1、本科毕业论文（设计）论文题目中国银行信用证抵押贷款业务的风险及其防范对策研究所在学院专业班级金融学学生姓名学号指导教师职称完成日期年月日毕业论文独创性声明本人郑重声明所提交的毕业论文是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中特别加以标注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等院校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。否则，本人将承担一切责任。学生签名日期I摘要信用证抵押贷款是出口商在出口融资时如遇到困难，如果他有进口商开来的信用证，出口商以正本信用证做抵押，银行便可提供出口商所需营运资金，加速资金周转，从而使得出口贸易得以顺利进行。中国银行
2、利用其雄厚的业务实力，大量开展表外国际结算业务，在为其带来大量利润的同时也带来了不可低估的风险，本文重点研究中国银行宁波分行开展信用证抵押贷款业务存在的风险和可行的对策。本研究采用采访调查法，深入调查了中国银行宁波分行的国际结算部，采访了中行国际业务部工作人员，收集了大量案例；广泛调查了宁波的中小型外贸企业。本研究调查显示宁波地区有大量中小外贸企业，需要运用信用证抵押贷款业务来防范贸易风险，拓展融资渠道。根据对中国银行宁波分行信用证抵押贷款业务人员的采访发现银行在办理信用证抵押贷款时会面临着来自开证行、出口商及银行自身的风险，特提出可行的对策中国银行要加强对开证行、出口商的资信调查；同时银行要
3、加强自身对于信用证抵押贷款业务的风险管理，并挖掘潜在客户，从而帮助中国银行信用证抵押贷款业务更好的与国外信用证抵押贷款业务市场接轨，并且以此为突破口，增加中国银行中间业务的利润。关键词信用证抵押贷款；信用证软条款；资信调查IIABSTRACTLETTEROFCREDITMORTGAGELOANS,ALSOKNOWNASPACKING,THEEXPORTERDURINGTHEEXPORTFINANCINGDIFFICULTIES,BUTHEHASALETTEROFCREDITOPENTOIMPORTERS,EXPORTERSTOTHEORIGINALLETTEROFCREDITASCOLLATE
4、RAL,BANKSWILLPROVIDEEXPORTERSNEEDWORKINGCAPITALTOACCELERATECASHFLOW,MAKINGTHEEXPORTTRADETOBECARRIEDOUTSMOOTHLYSURVEYSHOWSTHATALARGENUMBEROFSMALLFOREIGNTRADEINNINGBOENTERPRISES,NEEDTOUSELETTERSOFCREDITMORTGAGELOANSTOPREVENTTHERISKOFTRADE,EXPANDFINANCINGCHANNELS,SMALLANDMEDIUMSIZEDFOREIGNTRADEENTERPRI
5、SESCREDITMORTGAGEMARKETTOBEFURTHERDEVELOPEDACCORDINGTOTHEBANKOFCHINANINGBOBRANCHOFMORTGAGECREDITBUSINESSSTAFFINTERVIEWEDFOUNDTHATCHINESEBANKSCANNOTBLINDLYISSUINGLETTERSOFCREDITTOSMESMORTGAGECREDITASBANKSDOWHENFACEDWITHMORTGAGELOANSFROMTHEISSUINGBANK,THEEXPORTERANDTHEBANKSOWNRISKINORDERTOHELPCHINESEB
6、ANKSINTHEMORTGAGEBUSINESSTODOTHEMAXIMUMCREDITRISKREDUCTION,THISARTICLEFROMTHEISSUINGBANK,THEBANKOFCHINASOWNEXPORTBUSINESSANDTHEANGLEOFPOSSIBLEMEASURES,THEBANKOFCHINATOSTRENGTHENTHEISSUINGBANK,THEEXPORTERSCREDITINVESTIGATIONTOCONFIRMTHESOLVENCYOFTHEISSUINGBANK,TOPREVENTTHESOFTCREDITTERMSANDEXPORTERSM
