1、 1 一、税收分析题库（西方经济学及国民经济核算部分） 一、判断题 1、税收效应是指由于政府的征税行为而发生的使收入由私人部门向公共部门的转移而对私人部门产生的影响或使私人部门行为发生的变化。 R 2、税收效应与税收职能是两个不同的范畴，但存在不可分割的内在联系。税收职能是外观的，税收效应是内在的，是税收职能的具体体现；前者是主观的，后者是客观的，受政策、制度的影响； F 3、税收效率原则就是要求政府征税有利于资源和经济机制的有效运行，提高税务的行政效率，从这一点来看，我们进行税收效应分析 的最终目的是符合税收效率原则的。 R 4、税收效应应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响
2、，不改变纳税人在消费、生产、储蓄和投资方面的选择，实际上，税收中性只是一种理想的想法，现实中是不可能实现的。 R 5、按照税收效应的具体对象分类，可分为税收的行为影响和税收的福利影响 R 6、假设市场条件不是完全竞争的，而是垄断市场，如果从量税与从价税对产量有同样的影响，那么政府由从价税获得的税收收入要小于由从量税获得的税收收入。 F 7、政府对企业的生产行为产生收入效应，主要是由 于政府征收选择性商品税所引起的。因为政府有选择的对某些商品征收商品税，而对另外一些商品不征税，从而对企业的产品结构产生一定的影响。 F 8、税收对企业的生产行为产生替代效应，主要是由于政府征收选择性商品税收引起的。
3、因为政府有选择的对某些商品征收商品税，而不对另一些商品征税，会使课税商品的成本和价格发生不利于企业的变化，从而导致企业相应地减少课税商品的产量或放弃生产，而把更多的资源转移到非税产品的生产上。 R 9、税收对消费行为的收入效应，表现为政府对课税之后，会使课税商品价格相对上涨，造成消费者 增加对无税或轻税商品的购买量。 R 10、商品课税由于不是对劳动所得直接课征的，所以一般不会象所得税那样直接影响劳动力的供给。这也意味着对商品的课税对劳动供给不会产生影响。 F 11、我们可以发现征收一次总付的人头税，纳税人的闲暇时间将会少于征税前，而劳动时间将增加，这是因为人头税仅有收入效应，而不会改变劳动与
4、闲暇的相对价格，从而对劳动供给的扭曲较小。 R 12、当税收的收入效应大于替代效应时，税收的净效应就表现为征税后个人选择更多的闲暇而减少劳动时间；当税收的替代效应大于收入效应， 税收的净效应就表现为征税后个人选择更多的劳动而减少闲暇时间。 F 13、一个人的劳动供给不仅仅取决于预算约束线的位置和个人的劳动闲暇无差异曲线，税后工资率、劳动时间的选择其它等等因素也影响劳动供给，就税后工资率来说，工资率的可变性减缓了税收对劳动供给的总体影响。 R 14、政府对居民储蓄的利息所得征收利息所得税，在储蓄方面只产生收入效应，而不产生替代效应。 F 15、一般说来，对投资收益征收一次性总额税会影响纳税人对投
5、资与消费的选择，因为它改变了投资与消费之间的相对价格。 R 16、平衡预算条件下，国民生产总值增加的水平等于财政支出的增加额，所以，平衡预算乘数对国民生2 产总值只有水平效应。 F 17、根据税收乘数的公式，我们可以肯定，税收减少所引起的国民生产总值的增加幅度肯定会等于增加相同税额所引起的国民生产总值的减少幅度。 F 18、供给学派是在 70 年代西方世界陷入“滞胀”局面，而凯恩斯学派束手无策时产生的，他们强调加强对需求的管理，来消除“滞胀”。 F 19、发达国家的自动稳定作用往往比发展中国家的小，因为发达国家的税收主要由税收弹性相对大的直接税构成 ，而发展中国家的税收主要由税收弹性相对小的间
6、接税构成。 F 20、税收的自动稳定效应是指税收制度本身所具有的对经济的自动反应和调节能力。具体说来：当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀时，税收会自动增加而抑制总需求。 R 21、相机抉择的税收政策是政府顺经济态势而动的政策，它首先要求政府能够对经济有个清晰而准确的判断，这也要求政府能够收集大量且准确的经济信息并对其进行分析，从而得出正确的判断。 R 22、如果对所有的消费品都征收一般比例税率，那么当边际消 费倾向递减时，间接税的税收负担将呈现累进性质。 F 23、社会保险税是获得转移支付资金的主要渠道，通常以纳税人的工资、薪金所得作为征税对象，实行一般比例
