1、2012年营业税改增值税改革Prepared by Nally Feng (22 Oct,2012)2目录 第一部分：增值税改革介绍及对企业的影响 第二部分：业务报价注意事项 第三部分：增值税专用发票的管理 第四部分：其他相关注意事项3第一部分：增值税改革介绍及对企业的影响增值税改革简介增值税改革具体规定改革对企业利润的影响4增值税改革进程 上海市于2012年1月1日完成新旧税制转换。 北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。 江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。 福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。 天津市、浙江省、湖北省应当于2012年1
2、2月1日完成新旧税 制转换。 2013年的可能的改革方向：金融业；房地产和建筑业；娱乐业；邮电通信业5试点应税服务范围原营业税税目 试点项目交通运输业 陆路、水路、 航空、管道运输服务建筑业 没有包括金融保险业 没有包括邮电通信业 没有包括文化体育业 部分没有包括 娱乐业 没有包括服务业 服务 服务 航空地 和通用航空服务 运输 理服务 理报关 服务、 运服务 发 服务 文化 意服务 服务 其他服务业 服务 转产 转专利currency1专利 发 “转服务 文化 意 fifl 产 没有包括6业及税行业范围 增值税税率有形动产租赁 17%交通运输业 11%现代服务业： 研发和技术服务 6%信息技
3、术服务6%文化创意服务 6%物流辅助服务 6%鉴证咨询服务 6%增值税小规模纳税人（简易征收） 3%7税改对企业利润的影响 分 -”部分营业税 增值税（客户报价不变，供应商未提价）增值税（客户报价增加，供应商提价）fifl 增值税fi项税收入 成 增值税进项税成本 税 利 应交税金 税 利 8税改对企业利润的影响 分 - ”部分营业税 增值税 差额征税（客户报价不变，供应商未提价）增值税 差额征税（客户报价增加，供应商未提价）fifl 成 税 利 应交税金 税 利 9第二部分 业务报价注意事项 对于 于 的发票他 可 进项进6%的” 可 报价；其他 的报价 成的化 用的 航空 的服务 他 增值
4、税改革范围成 税制 化 ； 用 航空 的服务 他 的税 11% 应 相应 对 的报价 成相应增 。 对于 成的 化 适当 报价 容 上。 人 小规模 税人 他 拿 的发票也 能进进项”报价 的幅度 成及 人 否可接受。10第三部分：增值税发票管理改制 有两种发票 一种 增值税专用发票 开给 一般 税人；另一种 增值税普通发票 开给 小规模 税人。对于增值税专用发票 家 严格管控 一旦丢失废程序currency1麻烦 家必须重视增值税发票的管理 做下几点： 开票 操和 人一定核实有项目 特殊说明写清楚在账单上 在递交给财务； 财务在开票时一定认真 避免开错 发 明之处及时和操沟通； 发票开出 操先在发票领取登记上登记 方可拿走 和 人确认好寄件地址及联络人 寄出 并通过电话邮件MSN 和 人确认 否发票。 对于供应寄给 的发票 操拿 妥善保管 切勿丢失 及时请款； 财务拿发票 检查 容 否有误 对方 一般 税人 必须 供 增值税专用发票 接受 供普通发票 发 问题马上和对方沟通。