7、AYBRINGTOMEALLTHERISKSOFTHELINEWHILEBANKSSHOULDSTRENGTHENTHEIROWNMORTGAGELOANSFORCREDITRISKMANAGEMENT,THEBANKSAREDOINGTHISBUSINESSTIMETOMINIMIZETHERISKANDPOTENTIALCUSTOMERS,THEBANKOFCHINATOHELPBUSINESSESBETTERCREDITMORTGAGEMORTGAGELOANSWITHFOREIGNCREDITMARKETINTEGRATION,ANDASASTARTINGPOINTTOINCREASE
8、THEPROFITSOFTHEBANKOFCHINABUSINESSCENTERKEYWORDSLETTEROFCREDITMORTGAGESOFTCREDITTERMSCREDITINVESTIGATION目录1信用证抵押贷款业务的概念和流程111信用证抵押贷款业务的概念112信用证抵押贷款业务的流程22宁波地区信用证抵押贷款业务的市场现状421中小外贸企业对出口融资需求大422中小外贸企业可使用抵押物有限523信用证抵押贷款业务仍占有市场53中国银行在信用证抵押贷款业务方面存在的风险731由开证行带来的风险732由出口商带来的风险833由银行自身带来的风险10331银行审查不严，存在风险1
9、0332银行仔细审查，规避存在风险114中国银行在防范信用证抵押贷款业务时应采取的对策1241了解开证行的资信状况1242加强对出口商的资信调查1243银行自身加强对信用证抵押贷款业务的风险管理13结论15参考文献17致谢181中国银行是中国国际化和多元化程度最高的银行，在中国内地、香港、澳门及29个国家为客户提供全面的金融服务。主要经营商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务，并通过全资附属机构中银国际控股集团开展投资银行业务，通过全资子公司中银集团保险有限公司及其附属和联营公司经营保险业务，而中国银行的信用证抵押贷款业务也是同行业中做得较早、较好的了。按核心资本计算，20
10、09年中国银行在英国银行家杂志“世界1000家大银行”排名中列第十一位。中国银行作为股份制银行的优秀代表，其信用证抵押贷款业务的发展程度相对于其他银行更加突出，对该行的信用证抵押贷款业务分析具有一定的代表性。因此，本文选择以中国银行为例，通过对宁波地区中国银行国际业务部工作人员的实地采访，分析其信用证抵押贷款业务发展现状、存在的问题，并提出可行的对策，对其它银行发展信用证抵押贷款业务具有一定的指导意义。1信用证抵押贷款业务的概念和流程信用证抵押贷款是商业银行对出口企业提供支持的一种传统融资形式。虽然也是人民币短期贷款，但与一般的人民币流动资金贷款有很大的不同。国内商业银行在打包放款的操作上虽然
11、存在一些分歧，但在定性上是基本一致。从法律关系来看，信用证抵押贷款是一种融资的法律关系，实质上是一种信用贷款，他与信用证有密切的关联性。银行在办理信用证抵押贷款业务中通常都要求申请人提供信用证正本作抵押。11信用证抵押贷款业务的概念信用证，是一种银行信用，是指开证行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。而信用证抵押贷款亦称为打包贷款，是指出口商收到境外开来的信用证，出口商以该信用证正本作为抵押，从银行取得相应额度的短期贷款，用以备货。货物出运后，出口商将单据交给贷款行办理议付，银行从收取的货款中来扣除贷款本息，将余额付给出口商。信用
12、证抵押贷款业务的特点是出口商在进行出口融资时遇到困难，但是他有进口商开来的信用证，出口商就以信用证正本做抵押，银行便可提供出口商所需营运资金，加速资金周转，从而使进出口贸易得以顺利进行。此外，通过信用证抵押贷款业务，可带动其他开户往来、保险、仓储等业务，为银行增加2收益。可以提前支付货款，加强资金流通。某企业是一家出口企业，收到国外开来的货单，由于规模较小，资金不足，不能扩大贸易机会，中国银行为其办理了信用证抵押贷款业务，让其能迅速采购原料并进行生产，从而不占用出口商的自有资金，这样可以缓解流动资金压力，更好的催进出口企业的发展。12信用证抵押贷款业务的流程中国银行作为信用证抵押贷款银行，需要
