位起到了积极的作用。但目前的存款仍然普遍不足。据调查，定金按规定执行到位，及时占总发行量的 18%，其他行在执行象征性向企业收取保证金、部分大额存款、债券发行关系的滚动。由于这些制度的执行不力，银行的缓冲已经发生，增加了资金供应的压力。 三、企业银行承兑汇票管理问题的风险分析 1.在 汇票开具环节的不稳定因素分析 由于前后无实际交易或债权债务关系，导致追索权丧失的风险
7、。根据有关法律的规定，票据的发行、取得和转让，应当遵循诚实信用原则，具有真实的交易关系或者债权债务关系。在实际工作中，我们有时会遇到小客户，因为他们的财务情况，不能或无法（如自然人）认可并盖章的票据。这种票据，从票据表面看来，是无瑕疵的，但如果汇票的后续参与发生争议，就会行成对银行在追索权上不具备有相应的权利，存在着一种内在的风险。 2.票据接收、转移、签发环节存在的不稳定因素分析 汇票银行承兑 汇票应具备以下风险：没有法律批准或授权，非法转让票据的票据转让；处理不当，导致被反手追求风险；由于银行承兑汇票也可能在其他不确定因素转移过程中存在的，如纸在事业的转移，因为被背书人书写不规范，或写错误
8、的原因导致无法行使汇票权利。虽然根据法律的有关规定，前者可以追索，但追求可能给企业带来经济损失。 3.银行资金制度执行力度不够存在的风险分析 执行力度不够导致的风险主要体现在：对于一些资金管理上的执行不够容易导致银行在垫付情况上严重透支，使企业银行在资金流动上容易导致资金链断裂，从而对企业在 发展上遭受重创，外加资金垫付存在的巨大风险是关于追索资金道路上会遇到一些问题，如资金不还，拖欠日期严重，这都会对企业在发展上形成阻碍。 四、加强企业银行承兑汇票管理的对策建议 1.开具管理清晰化 （ 1）检查提供给银行的数据如果是错误的，完成对票据的退换，相应的费用由相应的单位负责。 （ 2）如果向银行提
9、供的数据不存在错误，是因为银行工作人员的工作失误，导致票据出现问题，金融人员及时询问银行工作人员，可以确认票据流通使用，使用不可转让的，由企业向银行申请再开具，由银行承担费用 。 2.加强接收环节的控制 （ 1）对于风险要有必要的意识，只有接受高质量、高信誉、长期业务往来的优质客户，才能接受银行承兑汇票。原则和中国工商银行，建设银行，中国银行，农业银行，四大国有银行和交通、华夏、浦东发展、中信证券、中国招商、兴业、光大开放通过对股份制银行的银行承兑汇票。 （ 2）在工作上需要做到足够的认真，在对票据收取上需要做到仔细，对于信息的确定性以及真实性都要有一个自我的认识。 3.建立健全监督检查制度
10、内容包括：严格审查商品交易合同的真实性；在 进行承诺的过程中严格审查；严格的事后检验。承兑银行应设立企业档案，视为贷款管理，并定期要求企业报送财务报表。审计、会计、信用等部门应密切配合，进行跟踪调查，及时发现问题，确保在汇票到期后及时付款和安全验收。 4.建立调控制约管理机制 内容包括： （ 1）承兑金额应在年度信贷增加额的 25%以内，并应考虑所需支付的因素，信贷限额的比例应固定在正常缓冲区内。 （ 2）严格按照资产负债表的比例管理和风险管理要求，按照季度考核和适时调整，对总量控制进行调整。 （ 3）提高银 行承兑汇票的收费标准，将无息票据改为附息票据。 （ 4）建立 “ 银行承兑、付款 ”
11、 专项账户制度，建议按现行利率保留保证金，维护企业的合理利益。 （ 5）建立银行承兑汇票业务登记制度，以便在受理前跟踪并解决问题，争取工作的主动性，保证受理率为 100%。 五、结语 总之，为了避免以上问题的发生，首先，银行需要继续提升银行承兑票据防伪、防诈骗的科技含量，和真假代替手工检测的高科技检测仪器，减少风险伪造假钞已被改变公司接受。其次，政府机构也应加强网上银行承兑汇票的普及，降低票据结算风 险。在本质上，在线银行承兑，与纸质兑换是没有区别的，两者的区别主要是，网上银行承兑汇票而不是使用纸币的数字代码的所有相关文件，虚拟签名不是显示海豹说，电子传输代替纸张的收发器，用计算机代替手工写作
12、类型，实现发行，流通过程的完全电子化的验收。网上银行承 ?痘闫笨梢源蟠蠹跎倨本荼淮鄹摹 倜啊 倜盎虮坏恋奈杖毕荩 ?汇票有很大的提升，纸币流通效率的稳定性提高，因此也能大幅度降低支出和人工成本，有效地提高现金流量和业务效率。 参考文献： 康晓丽 .贸易企业银行承兑汇票结算问题及对策 J.现代经济信 息，2017（ 19） . 靳艳萍 .银行承兑汇票诈骗案例分析及防范措施 J.商业会计， 2017（ 01） . 刘士杰 .加强对银行承兑汇票的管理浅析 J.交通财会， 2017（ 08） . 李爽，陈雪 .银行承兑汇票功能异化与政策调整建议研究 J.中国金融电脑， 2017（ 09） . 韩复龄 .严管资金空转 J.中国经济报告， 2017（ 09） . 王嘉玲 .甘肃银行票据业务发展策略研究 D.兰州大学 2015. 祝亚敏 .商业银行大宗商品交易票据业务风险管理研究 D.云南大学，2014. 温玉婷 .A 银行票据业务的创新研究 D.云南大学， 2013.
