财务会计项目二出纳岗位 .doc

项目二 出纳岗位 模块一 出纳岗位概述一、 出纳的概念二、 出纳的职责 模块二 库存现金的核算一、 库存现金的性质和特点1. 用途 存放在企业内部财务部门由出纳人员保管的用于企业日常零星开支的货币资金2. 通用性和货币性3. 流动性最强二、 库存现金的管理1. 使用范围 72. 限额35天 最多15天3. 内部控制（1）收支管理（2）不允许坐支现金（3）当日的款项当日送存银行（4）取现时用现金支票，注明用途（5）特殊情况下用现金可以向开户银行申请（6）不得白条抵现，不得公款私存不得私设小金库（7）建立岗位责任制，明确权限（8）建立完善的授权审批制度（9）设专职出纳负责现金管理（10）日清月结 账实相符（11）定期或不定期盘点三、 会计核算科目：库存现金 资产类账户 借记增加贷记减少取现：（银行付款凭证）借：库存现金贷：银行存款存现：（现金付款凭证）借：银行存款贷：库存现金四、 现金的清查1.盘查的结果：