1、浅析小微企业财务管理风险与控制方案 【摘要】就社会主义市场化发展而言，公司的财务管理扮演着至为重要的角色，作为纺织行业的领先者，安徽小微企业纺织发展股份有限公司着力于推动自身的经营发展。而公司财务管理中的风险问题也将直接地影响着其有序的运行以及收益大小，为此，公司需将财务风险的控制与防范摆在自身财务工作中的首要位置，以推动企业的有序、高效运行，并在市场中增强自身的综合实力。本文是在财务管理理论的基础上，对以纺织为主体经营业务的小微企业纺织有限公司的财务管理的状况及其问题作探析，从而指出其改善与发展之处。 【关键词】小微企业公司 ；财务管理；风险控制前言 一、企业财务管理的概述 （一）所谓的财务
2、管理，它就是在一定的整体目标下，关于其资产的购置投资、资本的融通筹资以及经营运作资金，以及利润分配的管理。财务管理是公司管理的组成部分，它是按照财经法规制度，在财务管理的原则下，组织企业财务活动并协调财务关系的经济管理活动。 目前，着重研究公司的财务风险与控制，设计科学合理的财务运营机制，小微企业须重视其理论的持续发展。在国外财务风险的管理中，小微企业将财务风险管理工具分为两类：风险控制和风险财务，前者能够尽可能 地降低预期的风险损失，减少财务损失的频率与幅度；后者是指风险后相关的筹集资金支付风险损失的方法。对于财务风险控制研究，小微企业主要是加强控制企业的财务管理风险。 （二）企业财务管理的
3、意义以及重要性 在我国社会主义市场化经济建设的过程中，企业在当中扮演着至为重要的角色，健康的企业可更好地推动市场经济的进步发展。而企业财务管理中的风险问题将直接影响着企业的有序运行及收益，故企业需将财务风险的控制与防范摆在企业财务工作中的首要位置，以推动企业的有序、高效运行，在市场中增强自身的综合实力。通过有 效控制企业的财务状况，能够合理分配企业的资源，并促成企业资金运作的效能。只有加强财务控制，优化公司的财务架构，才能提高公司整体实力。 二、小微企业普遍存在的财务问题及风险分析 （一）公司财务管理人才机制并不完善 目前，小微企业缺乏相关财务管理的专才，财务管理主要是财务部负责，学历水平较低
4、，专业素质偏低，且没经过专业化的培训，并不能按照实际情况创新自身的财务管理方式。公司内部财务管理人员学历架构分布：中专人员占到 70%，而专科以上占 30%左右。 公司的财务是至关重要的， 小微企业必须控制其营利的收入，尤其是专门人才的培养，除提高应聘学历要求之外，更须小微企业的持续努力，增强公司的能力，争取早日为其作持续的贡献！ （二）公司内部财务控制较为落后 小微企业公司在财务管理与控制方面，早期就已制定相关的制度，有其独到的财务管理与控制理念。但此财务管理控制制度没有实质的效果，难以适应公司的发展趋势。当前，小微企业在财务的核算中，偏重于财务财务核算，而缺少管理财务的事前核算，事前以及事
5、后核算的差异，将会影响预算财务以及实际财务的大小，就个人观点而言，表中财务数据基本 超支，而根本原因在于公司并没有完善的财务管理制度，并没有分期对财务的检查以及分析，并没有就问题而改善，缺乏对财务管理的科学预测以及事中控制，对于市场价格变动财务以及布或者纱的财务并没有效管理，费用超支严重影响企业的经营收入，降低企业资金运营能力。 首先，对绩效管理观念上的认识错误，在实现绩效管理过程中，进行的只有对员工的绩效评估，没有进行绩效计划、绩效反馈等绩效管理中不可缺少的环节，忽略了绩效沟通，缺乏沟通和共识的绩效管理在员工和他的上级之间存在一些障碍，阻碍绩效管理的良性循环，造成员工和上级之间认识的分歧，使