13、对申请信用证抵押贷款业务的出口企业和开证行进行资信调查、信用风险调查等一系列风险评估。中国银行信用证抵押贷款业务涉及的当事人和流程如下图所示（中国银行称信用证抵押贷款为打包贷款）。图1信用证抵押贷款业务的流程图1出口商与我行签订融资协议，向我行提交打包贷款申请书、贸易合同、正本信用证及相关材料。我行经审核后将打包贷款款项入出口商账户。出口商使用打包贷款款项完成采购、生产和装运后，向我行提交单据。我行将单据寄往国外银行（开证行或指定行）进行索汇。1资料来源中国银行网站3国外银行到期向我行付款，我行用以归还打包贷款款项。需与银行签订正式的借款合同（打包贷款）；凭以放款的信用证以融资银行为通知行，且
14、融资银行可以议付、付款；信用证中最好不含有出口商无法履行的“软条款”；申请打包贷款后，信用证正本须留存于融资银行；正常情况下，信用证项下收汇款须作为打包贷款的第一还款来源；您装运货物并取得信用证下单据后，应及时向银行进行交单。42宁波地区信用证抵押贷款业务的市场现状以出口信用证作为抵押的出口打包贷款（PACKINGLOAN），其还款资金来源主要依靠出口收汇资金，该项贷款如期偿还的关键环节之一便是信用证出口项下商品销售收入能及时回笼到贷款行，才能保证收证行的贷款资金安全。21中小外贸企业对出口融资需求大根据2011年宁波市对外贸易经济合作局公布2011年110月宁波市进出口综合情况。2010年1
15、10月，宁波市对外贸易出口额为424亿5512万美元，2011年110月对外贸易出口额为502亿9199万美元，同比增长1852。而在这些出口企业中私营及其他企业2010年和2011年的出口额分别为182亿1189万美元和230亿7977万美元，分别占出口总额的429和459。从这些数据可以知道宁波市的经济结构以中小企业为主，他们占据着全市经济的半壁江山，而且也是整个国民经济中最有活力的一类主体。宁波对外贸易的发展现状，为信用证抵押贷款业务的进一步发展奠定了良好基础。宁波市对外经济贸易局财务处处长曾经说过，宁波大部分外贸企业所具有的特点是规模小，实力不强，可供抵押实现融资的有效资产不足，贷款担
16、保难以落实，直接融资和间接融资都比较困难，而信用证抵押贷款业务正好可以解决该类企业所面临的困境从而使出口贸易得以顺利的进行（刀悦华，2009）。随着出口产品和贸易结构日趋完善，2011年110月，全市机电产品和高新技术产品出口分别占进出口额的555和82，比去年同期比重降低了10和17个百分比3。因为在全球金融危机的影响下，由于外需萎缩，欧美采购商付款意愿下滑、付款能力下降等多种原因，宁波市企业面临着较大的外贸风险。据中国出口信用保险公司宁波分公司的统计，2011年国外进口商违约率有所增加，一些外贸企业面临着不小的资金压力（厉诗；蓝蕾，2011）。由此可见，宁波对外贸易企业规模以中小企业为主，
17、而中小企业融资难，在08年金融危机刚刚有所好转，而如今的欧债危机又使得世界经济不得和平，因此中小企业对信用证抵押贷款业务存在着潜在的需求量。2数据来源宁波对外经济贸易经济合作局网站3数据来源宁波市统计局522中小外贸企业可使用抵押物有限从前文我们得知宁波地区以中小企业为主，中小企业的特点是规模小，实力不强，可供抵押实现融资的有效资产不足，贷款担保难以落实，中小企业的抵押物少，目前抵押贷款的抵押率、土地、房地产一般为70，机器设备为50，动产为2530，专用设备为10，评估部门分散、手续繁琐、收费昂贵；还有就是中小企业难以找到合适的担保人，效益好的企业既不愿意给别人担保也不愿意请别人为自己担保，
18、免的给自己添麻烦，效益一般的企业银行业不允许其作担保人。目前，宁波市民营企业发展迅速，但是有不少民营企业不反映利润，导致企业在银行的信用较低，很难得到银行的贷款。宁波市工商行政管理局对企业进行资格审查、合同信用评价体系测评、抽查考核，并征求了有关部门的意见，决定新认定宁波德泰化学有限公司等50家企业、续展认定浙江省水电建设有限公司等27家企业为“浙江省工商企业信用AA级守合同重信用单位”，有效期三年，从认定之日算起4。所以从银行贷款的难度比较大，银行如果盲目的给中小企业贷款就会给银行带来很大的风险的。A企业是宁波一家小企业，他们以前做的订单都是在30万之内，由于A企业的自身努力使得公司在渐渐扩
19、大，他们开始接了一笔50万的订单，这笔业务他们与国外进口商采用信用证结算，A企业收到国外进口商开来的信用证，于是A企业拿着信用证正本和相关材料向银行申请信用证抵押贷款。银行在对A企业进行调查后会考虑到A企业可能会给银行带来的以下的风险。首先，由于A企业自身规模的限制使得他们完成的订单不符合国外进口商的要求或是未在规定的时间内及时交单，这样国外进口商和开证行就可以以此为由拒绝付款，这样就会给A企业和我方银行带来一定的损失；还有就是A企业可能觉得自己不能很好的完成任务从而把这笔订单交由一家B企业来做，而B企业由于是帮别人做订单，可能不会投入的太多，这样完成的订单很有可能不符合国外要求，从而在收款时