7、税率，具有一定的累进性，能实现收入分配的公平。 F 24、如果税后的基尼系数小于税前的基尼系数，则说明征税对收入分配起到积极的作用 。 R 25、由于经济人的假设在我国的不完全适用性，以及市场的不完全性，因而我国并不能直接照搬西方税收效应的分析理论。 R 26、纳税人就是负税人。 F 27、西方理论的研究基本上已经达到了一 个较为成熟的阶段，其原因主要在于“社会人”假定基本合理，市场经济制度较为完善，而体现在具体模型中，我们还可以看到，它也是基本上能够反映现实情况的。 F 28、西方理论的研究是以不同的经济行为作为税收效应的研究对象，主要包括税收对储蓄的影响、税收对劳动供给的影响，税收对企业投
8、融资的影响等。在我国这样税收效应研究完全能适应我国改革发展的需要。 F 29、在许多西方经济学家看来，政府的征税行为应当尽量对市场经济机制的运行保持“中性”，也就是尽量降低税收对经济的干扰作用，事实上，政府的征税对经济的运行 也只有消极的干扰作用。 F 30、在税收对企业的投资行为的分析中，西方理论中影响较大的主要包括乔根森的新古典投资模型和托宾的 q 理论模型，然而由于上述模型的基本假定前提与我国的现实情况并不相符，因而并不能直接将上述理论应用于我国的实际分析，这也说明这些模型对我国没有任何意义。 F 31、外资企业的情况相对于国有企业则有较大的不同，但是也只能说利润最大化是其经营的主要目标
9、之一。他们最为关心同样也是税法中规定的减免税规定，由于减免税规定的时效性，导致他们的行为也具有短期性的特征。 R 32、如果按照西方的假定前提分析，我国企业所得税能够应该起到同样的作用，但是在我国特有的企业目标定位和外部环境的影响下，企业所得税的效应大大地减小了甚至没有作用。 F 33、流转税是典型的转嫁税。 R 34、直接税负担是指纳税义务人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。 F 3 35、前转，是指纳税义务人采用压低商品进价的方式，将其所要负担的税款转嫁给货物的供应者。 F 36、辗转转嫁是指既不前转，也不后转，而是纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，而使
10、税 负无形中消失的经济现象。 F 37、供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税较易转嫁。 F 38、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。 R 39、税收资本化中的税款实际上由买主负担。 F 40、企业所纳增值税可以在零售环节将税收在价格中转嫁给消费者，中间环节的企业不负担税收。 F 41、供给弹性大于需求弹性时，税负较易转嫁。 F 42、对生产者而言，对相类似商品征税的课征范围越广，税负越不容易转嫁。 R 43、买卖双方各负担多少税负除 取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。 F 44、在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知，宏观经济总量，如国民（或国内）生产总值、国民收
11、入越高，则税负相对越高。 F 45、所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高，说明税负水平越轻；比值越低，说明税负水平越重。 F 46、税收名义负担是指纳税义务人实际缴纳的税款。 F 47、一国国民生产总值一般总是大于社会总产值。 F 48、税收负担的公平原则是指税收负担应该平均分布于每个 社会成员上。 F 49、税收弹性是指税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比。 R 50、一般公共需要必要量是税收负担的最高限度。 F 二、单选题 1、 政府的征税行为会影响企业的产量，使市场均衡的供求数量比征税前有所下降，一般说来，下列不属于征税所
