1、浅析医院现金流量管理 摘要：现金流就像血液是人体不可或缺的元素一样，现金流对于医院的生存和运作也是不可须臾相离。血常规检查的各项指标可以反映一个人的身体健康状况，与现金流相关的一些指标也能反映医院的运作是否正常。能帮助医院管理者更好地做出决策。本文主要对医院现金流量管理存在的问题以及医院现金流管理的措施进行分析。 开题报告 t 关键词：医院；现今流量；问题；措施 一、医院现金流量管理存在的问题 医院现金流量管理在整体上目前是比较薄弱的，导致这样的情况的原因是多方面的，既存在体制环境、行业原因，又存在自身原因。医院现金流量管理存在的问题主要表现在以下几个方面。 （一） 医院应收医疗款管理 随着社
2、会经济成分的多元化发展，在医院方面，其医疗欠费呈逐年上升的趋势，并且清偿困难也已经成为医院现金流量管理的难题。 （二） 医院存货管理 实现存货成本最低化以及存货的品种数量最佳化是医院存货管理的最终目的。 最好的存货储存结构既能实现总成本费用最低化，又能够使临床科室的诊疗需要能够得到满足。医院的存货资金在医院流动资金中占有的比例较大，因此，其在很大程度上影响着现金流量。并且在采购和管理中也存在着成本过大的问题。 （三） 医院货币资金管理 医院货币资金管理的主要目的就是在能够保证医院日常货币资金需求的同时，还要使闲置的资金能够有效地使用，最终使得资金的周转率和收益率能够提高。但是实际上，目前医院的
3、货币资金并没有实现有效使用。 （四） 投资引进大型医疗设备 目前，医院都在大量的引进大型的医 疗设备从而提高本医院在市场中的竞争力，但是，事实上，很多的设备利用率都比较低，从而造成资金的浪费。 二、医院现金流管理的措施 （一）开展现金流预测，提前规划资金盈缺 首先，进行现金预算的编制。滚动的月度、季度现金预算的编制要根据医院的经营计划与经费预算进行，为了给医院经济管理与决策提供有效的参考依据，要预测现金收入和支出以及相抵后的余缺。其次，实行动态管理。对于资金过剩或者短缺的时候，根据对医院未来现金流量的有效预测，对闲置的资金的利用进行提前规划，确保最优现金持有量。第三，考虑突发事 件的资金需求。
4、在进行现金持有量的规划时要对突发事件进行考虑，以确保能够很好的应对。 （二）为了监控掌握异常变化，对现金流分析进行加强 首先，编制现金流量表，建立定期分析制度。根据现金流动情况，每月编制现金流量分析报表，区分日常经营性与投资、筹资活动引起的现金流量，对现金流入与流出的内容、额度、以及净流量进行分析。通过对现金流量本身进行趋势性或者结构性分析，可以监测现金流量是否合理，有无异常的收支项目或者流量变化。也可以与财务分析相结合，建立财务指标，对医院的偿付能力、结余质量等进行分析，为医院经 营与管理提供依据。其次，建立现金流量预警机制。当现金流量出现异常变化时，应当引起关注，分析原因，及时预警，积极采
5、取应对措施。 （三）进行筹资管理，确保现金偿付能力 医院发展和营运资金的不足可以通过外来资金来弥补，并且外来资金还可以扩大医院规模，提高医院竞争力。但是，如果借助外来资金的话。有使得医院的风险会加大。因此，医院应该对筹资的规模和方式用现金流量来预算，从而最终进行科学决策。首先，分析偿付能力，对负债规模进行合理的控制，使得医院的财务风险得到控制并且可以降低；其次，分析现金流量，对现 金出现缺口的时点和金额进行正确的测算，然后对筹资方式、金额进行合理决定，使得筹资成本尽量降低，从而使得医院的开支能够节省；再次，对医院信用进行合理利用，适当控制对外支付药品款、材料款的进度，借助货款的延期支付，增强医
6、院的资金周转能力。 （四）开展投资论证，关注现今流量变化 对于医院的现金流而言，投资活动对其具有很大的影响。投资会导致大量的现金支出，使得医院日常经营活动的现金流量常态被改变，从而使得造成相对稀缺的资金，因此，对于足够的资金或者具有可靠的资金来源，这些医院必须要具备。对于可能引起的现 今流量变化医院在投资之前要对其进行分析、验证，确保未来的资金需求量了如指掌，从而能够做出科学的决策。首先，对于投资期内所需的现金流量进行测算，其对医院日常现金流量的影响进行分析；其次，对于自由资金缺口进行计算，确定对外筹资是否需要；再次，对投资回收期和综合回报率进行测算，对经济效益情况进行分析，从而能够保证科学的
7、投资决策的形成。 （五）加快现今流周转，减少资金无效占用 资金的垫付和占用在医院的经营过程中经常会出现。而减少资金占用、使得资金使用效益达到最大可以通过加强现金流管理来实现。首先， 对于医院库存物资存量要进行适当的控制，要使物资周转率提升，从而把物资占款率达到最低。其次，积极催收医保欠款，确保全额、及时偿付，加快资金回流。近年来，医保资金主管部门拖欠医院的医保资金，造成医院资金周转困难，而且拖欠款项愈来愈多。因此，医院可以通过不同的方法（医保审核、沟通催收等），使得医保款的延期支付这种事情能够减少，确保医保垫款应收尽收。第三，对于住院预交金额度进行合理的测定，以防止医院为患者垫付费用，如果患者
8、这住院期间，所用的费用已经超过所交的押金时，要及时地进行催款。由于市场的物价不断在发生变化，因 此，应该根据市场的物价的变化定期对住院预交金额度进行分析，从而能够适时地进行调整。 （六）统筹现金流使用，最大限度盘活资源 医院资金的统筹使用受到了医院银行开户开设导致现金管理分散的问题的出现，从而使得效益也降低了。因此，首先，对银行账户开设进行控制，对内部各账户加强管理，从而在资金调度上确保财务部门的统一支配权，实现医院现今流量的统一管理和统一使用，对于资金闲置和资源浪费这种情况进行避免，并保证对资金供应的合理安排。 作文 （七） 加强科室协调，合理规划现金流 医院的资金运营需 各部门、各科室共同协调组织完成，财务部门应加强与各相关科室的协调，及时掌握大额现金流的支付动态。如对基建部门需支付的大额基建款项支付进度的了解，有助于财务管理者科学选择筹资方式、金额，合理规划现金流。 参考文献： 王惟 . 公立医院现金流量分析的意义及应用 J.中国卫生经济 , 2003, (07) . 贾挺 . 医院现金流量管理研究 D.山东大学 , 2007 . 苏浩然 ,吴新莉 . 医院现金流量的状态分析 J. 中国卫生经济 , 2004, (07) . 曹志茹 . 医院现金流量会计控制对策 J.会计之友 (上旬刊 ), 2009, (07) .
