1、 第 1 页 共 14 页 2 0 1 4 年 度 加 格 达 奇 区 决 算 分 析 报 告 一年来，我区财政工作在区委、区政府和省财政厅、地区行署财政局的正确领导和支持下， 按照区委、区政府“实施生态战略，发展特色经济，建设社会主义新林区”总体发展思路 ， ，坚持大财政工作理念，紧紧围绕收支两条主线，充分发挥职能作用，积极组织收入，科学合理安排支出。财政收入稳步增长， 保证了我区各项事业的顺利开展，圆满完成了全年工作目标。 一、全区财政预算收支完成情况 2014 年，我区全口径财政收入完成 67,605 万元，为年度预算的 119.8%，同比 增长 32.2%，增收 16,466 万元 .
2、 本级公共财政预算收入完成 35,743 万元，为年度预算的 119.9%，同比增长 30.7，增收 8,397 万元。其中 :税收收入完成 31,248 万元 ,为年度预算的 119.4%,同比增长 33.8%,增收 7891 万元 .非税收入完成 4,495 万元 ,为年度预算的123.6%,同比增长 12.7%,增收 506 万元 . 全区公共财政预算支出完成 96,105 万元，同比增长 5.5，增支 50,33 万元。基金预算支出完成 4,221 万元 ,同比减少 60.2%,减支 6,392 万元 . 二、公 共财政收支执行情况 （一）按征收部门分析 公共财政收入 完成情况 公共财
3、政收入收入完成 35， 743 万元。国税、地税和财政三个部门各自收入完成情况如下： 第 2 页 共 14 页 1、国税局完成征管的增值税等地方税种完成 6， 064 万元，占 公共财政收入 的 17%。 2、地税局征管的营业税等地方税种完成 25， 184 万元，占 公共财政收入 的 70%。 3、财政部门征收的非税收入完成 4,495 万元，占 公共财政收入 的 13%。 4、各部门各税种完成情况及同比增减情况如下（单位：万元）。 第 3 页 共 14 页 预 算 科 目 2014 决算数 2013 决算数 同比增减值 同比增减 % 总 计 35743 27346 8397 30.7% 国
4、税局收入 6064 3688 2376 64.4% 增值税 4257 2190 2067 114.85% 企业所得税 1807 1498 309 20.6% 地税局收入 25184 19670 5515 28% 营业税 9576 9154 422 4.6% 企业所得税 4214 1993 2221 1111% 111% 第 4 页 共 14 页 个人所得税 2005 1259 746 59.3% 城市维护建设税 2918 1560 1358162 87.1% 房产税 1518 1385 133 9.6% 印花税 480 274 206 75.2% 城镇土地使用税 874 1168 -295 -
5、25.3% 土地增值税 1630 800 830 103.8% 车船使用税 582 505 77 15.2% 资源税 64 42 22 52.4% 耕地占用税 32 32 第 5 页 共 14 页 契税 1291 1530 -239 -15.6% 非税收入 4495 3988 506 12.7% 专项收入 1299 990 309 31.2% 行政事业性收费收入 1850 1064 786 73.9% 罚没收入 954 936 18 1.9% 国有资源 (资产 )有偿使用收入 307 954 -647 -67.8% 其他收入 85 44 40 89% （二） 按税种分析公共财政收入增减收原因
6、营业税 全口径收入 入库 19,152 万元，同比增长 4.6，增收 844 万元， 营业税本级口径入库 9， 576 万元，占税收收入的比重为 31。分行业看 营业税增收行业范围逐月扩大，在 12 个行业中，建筑业、住宿和餐饮业、房地产业、租赁和商务服务业、教育业、文化、体育和娱乐业等行业的营业税实现增收。 建筑业、房地产业、金融业三个行业增长第 6 页 共 14 页 最为突出，合计增收营业税 6049 万元，拉动营业税收入增长 33.0 个百分点。而“营改增”所涉及的交通运输业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业三个行业大幅减收，三个行业营业税收入共减收 5351 万元， 影
7、响营业税收入增长 29.2 个百分点。 增值税 全口径收 入 入库 11， 194 万元，同比增长 114.85，增收 4,222 万元，增值税本级口径入库 4， 257 万元，占税收收入的比重为 14。分行业分析增值税增减变动情况 1.采矿业，本年仅入库 44 万元，同比减收 40 万元。 加格达奇区宏伟采石场，本年与政府进行业务结算导致销售收入增长，因此形成入库 41 万元，同比增收 40 万元。 2.制造业， 2014 入库 895 万元，同比增收 36 万元。其中：家具制造业入库 371 万元，同比减收 110 万元；农副食品加工业入库 170 万元，同比增收 140 万元。食品制造业