20、遭到拒付，这样也会给我方银行带来一定的损失。23利用信用证抵押贷款业务仍占有市场虽然浙江外贸业务中大多数的结算方式采用电汇，但是信用证的使用率仍然比较高，其一是因为信用证结算比较安全，对出口商比较有利，出口商收款时有银行信用做担保安全多了，银行的信誉自然是不言而喻的了。对于老客户出口商可能还会使用双方多年来的商业信用作为结算方式，而面对陌生的客户或是贸易额较大时，出口商还是倾向于用信用证来作为结算的方式，毕竟信用4宁波市工商行政管理局网站6证结算有银行信用的参与，收款就有一定的安全保障。另外就是出口商如果采用信用证结算，就可以提前从银行获得信用证抵押贷款，这样更有利与企业的资金周转，加速企业的
21、发展，使企业可以更好的扩大生产，有利于企业的长久发展。结合信用证抵押贷款业务的各项优势和当前宁波对外贸易局势来看，中小企业信用证抵押贷款业务的开展能为宁波对外贸易注入一股安全的力量，为外贸企业带来风险保障，这在当今全球不稳定的经济环境下是十分必要的。2010年，中国银行完成国际结算量超过197万亿美元，列全球银行业首位。境内机构外币贸易融资余额47502亿美元、外币保函余额56221亿美元，市场份额保持国内绝对领先，其中，信用证结算占比约为30。境内外机构完成跨境贸易人民币结算业务量超过5，100亿元，业务范围拓展至20个试点省区，持续领先市场同业。海外机构业务覆盖30多个国家和地区，初步建立
22、覆盖全球的人民币清算渠道。73中国银行在信用证抵押贷款业务方面存在的风险中国银行是中国国际化程度最高的商业银行。金融市场业务主要是为全球其他银行、证券公司和保险公司提供国际汇兑、资金清算、同业拆借和托管等全面服务。2010年，中国银行进一步巩固并扩大在贸易金融领域的业务优势。内地机构完成国际结算业务量108万亿美元，同比增长3509，其中国际贸易结算量905918亿美元，同比增长4154，市场份额继续居同业之首。办理跨境人民币结算业务1，600多亿元，业务规模、业务笔数、客户数量等均持续领先同业。2010年，内地机构实现结算与清算手续费收入7962亿元，比上年增加1454亿元，增长2234。中
23、国银行的信用证抵押贷款业务也是国内银行业中做的较早和较好的了，但是在信用证抵押贷款业务中会面临着来自开证行、出口商以及银行自身带来的风险。根据宁波地区信用证抵押贷款需求市场的主要特点显示，占据宁波半壁江山的中小外贸企业出口融资需求大、出口融资难、以电汇为主要结算方式，但是银行在信用证抵押贷款业务方面仍然存在着不少风险，主要有以下三个方面的风险。31由开证行带来的风险国外进口商为保证自身利益，可能会和开证行勾结在信用证中设置非规范性单据或签字证明等软条款，导致议付时不能向银行提交全套单据，从而丧失物权，一旦出现纠纷，影响我行收汇，从而给我方银行带来一定的风险。中国国内出口商A公司是一家专门生产发
24、电机组的大型民营股份制企业产品远销中东、非洲、东南亚、欧洲、南美等100多个国家和地区。A公司内部管理较为规范，风险控制水平良好，在国内外市场上享有较高的知名度和影响力，是当地政府重点支持的股份制民营企业之一。B公司系A公司在尼日利亚地区的重要商业伙伴，双方已有长达4年的交易历史。在合作过程中，A公司与B公司之间采取季度订单方式完成交易，即B公司提前3个月下订单给A公司，A公司接单后生产备货完成交易，B公司随即销售货物至其下游客户。自建立贸易关系以来，双方合作顺利，从未出现过逾期付款问题，年均交易金额超过600万美元。2008年底国际金融危机全面爆发以来，A公司为降低交易风险，在与B公司的合作
25、中采取了更为审慎的交易方式，即由此前的D/P即期（付款交单）结算变更为L/C即期结算，旨在以银行信用为依托，规避可能面临的买方商业风8险。2008年11月，A公司向B公司出运一批价值106万美元的发电机组，约定结算方式为L/C即期。A公司通过中国国内交单行向开证行C提交单据后，C银行既未在审单时限内提出任何“不符点”，也未在信用证规定时间内履行付款义务。因投保了出口信用保险，A公司遂向中国出口信用保险公司（以下简称中国信保）通报可能损失。接到报损通知后，中国信保一方面立即着手调查了解开证行拒付原因，另一方面指导被保险人积极减损。经中国信保介入调查，开证行C未提出“不符点”，但始终未就信用证项下