12、引起的有（ ） A、 使企业的生产的平均成本上升 B、 企业破产 C、 使企业获得的生产者价格下降 D、 减少了企业可利用的资源 正确答案： B 2、 对于税收与收入分配的 关系，下列说法中正确的有（ ） A、 如果税后的基尼系数大于税前的基尼系数，则说明征税对收入分配起到积极的作用 B、 社会保险税具有一定的累进性，不利于高收入者，而有利于低收入者 C、 社会保险税具有一定的累退性，不利于低收入者，有利于高收入者 D、 如果对所有的消费品都征收一般比例税率，那么当边际消费倾向递减时，间接税的税收负担将呈现累进性质 正确答案： C 4 3、 下列各项中，不属于西方税收效应分析理论的局限性有（
13、） A、 基本假设过于严格，其中完全竞 争市场的假定基本是不存在的 B、 没有将现实中各不相同的企业行为区别对待，最重要的是不能及时地将影响企业行为的其他因素诸如信息化、边际成本递减、内生增长等因素考虑在原模型之中 C、 没有将具体的税收制度模型化，分析线条过于宽泛，即缺少针对具体的税收制度的分析和研究 D、 经济研究人员的统计数据不能反映基本的情况 正确答案： D 4、 西方税收效应研究理论基本不适合我国的原因不包括（ ） A、 经济人假设不适合我国 B、 我国的市场是不完全的 C、 我 国政府对微观经济主体介入太深 D、 我国的所有的经济统计数据准确无误 正确答案： D 5、 下列各项中，
14、不属于西方税收效应分析理论的基本假设前提有（ ） A、 社会人假设 B、 经济人假设 C、 市场是完全的 D、 企业是追求利润最大话的 正确答案： A 6、 在完全竞争的市场条件下，无论政府征收的是从价税还是从量税，都会改变生产者与消费者的均衡价格，若两者对产量有同样的影响，比较从价税给政府带来的税收收入与从量税带来的税收收入（ ） A、 从价税收入大于从量税收入 B、 从价税收入等于从量税收入 C、 从价税收入小于从量税收入 D、 不能判断 正确答案： B 7、 税收对企业的生产行为产生替代效应，主要是由政府征收（ ）所引起的。 A、 企业所得税 B、 个人所得税 C、 选择性商品税 D、
15、财产税 正确答案： C 8、 以下说法正确的有（ ） A、 政府可以征收从量税，也可以征收从价税，在完全竞争的市场条件下，其实这两种税的影响是等价的。 5 B、 政府可以征收从量税，也可以征收从价税，在不完全竞争的市场条件下，其实这两种税的影响是等价的。 C、 假设市场条件不是完全竞争的，而是垄断市场，如果从量税与从价税对产量有同样的影响，那么政府由从价税获得的税收收入要小于由从量税获得的税收收入。 D、 以上都错误 正确答案： A 9、 在税收对劳动供给的无差异分析中，当替代效应大于收入效应时，税收的净效应就表现为征税后个人选择更多的劳动而减少闲暇时间，此时，如果不断改变工资率，就可以得到一
16、组预算线与无差异曲线的切点， 将它们连接起来得到（ ） A、 右上倾斜的劳动供给曲线 B、 左上倾斜的劳动供给曲线 C、 垂直的劳动力供给曲线 D、 向后弯曲的劳动力供给曲线 正确答案： A 10、 在税收对劳动供给的无差异分析中，当替代效应小于收入效应时，税收的净效应就表现为征税后个人选择更多的闲暇而减少劳动时间，此时，如果不断改变工资率，就可以得到一组预算线与无差异曲线的切点，将它们连接起来得到（ ） A、 右上倾斜的劳动供给曲线 B、 左上倾斜的劳动供给曲线 C、 垂 直的劳动力供给曲线 D、 向后弯曲的劳动力供给曲线 正确答案： D 11、 就一般情况而言，一次总额税与比例所得税哪个更
17、能刺激劳动供给的增加（ ） A、 一次总额税 B、 比例所得税 C、 两者一样 D、 难以比较 正确答案： A 12、 对于税收对私人储蓄的影响，下列说法中错误的有（ ） A、 若对收入征收一般性的所得税，个人消费和储蓄同时下降，在储蓄方面同时产生收入效应与替代效应 B、 若对收入征收一般性的所得税，个人消费 和储蓄同时下降，在储蓄方面只有收入效应，而无替代效应。 C、 对利息所得征税，会使纳税人未来的可支配收入减少，同时也会改变工作期消费与退休期消费之间的消费，即产生了收入效应与替代效应。 D、 累进所得税制，税收的收入效应取决于平均税率，替代效应取决于边际税率，税收的累进程度越大，替代效应
