1、 会计学（非专业用）课后习题及答案 第章 会计循环 （ 注：本章还没学到增值税，所以采购和销售部分的会计分录忽略了增值税 ） 一、略 二、填表题 请分析下列业务，在表中以“ +”表示业务导致该项目总额增加，以“”表示业务导致该项目总额减少，以“ 0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。 1、 从客户处收到咨询费用 2、 向银行贷款 3、 计提固定资产折旧费用 4、月初向职工支付上月工资 5、将现金存入银行 6、支付广告费用 7、收到客户交来欠款 8、购进固定资产，暂未付款 9、购进存货，现金支 付 10、预付全年保险费 业务编号 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 1 + 0
2、 + + 0 + 2 + + 0 0 0 0 3 0 0 + 4 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 6 0 0 + 7 0 0 0 0 0 0 8 + + 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 0 10 0 0 0 0 0 0 三、核算题 1、请为下列公司发生的业务制作会计分录 公司将 10 万元销售款存入银行。 借：银行存款 10 万 贷 ：主营业务收入 10 万 B 公司从银行提取 20,000 元现金备用。 借：库存现金 2 万 贷：银行存款 2 万 C 公司用支票支付进货款 25 万元，同日收到商品并入库。 借：库存商品 25 万 贷：银行存款 25 万 D 公司从银行取得
3、短期贷款 150 万元。 借：银行存款 150 万 贷：短期借款 150 万 E 公司购进存货价值 320 万元，货款下月支付。 借：库存商品 320 万 贷：应付账款 320 万 2、 （ 1） 借：银行存款 1000 万 （ 2） 借：固定资产 房屋建筑物 1300 万 贷：实收资本 1000 万 机器设备 200 万 贷：银行存款 700 万 应付账款 800 万 （ 3） 借：原材料 20 万 （ 4）借：银行存款 900 万 贷：银 行存款 20 万 贷：长期借款 900 万 （ 5） 借：银行存款 50 万 （ 6）借：管理费用 0.5 万 贷：主营业务收入 50 万 贷：银行存款
4、 0.5 万 （ 7） 借：应付账款 800 万 （ 8）借：主营业务成本 18 万 贷：银行存款 800 万 贷：原材料 18 万 （ 9） 借：管理费用 3 万 （ 10）借：财务费用 2.25 万 销售费用 7 万 贷：应付利息 2.25 万 贷：应付职工薪酬 10 万 （ 11） 借：管理费用 3 万 贷：累计折旧 3 万 9 月 1 日 1000 9 月 15 日 900 9 月 30 日 50 9 月 3 日 700 9 月 25 日 20 9 月 30 日 0.5 9 月 30 日 800 银行存款 实收资本 管理费用 原材料 应付账款 期末余额 429.5 9 月 1 日 10
5、00 期末余额 1000 9 月 30 日 0.5 9 月 30 日 3 9 月 30 日 3 期末余额 6.5 9 月 25 日 20 9 月 30 18 期末余额 2 9 月 30 日 800 9 月 3 日 800 期末余额 0 主营业务收入 销售费用 主营业务成本 固定资产 长期借款 应付职工薪酬 9 月 30 日 50 期末余额 50 9 月 30 日 7 期末余额 7 9 月 30 日 18 期末余额 18 9 月 3 日 1500 期末余额 1500 9 月 15 日 900 期末余额 900 9 月 30 日 10 期末余额 10 应付利息 财务费用 累计折旧 康华公司 试算平
6、衡表 9 月 30 日 单位 ：万元 科目 借方金额 贷方金额 银行存款 429.5 原材料 2 固定资产 1500 累计折旧 3 应付账款 0 应付职工薪酬 10 长期借款 900 应付利息 2.25 实收资本 1000 主营业务收入 50 主营业务成本 18 管理费用 6.5 营业费用 7 财务费用 2.25 合计 1965.25 1965.25 9 月 30 日 2.25 期末 余额 2.25 9 月 30 日 2.25 期末余额 2.25 9 月 30 日 3 期末余额 3 (3) 康华公司 利润表 9 月 单位：万元 项目 金额 营业收入 50 减：营业成本 18 毛利 32 减：管
7、理费用 6.5 财务费用 2.25 销售费用 7 利润 16.25 康华公司 资产负债表 9 月 30 日 单位：万元 资产 负债 货币资金 429.5 长期借款 900 存货 2 应付账款 0 固定资产 1497 应付职工薪酬 10 应付利息 2.25 负债合计 912.25 所有者权益 实收资本 1000 留存收益 16.25 所有者权益合计 1016.25 资产总计 1928.5 负债和所有者权益总计 1928.5 3、 为 2011 年业务做分录 11 月 7 日 方先生投资 50 万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行账户 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500
8、000 11 月 12 日 从银行取出 1 万元现金以备日常开销 借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 11 月 14 日 方华公司以支票预付办公室三个月租金共计 3 万元 借：预付账款 30 000 贷：银行存款 30 000 11 月 16 日 方华公司购入办公用电脑等设备共计 10 万元，以支票支付 8万元，其余月底支付 借：固定资产 100 000 贷：银行存款 80 000 应付账款 20 000 11 月 17 日 购进各种办公用品共计 800 元，以现金支付 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 11 月 20 日 购进通讯类设备存货价值 30 万元，以支