26、货款的拒付原因进行任何答复。经进一步调查核实，买方B公司已提取报损项下全部货物。中国信保经审理后认为，根据本案项下信用证约定适用的UCP600之规定，开证行在未提出“不符点”、未付款也未退单的情况下，擅自将信用证项下单据放给B公司，存在明显的信用问题。本案致损原因为开证行拖欠，属中国信保保险责任。由于在信用证项下银行处理的仅是单据，这就让欺诈者有机可乘，以上案例中欺诈者伪造全套单据，在货物根本不存在的情况下，以伪造的和信用证要求相符的单据使银行因表面上单证相符而无条件付款，从而达到诈取信用证项下的款项的目的的信用证欺诈。通常欺诈还以以下方式出现第一，伪造部分单据如伪造单据上的签字。信用证通常要
27、求的单据有商业发票，装箱单，重量证明，提单，保单，而其中提单是主要的伪造对象。第二，受益人在单据中做欺诈性陈述此种欺诈方式下，单据是真实的，货物也实际存在，但装运的货物不是信用证所要求的货物，而是残次品或废物。由于受益人所提交的伪造的单据表面上都符合信用证要求的条款，开证行必须付款，所以这就使得开证行面临着很大的风险。32由出口商带来的风险出口商即受益人可能会有一证多贷的行为，还有少数不法出口商在目前银根较紧的情况下与外商恶意串通开立大额信用证，向银行骗取信用证抵押贷款，然后将贷款全部或者部分挪作它用，使信用证逾期失效，这样就会给我方银行带来一定的损失。2009年5月2日，我方银行收到ZUER
28、CHERKANTONALBANKHONGKONG开来的信用证，进口海产品，金额为15万美元，数量为2吨，受益人为宁波某进出口公司，我方银行在审核信用证条款时发现该信用证存在“软条款”，信用证条款INSPECTIONCERTIFICATESIGNEDBYTHEAPPLICANT，ANDSHOWINGTHATCOMMDITYHAVEBEENMETASPERCONTRACT。2009年5月15日，受益人向我方银行提交信用证及相关的贸9易融资材料申请打包贷款，金额为人民币70万元，鉴于信用证中出现了“软条款”，为保护受益人利益，我方银行要求开证申请人修改信用证并提出以下修改意见第一，因出口货物在宁波，
29、请修改装运口岸为宁波港，运输方式由空运改为海运。理由我方可以掌握货权凭证,节省运费。第二，外商在宁波验货签发符合信用证要求的检验书（INSPECTIONCERTIFICATE）后，我方受益人才付货款给申请人。我方银行在审核受益人提供的贷款材料中获知受益人已与宁波某内贸公司（下称供应商）签订了2吨海产品，价值为人民币60万元的外贸合同。综合考虑后，我方银行认为该笔业务出口创汇率很高，利润率高达100，同时，风险也很大。经多方面了解，我方银行得知申请人与受益人早已相识，此合同为申请人主动找到受益人，目的是用贷款支持内贸企业办理出口货物。因此，我方银行结算人员对受益人反复强调了“软条款”可能给其带来
30、的危害，要谨防外商的欺诈行为。海产品这种商品不宜保存，国际市场行情难以把握，受益人与外商联系后，外商以不喜欢宁波这一十分牵强的理由拒绝修改装运港和转运方式。如此牵强的理由本应引起受益人警觉，但受益人发货心切，坚持以信用证作抵押办理打包贷款。最后，我方银行同意发放打包贷款支持，但条件是第一，开出的人民币汇票由我方银行信贷员全程跟踪；第二，要求申请人在宁波验货后将符合信用证规定的“INSPECTIONCERTIFICATE”提交我受益人后，我方银行才解付打包贷款款项，这样可以化解信用证风险，否则不予提供打包贷款款项。申请人同意按我方银行要求修改信用证。2009年6月1日，我方银行给受益人办理了打包
31、贷款的入帐手续。此时供货方却又以货俏为理由，要受益人预付人民币30万元作为购货定金，否则将货物转发其他外贸公司出口。面对内焦外困的局面，2009年6月10日受益人将人民币30万元定金付给供应商，同时受益人既联系不到供应商，申请人也不按原来约定签发“INSPECTIONCERTIFICATE。”我方银行工作人员虽多次提醒受益人采取措施，但最后还是由于受益人的疏忽，使供货商逃之夭夭，事后了解供货商所注册的公司是间皮包公司。通过对这则案例的分析我们了解这是一起供货商和外商勾结诈骗受益人预付货款的典型案例，经银行人员的有利监督，才未达到诈骗全款的目的，但受益人仍遭受了巨大的损失，同时也给我方银行带来了