8、入库 30 万元，同比减收 53 万元；酒 、饮料和精制茶制造业入库 44 万元，同比减收 32 万元；医药制造业本年入库 109 万元，同比增收 75 万元；非金属矿物制品业本年入库 109 万元，同比增收 16 万元。 3.电力、热力、燃气及水的生产和供应业本期入库 1216 万元，同比减收 54 万元。一是电力供应业， 即指 国网黑龙江省电力有限公司。随着大兴安岭地区经济的蓬勃发展，供电面积及供电用户的数量不断增长，公司售电量及电费收入稳步增加，加之公司近几年不断改进电网建设，完善电网规划，生产经营的不断提高使得税收收入也小幅提升。但受征管政策的影响 ,该公司自 2013 年 5 月开始
9、预 征税率从 2%下降到 1.5%,使得本年入库税收略有下降 ,本期共缴纳增值税 604万元，较去年同期减收 91 万元。 二是热力生产和供应业， 按照上级主管部门的工作部署，为力保供热工作，今年加区全面改扩建。本期上缴增值税 504 万元，同比增收 166 万元。 三是电力生产， 大兴安岭地区电力工业局。今年塔河电厂和加热电厂全面改、扩建， 6 月中旬后更是停止发电 2 个月，直接导致收入大幅减少。本期无税款入库，同比减收 112 万第 7 页 共 14 页 元。 四是水的生产和供应业， 加格达奇区自来水公司本年入库 39 万元，同比减收 21 万元。 2014 年由于新建楼房减少导致自来
10、水表销量降低，按 17%税率纳税的收入本年仅为 20 万元，同比减收 67 万元，上缴增值税减收 12 万元；另外自 2014年 6 月 1 日起自来水征收率由 6%下调至 3%，导致上缴税金同比下降 9 万元。 4.批发和零售业本期入库 3092 万元，同比增收 186 万元。其中：批发业本期入库 1451 万元，同比减收 82 万元，零售业本期入库 1641 万元，同比增收 268 万元。 烟草批发业 ， 黑龙江省烟草公司大兴安岭地区公司 主要经营项目为卷烟批发类项目，其主要面对的客户是大兴安岭地区卷烟零售业户。 2014 年 1-11 月 份（会计年度） 总共销售卷烟 14826 箱，同
11、比减少 2295 箱，销售收入 为 25715 万元，同比减少 2715 万元。 由于今年烟销售 受 宏观经济下滑、全民戒烟意识提高和受我区防火期长及人员流失严重等诸多影响，卷烟销售数量 持下滑趋势，销售收入减少，同时企业减少了库存量，使得进项税金同比减少了 332 万元。因此 2014年虽然该销售收入有所下降，但上缴税金却虽然增长，本期入库增值税 832 万元，同比增收 174 万元。 煤炭及制品批发 ，本期仅入库 1 万元，同比减收 156 万元。黑龙江兴安矿业开发集团有限公司， 2014 年 企业的蒙煤销售为基本为零，因此仅形成销售收入 633 万元，同比减少 3514 万元，且截止到本
12、月该企业仍有留抵税款 234 万元 ，因此形成减收 157 万元。 石油制品及批发业， 2014 年上缴税金 342 万元，同比减收 43 万元。 2014 年国内汽油价格一共有 12 次下调，并且创下了“八连跌”的格局，我省 97#汽油从年初的每升 7.98 元，下跌至每升 7.22 元，加之大兴安岭林区全面停止木材采伐，林业企业需求总量呈大幅下降，两项因素使得本年企业销售收入仅为 35659 万元，同比减少 8175 万元，下降 18.65%。销售收入的下降直接导致了企业上缴税金的下降。 零售业本期入库 1641 万 元，同比增收 268 万元。 大兴安岭古莲河煤炭经销有限公司 主要经营煤
13、炭批发兼零售 。今年入库税款 141 万元 ,同比增收 99 万元 ,增收的主要第 8 页 共 14 页 原因是今年向云冶矿业、职业学院和实验中学销售了一批生产和生活用煤，导致收入增高。 加格达奇区宝路物资经销处主要以煤炭为主要销售收入，没有开展其他经营项目，受外界和客观的因素影响较大，经营项目单一，税收情况不稳定。 2014 年实现销售收入为 400 万元，上缴税金 60 万元，同比增收 60 万元。 个体经营本期入库 1149 万元，同比增收 35 万元。 5.交通运输业和现代服务业 自 2013 年 8 月 1 日起，将交通运输业和部分现化服务业营业税改征增值税， 2014 年 1 月
14、1 日起又将铁路运输业和邮政业营业税改征增值税， 2014 年共入库 6038 万元。 管道运输业， 本期入库 3332万元，同比增收 2556万元。中国石油天然股份有限公司管道加格达奇输油气分公司，成立于 2011年 1月 1日，归属中国石油天然股份有限公司管道分公司管理， 主营业务收入来自经营管理中俄（漠大）管线的原油管输费，管道全长 938公里，收入核算标准按国家标准核定的 94.99元 /吨（不含税）核算，按具体量的发生计量核算。企业共上缴税金 4520元，同比增 收 3083万元。 铁路运输业， 哈尔滨铁路局加格达奇车务段，共上缴增值税 854万元，同比增收 779万元，其中：铁路运
15、输服务业入库 522万元。根据国家税务总局公告 2014年第 6号关于发布铁路运输企业增值税征收管理暂行办法的公告的有关规定，该企业对其站段内为旅客、托运人、收货人和其他铁路运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的收入，扣除铁路建设基金按 1%的预征率，向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税金。但受去年年末和今年四月两次调图的影响 ,给旅客换乘带来了不便 ,使得客源选择公路或航空 ,另一方面 ,由于煤炭、木 材和粮食运量不足，导致货运下降更为明显。 租赁和商务服务业 ，大兴安岭勘察设计院，上缴增值税 199万元，同比增收 148万元。 6信息传输、软件和信息技术服务业 电信业： 根据国家税务总局公