18、的作用越大，对家庭储蓄的扭曲越大。 6 正确答案： A 13、 如果政府对收入征收一般的所得税，在储蓄方面会产生（ ），使个人的消费和储蓄同时下降 A、 只产生收入效应，没有储蓄效应 B、 只产生储蓄效应，没有收入效应 C、 同时产生储蓄效应和收入效应 D、 以上说法都错 正确答案： A 14、 现政府决定单独对利息所得征收个人所得税，对消费者的储蓄会产生（） A、 产生收入效应，没有储蓄效应 B、 产生储蓄效应，没有收入效应 C、 同时产生储蓄效应和收入效应 D、 以上说法都错 正确答案： C 15、 下列各项中，会影响纳税人对投资与消费的选择的有（ ） A、 对投资收益征收一次总付税 B、
19、 对 劳动所得课征所得税 C、 对消费品课征商品税 D、 对投资品课征商品税 正确答案： D 16、对于税收对私人投资的影响，下列说法错误的有（ ） A、 对投资收益征收一次总付税不会影响纳税人对投资与消费的选择 B、 对消费品征收商品不会影响纳税人对投资与消费的选择 C、 如果企业的计税折旧高于经济折旧，则表示企业税前提取的折旧额高于企业资产使用过程中的实际磨损，从而给企业带来了税收节省收益，对企业的投资激励作用增强。 D、 现政府决定对投资收益征收所得税， 假如政府规定不允许投资者用投资亏损来冲减投资收益，政府实际上就成了企业的“风险合伙人”。 正确答案： D 17、对于税收对私人投资的影
20、响，下列说法正确的有（ ） A、 对资本品征收商品税不会影响纳税人对投资与消费的选择 B、 对劳动所得课征所得税会影响纳税人对投资与消费的选择 C、 一般说来，对投资收益征收一次性总额税会影响纳税人对投资与消费的选择。 D、 现政府决定对投资收益征收所得税，假如政府规定不允许投资者用投资亏损来冲减投资收益，那么这项规定会鼓励投资者增加 安全资产的投资，而减少对风险资产的投资。 正确答案： D 7 18、 下列不属于凯恩斯学派的宏观税收理论的有（ ） A、 国家必须改变租税体系，限定利率以及其他方法，指导消费倾向 B、 提出税收的变化是调节经济短期波动的有力武器 C、 强调税收的自动稳定器作用
21、D、 主张用减税的方法来刺激生产 正确答案： D 19、 下列属于供给学派税收理论主张的有（ ） A、 强调税收的自动稳定器作用 B、 主张用减税的方法来刺激生产 C、 主张可以 利用减税的方法来刺激总需求 D、 以上都不是 正确答案： B 20、 对于税收与总需求和总供给的关系，下列各项中，说法正确的是（ ） A、 劳动和资本“税收楔子”模型分析从理论上论证了税收与生产要素市场上的供给和需求之间的关系，从而得出一个结论，即税收对劳动、储蓄和投资会产生负效应，进而影响到社会的有效需求。 B、 用 c 来表示边际消费倾向，则 MT=-1/1-c， MT 即为税收乘数，表示税收收入的变动与国民生产
22、总值变动成反比，它们之间的变动关系存在 1/1-c 的倍数关系 C、 平衡预算条件下，国民生产总值增加的水平等于财政支出的增加额，所以，平衡预算乘数对国民生产总值只有水平效应。 D、 以上各项的提法都是错的 正确答案： D 21、 相机抉择的财政政策是指政府根据经济运行的状况而主动采取的财政支出变动的措施，当总需求不足，失业持续增加时，可以采取（ ） A、 降低税率 B、 增加税种 C、 减少税收优惠 D、 扩大税基 正确答案： A 22、 相机抉择的财政政策是指政府根据经济运行的状况而主动采取的财政支出 变动的措施，当经济繁荣，需求过旺时，政府不应该（ ） A、 提高税率 B、 废除旧税 C