32、一定的损失。根据中行宁波分行反映，当地部分外资企业将该行抵押信用证项下的出口贸易收汇交给其它行办理，交单索汇后结成人民币资金再汇往其它银行专户，其资金回笼渠道客观上已经绕开了基本账户开户行中国银行宁波分行，对该行2005万元的出口打包贷款收回形成潜在风险。笔者认为，打包放款信用证项下的单据应该交给贷款行议付，如果可以自由议付，那么出口信用证抵押就属于无效抵押，该项贷款业务就会使抵押行面临新的风险。建议有关部门出台10措施，规定抵押信用证项下的交单索汇业务统一由贷款行办理，如此才能促进打包贷款业务的正常发展。33由银行自身带来的风险对于银行自身来说，在信用证抵押贷款业务中也会存在一定的风险。如果
33、银行在做此抵押贷款时审查不严可能会导致无法正常收回货款，从而给自己带来一定损失；如果银行审查的非常仔细，排除了可能由此带来的风险，这样就可以有效的规避银行的风险了。331银行审查不严，存在风险银行在审查单据时如果不够认真，可能会出现漏洞，从而让一些不法商人钻漏洞，给我方银行带来一定的损失。2009年8月宁波某对外经济贸易公司交来出口信用证项下单据一套，金额为USD8141025，开证行为德国BAYERISCHELANDESBANKGZ、NUERNBERG，申请在中国银行某分行国际部办理信用证抵押贷款业务。经审查后，该分行同意给予该司办理此项业务，金额为7万美元，期限为60天。此项业务在办理之前
34、，该分行已经发现该出口商所提供的单据存在着不符点晚装运；逾有效期；提供的客检证为复印件而非原件。但当时因为了解到这个企业是分行的老客户，而且作出了担保以上不符点的口头承诺，因此为该公司办理此业务。分行在作出授信的当天就向开证行寄单索汇。2009年9月1日，开证行来电就以上述不符点提出拒付。某分行立即通知出口商。9月16日该公司通知中行某分行，应开证申请人要求，将原即期信用证项下货款改为以D/P（托收付款交单）60天方式结汇，并要求中行分行通知开证行，将单据发给收货人。9月25日，该公司再次通知中行分行将信用证项下的货物转给另一德国客户。9月30日中行分行在该公司一再要求下将单据寄给新收货商。单
35、据已被客户承兑但中行分行押汇款却迟迟无法收回。2010年4月该公司告知中行分行新收货商已倒闭。2010年6月该公司由宁波某实业集团公司担保，向中行分行申请撤单，撤单后德有关法律责任由宁波某实业集团公司承担。自2010年底起，该对外经济贸易已停止运作，法人代表下落不明。在此案例中，中行某分行在业务办理之前就发现该对外贸易经纪公司所提供的单据存在3项不符点晚装运；预期有效；提供的客检证为复印件而非原11件。在这种情况下该分行还为该对外经济贸易公司办理了抵押贷款业务，其风险是不言而喻的。商业银行应当严格按照UCP600的规定，规范信用证业务操作，加强银行的内部管理，企业在申请办理信用证抵押贷款业务时
36、，银行应当对企业的资信、经营能力、清偿能力进行综合审查保障银行自身合法权益。332银行仔细审查，规避存在风险银行如果加强审证力量，提高业务素质，严把审证关，从有悖常规的蛛丝马迹中发现疑点，堵塞漏洞，这样就可以规避我方银行在此业务中可能会存在的风险。某中行曾收到一份由加拿大AC银行ALERTA分行电开的信用证，金额约为10万美元，受益人为宁波某进出口公司。银行审证员发现该证存在以下疑点该证没有加押证实，仅在来证开注明“本证将由加拿大AC银行ALERTA分行来电证实”；该证装效期在同一天，且离开证日不足一星期来证要求受益人发货后，速将一套副本单据随同一份正本提单用DHL快邮寄给申请人该证为见票45
37、天付款，且规定受益人可按年利率11索取利息信用证申请人在加拿大，而收货人却在新加坡来证电传号不合常理。针对这几个疑点，该中行一方面告诫宁波进出口公司“此证密押未符，请暂缓出运”，另一方面，赶紧向总行国际部查询，总行回答“查无此行”。稍后，却收到署名“美洲银行”的确认来电，但该电文没有加押证实，于是该中行设法与美洲银行驻京代表处联系，请求协助核实，最后得到答复“该行从未发出确认电，且与开证行无任何往来”。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。从这则案例中我们可以看出银行的工作人员自身要仔细做好审查工作避免由此带来的风险。虽然08的年金融危机使得外部市场环境形势严峻，国际业务所受冲击较