16、告 2014 年第 26号关于发布电信企业增值税征收管理暂行办法的公告内容，我区共第 9 页 共 14 页 有四户电信企业分别为 中国联合网络通信有限公司大兴安岭地区分公司、中国移动通信集团黑龙江有限公司大兴安岭分公司、中国电信集团公司黑龙江省大兴安岭地区电信分公司、中国电信股份有限公司大兴安岭分公司 和 中国铁通集团有限公司大兴安岭分公司其均分支机构， 分支机构对外（包括电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入和预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、预存话费等方式收取的预收性质的款项，按 1.5%进行预缴，本期“电信业”共上
17、缴税金 318 万元，同比增 318 万元。 企业所得税 全口径收入 入库 15,056 万元，同比增长 66.1，增收 6,331 万元。企业所得税 本级入库 6， 022 万元。其中： 国税部门所得税 入库 1,807 万元，同比增长 20.6%，增收 309 万元。主要贡献 来源于金融业， 2014 年 金融业企业所得税共计入库 3,403 万元，所占企业所得税总数的 75.34%。其中 大兴安岭农村商业银行股份有限公司 2014 年企业资金运行平衡，贷款投放结构合理，农业贷款比重增加，不良贷款追收成效明显，今年前三季度（会计年度）企业货款投放量同比增加了 10363 万元，导致利息收入
18、增长 72.68%，实际利润的达到 7242 万元，同比增长 2919 万元。另外 2014年 1 月份企业上缴 2013 年四季度（会计年度）利润形成所得税 1067 万元，而 2013 年 1 月份上缴 2012 年四季（会计年度）利润形成所得税 764 万元。两项因素相加导致 2014 年共入库企业所得税 3,348 万元，同比增收 1215 万元。 地税部门所得税 入库 4,215 万元 ,同比增长 111.6%,增收 2,223 万元。 增收主要来自建筑业、房地产业、金融业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业五个行业，合计增收 5526 万元，其中建筑业企业所得税完成 7784
19、万元，同比增长 104.8，增收 3984 万元，拉动企业所得税增长 80.0 个百分点。 重点税源企业黑龙江宇林建筑工程有限责任公司入库企业所得税同比增收 2131 万元；大兴安岭伦泰房地产开发有限责任公司入库净增 534 万元；黑龙江同沅威宏建筑工程有 限公司入库同比增收 711 万元。小额贷款公司是金融业企业所得税增收的主力军，大兴安岭地区兴盛小额贷款有限公司入库同比增收 85 万元；大兴安岭地区森鑫小额贷款有限公司入库净增 15 万元。 第 10 页 共 14 页 个人所得税 全口径收入 入库 5， 013 万元。 个人所得税本级口径入库 2， 005 万元， 同比增长 59.3，增收
20、 746万元。 其中 工资、薪金所得项目 增幅最为突出，同比增长 68.7 ， 增收 1445 万元。对个人所得税增收贡献率为 77.4%，拉动个人所得税增长 45.9 个百分点。 城建税 完成 2918 万元，同比增长 87.1，增收 1358 万元。 主要是税务局采取如下措施： 一是国税与地税继续加强合作，定期交换新办登记、定额核定和稽查查补信息，加强日常信息交流，探索开展国地税联合稽查；二是利用联动机制软件按季度进行城建税的信息比对工作，对纳税人少缴纳的城建税，及时催缴入库。 城建税增长来自三个行业交通运输、建筑、房地产，三个行业的城建税同比分别增长 206.9、 114.8、 52.7
21、，合计增收 1238 万元，拉动城建税增长 79.4 个百分点。中国石油天然气股份有限公司管道加格达奇输油气分公司入库交通运输业城建税同比增收 753 万元；黑龙江同沅威宏建筑工程有限 公司入库建筑业城建税净增 75 万元；黑龙江宇林建筑工程有限责任公司入库建筑业城建税同比增收 67 万元；大兴安岭伦泰房地产开发有限责任公司入库房地产业城建税净增 70 万元。 房产税 完成 1518 万元，同比增长 9.6，增收 133 万元 。 房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，房产税收入增长的原因：一是城镇房屋保有量持续增加；二是我区房屋租赁的平均价格大幅上涨。采取的措拖：一是 重新审核本辖区纳税人房产税计税依据，对存在问题的及时改正； 二是 对同等规模纳税人缴纳房产税、土地税不同的问题进行了检查， 对税负偏低的业户进行了补缴。 土地增值税 本级完成 1630 万元，同比增长 103.8%，增收 830 万元。 加强土地增值税税源源泉监控，对所有的房地产开发企业及销售 “二手房 ”的纳税人全部实行 土地增值税预征，按要求落实好土地增值税的预征和清算工作是