23、、 扩大税基 D、 减少税收优惠 正确答案： B 23、 下列各项说法中，正确的有（ ） 8 A、 相对于其他税种而言，个人所得税，尤其是比例税率的个人所得税的自动稳定效果最明显，也是有效的。 B、 相比于增值税，消费税对反通货膨胀的双向作用更为明显 C、 一般说来，间接税不具有自动稳定的效果，但在一定程度上具有反通货膨胀的功能 D、 长期实行增税政策会对总供 给产生刺激效应，使总供给曲线向外移动 正确答案： C 24、 下列各项中，对收入分配的调节会产生不利影响的有（） A、 个人所得税 B、 对所有消费品征收消费税 C、 财产税 D、 遗产税 正确答案： B 25、 考虑税收对投资乘数的影
24、响，当税收是固定不变的总额税时，投资乘数为 1/1-c,而当实行比例所得税率时，其对国民生产总值的扩张效应将（ ） A、 增加 B、 降低 C、 不变 D、 不定 正确答案： B 26、 下列各项中，对经济运行的自动稳定效果最显著的是（ ） A、 累进所得税 B、 比例所得税 C、 间接税 D、 社会保险税 正确答案： A 27、 下列各项中，一般说来对经济运行没有自动稳定效应，但有一定程度的反通货膨胀功能的是（ ） A、 累进所得税 B、 比例所得税 C、 间接税 D、 社会保险税 正确答案： C 28、 以下哪种个人所得税较易转嫁 A、 偶然所得 B、 工资 C、 利息 D、 生产经营所得
25、 9 正确答案： D 29、 国民收入与国民生产总值之间的关系是 A、 国民收入 =国民生产总值 -固定资产折旧 -间接税净额 B、 国民收入 =国民生产总值 -固定资产折旧 -直接税净额 C、 国民收入 =国民生产总值 -固定资产折旧 -间接税总额 D、 国民收入 =国民生产总值 -固定资产折旧 -直接税总额 正确答案： A 30、 一国课税总额原则上必须满足一国的 A、 非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资需要 B、 经常费用项 目支出 C、 调节性开支项目支出 D、 一般公共需要必要量支出 正确答案： D 31、 一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的 A、 C B、 V
26、 C、 M D、 V+M 正确答案： C 32、 以下原因不能解释宏观税负和微观税负差异的是 A、 宏观税负反映平均税负率，微观则是个体税负率 B、 微观税负可以转嫁，宏观税负不可以 C、 企业“非税实税”等税外负担比较严重 D、 剩余价值占社会总产品的比重越来越大 正确答案： D 33、 根据税收负担的公平原则，下列判断正确的是 A、 社会各群体体必须负担同等的税收 B、 不同微观主体的税负不同是允许的 C、 凡有劳动收入的个体都必须承担一定的纳税责任 D、 宏观税负水平和微观税负水平应该等同 正确答案： B 34、 税负转嫁可能导致 A、 企业名义税负和实际税负不同 B、 宏观税负偏低 1
27、0 C、 宏观税负偏高 D、 效益高的企业有“鞭打快牛”之感 正确答案： A 35、 政府重视高新技术产业的发展，从财政收入中拨出专款给予支持属于 A、 非物质生产部门的非生产性基本建设投资和更新改造投资 B、 经常费用项目 C、 调节性开支项目 D、 物质生产部门的更新改造投资 正确答案： C 36、 企业、个人在一定时期内所缴纳的税款与相关的个量经济指标之比是指 A、 宏观税负水平 B、 微观税负水平 C、 企业盈利综合负担率 D、 税负结构 正确答案： B 37、 纯收入直接税企业负担率是指 A、 一定时期实纳的所得税和财产税 /企业一定时期获得的纯收入 B、 一定时期实纳的各项税收 /企业一定时期获得的纯收入 C、 一定时期实纳的所得税 /企业一定时期获得的纯收入 D、 一定时期实纳的财产税 /企业一定时期获得的纯收入 正确答案： A 38、 下列哪一个微观税负指标与宏观上的国内生产总值税负率具有可比性 A、 企业纯收入直接税负担率 B、 企业净产值直接税负担率 C、 企业总产值全部税负率 D、 企业增加值全部税负担率 正确答案： D 39、 固定资产折旧偏低或偏高会影响如下哪个指标 A、 企业纯收入直接税负担率 B、 企业净产值直接税负担率 C、 企业总产值全部税负率 D、 个人所得税税负率 正确答案： B 40、 中观税负是指