9、票支付 20 万元，根据合同，余款将于在 12 月底一次付清。 借：库存商品 300 000 贷：银行存款 200 000 应付账款 100 000 11 月 25 日 员工出差，预借差旅费 2 500 元 借：其他应收款 2 500 贷：库存现金 2 500 11 月 28 日 售出 100 台通讯设备，单位售价 1 500 元。客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为 1 200 元。 借：银行存款 150 000 贷：主营业务收入 150 000 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 11 月 29 日 出差员工返回，报销差旅费用 2,200，退回 300
10、元现金。 借：管理费用 2 200 库存现金 300 贷：其他应收款 2 500 11 月 30 日 以支票 2 万元支付购买办公设备所欠款项。 借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 11 月 30 日 计提本月职工工资，本月应付职工工资 2, 500 元 , 工资应于下月 15 日支付。 借：管理费用 2 500 贷：应付职工薪酬 2 500 11 月 30 日 计算本月应负担 的办公室租金费用，本月租金按半个月计算 借：管理费用 5 000 贷：预付账款 5 000 12 月 1 日。 以公司名义向方先生的朋友借款 20 万元，为期三个月，以供周转，年利率 6%，到期后本
11、利一次还清。 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 12 月 5 日 以 4 万元购进一台运输用货车。 借：固定资产 40 000 贷：银行存款 40 000 12 月 6 日 购进通讯类设备存货 价值 15 万元，货款 20 日后支付。 借：库存商品 150 000 贷：应付账款 150 000 12 月 14 日 从银行账户提取现金 8 000 元。 借：库存现金 8 000 贷：银行存款 8 000 12 月 15 日 以现金支付职工工资 5 000 元。 借：应付职工薪酬 2 500 管理费用 2 500 贷：库存现金 5 000 12 月 16 日 销售 120
12、 台 通讯设备，单价 1 500 元，进货成本仍为 1 200 元 /台。 借：银行存款 180 000 贷：主营业务收入 180 000 借：主营业务成本 144 000 贷：库存商品 144 000 12 月 18 日 向客户提供维护服务，收取现金 1 600 元。 借：库存现金 1 600 贷：主营业务收入 1 600 12 月 25 日 支付本月购货货款 15 万元。 借：应付账款 150 000 贷：银行存款 150 000 12 月 31 日 支付 11 月 20 日购进的存货尾款 10 万元。 借：应付账款 100 000 贷：银行存款 100 000 12 月 31 日 计提后
13、半月应付职工工资 2 500 元。 借：管理费用 2 500 贷：应付职工薪酬 2 500 12 月 31 日 计提办公设备折旧 2 000 元。 借：管理费用 2 000 贷：累计折旧 2 000 12 月 31 日 计提当月办公室租金费用。 借：管理费用 10 000 贷：预付账款 10 000 12 月 31 日 计提本月借款利息费用。 借：财务费用 1 000 贷：应付利息 1 000 注： 12 月利息费用 =200 000*6%/12=1 000 登记和更新分类账账户 库存现金 银行存款 11/12 10 000 11/17 800 11/7 500 000 11/12 10 00
14、0 11/29 300 11/25 2 500 11/28 150 000 11/14 30 000 12/14 8 000 12/15 5 000 12/1 200 000 11/16 80 000 12/18 1 600 12/16 180 000 11/20 200 000 期末余额 11 600 11/30 20 000 12/5 40 000 12/14 8 000 12/25 150 000 12/31 100 000 期末余额 392 000 其他应收款 库存商品 11/25 2 500 11/29 2 500 11/20 300 000 11/28 120 000 期末余额 0
15、 12/6 150 000 12/16 144 000 期末余额 186 000 预付账款 固定资产 11/14 30 000 11/30 5 000 11/16 100 000 12/31 10 000 12/5 40 000 期末余额 15 000 期末余额 140 000 累计折旧 短期借款 12/31 2 000 12/1 200 000 期末余额 2 000 期末余额 200 000 应付职工薪酬 应付账款 12/15 2 500 11/30 2 500 11/30 20 000 11/16 20 000 12/31 2 500 12/25 150 000 11/20 100 000 12/31 100 000 12/6 150 000 期末余额 2 500 期末余额 0 应付利息 实收资本 12/31 1 000 11/7 500 000 期末余额 1 000 期末余额 500 000 主营业务收入 主营业务 成本 期初余额 150 000 期初余额 120 000 12/16 180 000 12/16 144 000 12/18 1 600 期末余额 264 000 期末余额 331 600 管理费用 财务费用 期初余额 10 500 12/15 2 500 期末余额 1 000 12/31 2 500 12/31 2 000