38、大，但是经过这几年的发展已经有所好转，2011年110月，我国对外贸易进出口总额812亿1097万美元，同比增加206。其中，出口502亿9199万美元，增加185；进口309亿1989万美元，增加2425。从这里可以看出这几年我国的对外贸易额有了很大的提高，市场向好的方向发展，所以中国银行也会有很大的机会，可以接受更多的业务量，而在这些业务量的背后也面临着很大的风险，所以中国银行在做信用证抵押贷款的同时也要采取一定的防范措施来最大限度的降低此业务所带来的风险。5数据来源宁波对外经济贸易经济合作局网站124中国银行在防范信用证抵押贷款业务时应采取的对策2010年，中国银行持续创新中间业务发展模
39、式，巩固优势业务，拓展新兴业务，不断培育新的优势，拓宽中间业务收入来源。全年内地机构实现手续费及佣金净收入44028亿元，比上年增加7781亿元，增长2147。中国银行应在宁波地区大力开展信用证抵押贷款业务市场。只有加商强银行与中小企业的紧密合作，才能让信用证抵押贷款业务应有的价值得以体现，才能实现中国银行信用证抵押贷款业务更好的与国际市场接轨。中国银行在开展信用证抵押贷款业务时会面临着开证行、出口商以及银行自身方面的风险，因此，中国银行要加强对开证行和出口商的资信状况调查，以及做好自身的审查工作，从而最大限度的降低银行在开展此业务时所面临的风险，更好的开拓宁波地区信用证抵押贷款业务市场。41
40、了解开证行的资信状况银行在给出口商做信用证抵押贷款时首先要了解开证行与开证申请人以及信用证开出国家的具体情况，如开证行与开证申请人的资信状况以及信用证开出的国家的政局是否稳定。因为开证行是直接给我方银行付款的银行，如果其资信状况不好，缺乏一定的偿付能力，可能开证行在付款时会找出种种借口而拒绝付款。又如国外进口商为保证自身利益在信用证中设置非规范性单据或签字证明等软条款，导致议付时不能向银行提交全套单据，从而丧失物权，一旦出现纠纷，影响我行收汇；还有就是国外进口商与与开证行恶意串通，开来欺诈信用证，骗取货物而不进行付款，给我方带来严重的损失，这样更使我方银行和企业防不胜防；国外进口商也可能会和我
41、方出口商进行勾结开立大额信用证，出口商向银行骗取打包贷款，然后将贷款全部或者部分挪作它用，使信用证逾期失效，进口商予以默认，致使打包贷款不能按期全部归还，甚至难以收回等等。开证行所在的国家政局不稳定就会导致经济的萧条也会影响开证行的付款能力。所以对开证行的资信状况的了解有助于我方银行在做信用证对于贷款业务时规避来自开证行方面的风险。42加强对出口商的资信调查银行在给出口商做信用证抵押贷款时要了解出口企业应当是独立核算，经13营良好的经济实体，实现出口后出口亏损有补亏来源或是有能力自行消化；国外行开来以申请人为受益人的有效信用证，条款必须切实可行，该信用证项下的出口单据必须交贷款银行议付；信用证
42、抵押贷款只限于信用证上列明的生产、销售、结算等需求。银行信用证抵押贷款人员还要分析出口商所处的行业，评估其可能遭受或即将面临的某种不利因素，进一步分析这种变化趋势对出口商的还款能力的影响程度，从而采取针对性的措施。具体可从行业的宏观经济和政策环境分析；行业周期分析；行业供求分析；行业成本结构分析；行业盈利性分析等。是否通货膨胀，汇率，利率，税收倾向，供需分析，成本分析，盈利性分析，是否有贸易壁垒，可替代性分析，产品周期等。如果出口商出口的产品没有好的市场，意味着消费者对于这种行业的消费会减少。所以给该出口商做信用证抵押贷款应充分考虑其存在的行业风险。出口商还可能会给银行带来以下方面的风险，如一
43、证多贷现象，有些客户将信用证正本交某银行作抵押，却又用副本信用证再次向其他银行申请贷款并担保交单议付，或者到他行做托收，使这行贷了款却得不到单据。开出并不使用的信用证来套取银行资金。少数不法客户在目前银根较紧的情况下与外商恶意串通开立大额信用证，向银行骗取打包贷款，然后将贷款全部或者部分挪作它用，使信用证逾期失效，外商予以默认，致使打包贷款不能按期全部归还，甚至难以收回。出口企业将打包贷款挪作他用。一些出口企业接到信用证后，由于种种原因不能履约或不准备履约，但还是向银行申请了打包贷款，将贷款资金挪作他用，使该笔资金还款失去来源。所以银行要加强对出口商的资信状况调查。银行决定给出口商提供信用证抵
44、押贷款后还要继续对出口商进行监管，如出口企业执行合同不严肃，处理信用证项下单证不认真，造成推迟装船、迟延交单等，即使银行审查发现也已无法修改，货物出运后，国外进口商以不符点为由拒绝付款，这也会给银行做信用证抵押贷款带来一定的风险。43银行自身加强对信用证抵押贷款业务的风险管理根据国际商会跟单信用证统一惯例（UCP600）,信用证通知银行应合理审慎地检验所通知信用证的表面真实性，所以对国外开来的信用证及信用证项下的修改、承兑、偿付、授权等文件必须核对印、押并加盖核印、押人章，证实其真实性，并对印、押不符的来证要及时负责对外查询。银行应要求出口商对进行打包放款的全部商品向银行认可的保险公司投保，如
45、有意外，保险赔偿金应优先支付于银行的抵押贷款，加强防范的要点14第一，银行要加强审证力量，提高业务素质，严把审证关，从有悖常规的蛛丝马迹中发现疑点，堵塞漏洞。第二，利用海外联行的优势，加强资信调查工作。第三，加强外汇管理、海关、税务等部门与银行间的信息沟通，尽快实现联网，做到数据资源共享。第四，各商业银行实行严格的统一授信管理制度，对本行的本、外币业务进行授信管理，核定最高授信额度。第五，银企加强合作，在信用证密押未核符之前，不可让企业存侥幸心理出口货物。总之，信用证抵押贷款业务在国际上还是很流行，特别是对于那些陌生的进出口商来说他们更倾向采用信用证结算，因为信用证有银行的参与使得结算更安全，
46、而银行在做信用证抵押贷款时会面临着前文所说的种种风险，所以银行要做好自身的工作把风险降低到最小。15结论相对于信用证抵押贷款业务在国外成熟市场的发展程度，我国信用证抵押贷款业务还需进一步发展。信用证抵押贷款业务属于银行的中间业务和表外业务，能够改善银行的资产负债状况，中国银行利用其雄厚的业务实力，大量开展表外国际结算业务，在为其带来大量利润的同时也带来了不可低估的风险，本文重点研究中国银行宁波分行开展信用证抵押贷款业务存在的风险和可行的对策。本研究采用采访调查法，深入调查了中国银行宁波分行的国际结算部，采访了中行国际业务部工作人员，收集了大量案例；广泛调查了宁波的中小型外贸企业。发现金融危机影
47、响全球之时，正是信用证抵押贷款业务市场蓬勃发展的好时机，调查显示宁波地区有大量中小外贸企业，中小外贸企业具有的特点是规模小，实力不强，可供抵押实现融资的有效资产不足，贷款担保难以落实，直接融资和间接融资都比较困难，而这些企业则需要运用信用证抵押贷款业务来防范贸易风险，拓展融资渠道，中小外贸企业信用证抵押贷款市场有待进一步开发。结合对中国银行信用证抵押贷款业务人员的采访，发现银行不能盲目的给中小企业贷款，因为银行在做信用证抵押贷款时会面临着以下三个方面的风险首先，开证行可能带来的风险。如果开证行的资信状况不好，缺乏偿付能力，可能开证行在付款时会找出种种借口而拒绝付款，国外进口商与与开证行恶意串通
48、，开来欺诈信用证，骗取货物而不进行付款，也会给我方银行和企业带来严重的损失。其次，出口商可能带来的风险。出口商能否正常交货和货物质量是否符合要求都会影响我方银行收汇，某些出口商与外商恶意串通开立大额信用证，向银行骗取打包贷款，然后将贷款全部或者部分挪作它用，使信用证逾期失效，外商予以默认，致使打包贷款不能按期全部归还，甚至难以收回。最后，银行自身如果在审查单据时不够谨慎，可能会让一些不法客户有机可乘，骗取大量贷款以及出口的货物不符合要求，从而影响我行收汇。针对以上问题的分析，本文为中国银行宁波分行开展信用证抵押贷款业务提出可行性对策首先，银行要加强对开证行的资信调查，确认开证行的偿付能力，防范
49、国外进口商与与开证行恶意串通，开来欺诈信用证，骗取货物而不进行付款。其次，银行要加强对出口商的资信调查，防范出口商出现一证多贷的现象以及出口商与外商恶意串通开立大额信用证，向银行骗取打包贷款，还有企业16出口不符合要求的货物等等。最后，银行要加强自身对于信用证抵押贷款业务的风险管理，严格按照UCP600的要求进行审证，把银行在做此业务时的风险降低到最小。总而言之，为了实现信用证抵押贷款业务可持续发展、帮助中国银行在宁波地区信用证抵押贷款业务与国外信用证抵押贷款业务市场更好的接轨，中国银行应当大力加强为中小贸易企业开展信用证抵押贷款业务并做好审查工作。携手中小企业，中国银行既能开拓宁波地区潜在的信用证抵押贷款业务市场又能降低经营风险，并以此为突破口增加中间业务利润收入，使银行获得更好的发展。17参考文献1阎之大UCP6OO解读与例证M北京中国商务出版社，20072李金泽信用证与国际贸易融资法律问题M北京中国金融出版社，20043聂开锦UCP600实施对信用证开证银行的影响J国际商务研究，2008（2）4张涛进口信用证开立中银行的风险规避J金融理论与实践，2007（10）5杨小舟信用证欺诈风险成因以及防范对策分析J现代经济信息，2010（9）6张敏两起开证银行放单失误的案例分析J对外经贸实务，2007（9）7赵秀敏出口信用证项下银行的风险与