6、绩效管理达不到预期的效果。他们没有更好注重对基层员工的绩效管理。 其次，绩效评估指标体系和操作规程并不科学、不完备，企业在实现绩效评估时，过分依赖财务指标，而忽略客户的需求、企业的内部管理方面的指标，其方式大多为员工对上级命令的执行和服从，没有体现鼓励员工学习创新的精神，同时缺乏明确的评估标准和客观的衡量尺度，定量判断少，定性判断多，评估结果得不到广大的员工认可，而且与企业的战略目标不一致。 （三）公司绩效考核体系并不完善 绩效管理贯穿于企业日常工作的全过程，是小 微企业各项工作按照既定目标顺利完成的有力保证。在中国，绩效管理历了三个发展阶段：平均主义思想下的赏罚调剂阶段、主观评价阶段、简单业
7、绩指标评价阶段和目标考核阶段。很多工程建设项目现在的绩效管理停留在主观评价阶段和简单业绩指标评价阶段。对工程建设项目的绩效管理仅仅停留对员工的绩效评估上，而且往往没有严格的绩效考评制度，或者流于形式，存在缺陷，分配时凭主管的个人判断和印象发放薪酬，不能做到公开、公平、公正，没有发挥出绩效考评应有的作用，不能为员工的薪酬管理、晋升调迁辞退决策、培训、奖惩等方面提供依据。使员工的工作 积极性受挫，缺乏主人翁精神和归属感，不能专心工作，增加了离职率，偏离了实施绩效管理的初衷，没有解决职责不清，绩效低下，管理混乱的局面，甚至越做越糟。 （四）公司成员参与财务管理意识淡薄 目前，小微企业员工的节约意识没
8、有被调动，职工的财务节约创造性没有得到应有的发挥。财务管理的关键是要对全体员工的管理，即全员财务管理。小微企业关键是要培训公司全体员工财务控制的意识，并且承担财务控制的责任，让每一个员工都能自觉地努力工作，减少浪费，让每一位员工均能充满工作的热情以及积极性，愿意尽自己最大的努 力为单位服务并创造效益。小微企业更应着重于如何对基层人员进行财务管理和控制意识的培养。要知道，人是社会的人，但是人同时也是经济的人，员工考虑的是自己的利益，而且是自己眼前的利益，而不是企业的长远利益。只要对自己有利或有好处的事就做，而对自己无好处的，就认为与自己没关系，所以就漠不关心。为此，企业财务管理就是将企业和职工的
9、利益结合在一起，才能更好的调动员工的积极性和主观能动性。 （五）飞亚公司的财务管理风险 目前，财务风险度量对于公司及利益相关者有着重要的实践意义。就分公司内部经营而言，通过财 务风险的度量，飞亚将对公司的运营过程持续地跟踪并监控，可了解到公司的财务危机信号，并调整经营的策略，预防内部财务危机。就其经营者而言，按照分公司财务风险的度量指标，它们不仅了解到公司的财务状况，而且能预测其整体的财务状况，以避免其内部的危机。就公司自身发展而言，在风险信号管理的情况下，飞亚作出信用决策并就对应的收款项实现其有效的管理，并确定其审计的程序，以制定公司未来的远景计划。 经过持续化的经营发展，公司经营能力大为增
10、强，已有较好的管理基础，其人力财务与沿海发达地区相比较，更有着自身独特的优势。 然而，就现阶段而言，公司产品结构逐渐地老化，抗风险能力较为薄弱，随着市场的持续变化，其产品价格逐渐降低，利润空间逐步地缩小，内部资金财务在逐步地增大。目前，小微企业普遍的业务较为单一，其对境外投资缺乏统一的导向，也并没构建较为完善的营销渠道，其对外投资缺乏方向性，也将影响到公司金融资金的流动。 公司营运资金风险评价是检验企业资产营运效率的关键性指标，也是从较为深的层次上反映着企业经营实力的重要指标，流动资产占总资产的比重以及流动资产周转率是公司的全部资产周转率状况好坏的决定性因素。倘若营运资金比例 协调恰当，将有着
11、较好的运行能力。那么，就公司营运状况而言，它的总资产周转率运行状况必将更好，从而就能够实现自身经营效能增强的目的。、经过企业的经营状况分析，其营运效率较为低，并没能适应企业的经营发展，尤其是对外投资，在扩大自身的规模时，并没有考虑到企业战略定位的问题，仍须强化企业内部的经营管理，以增强企业的经营实力。 三、小微企业公司的财务控制分析 就现阶段发展而言，小微企业的内部控制主要通过委托注册会计师对其内部审计的实施，前者反映的是公司的治理制度、资本结构和市场竞争等对公司的影响， 而后者则是外部的审计控制。 （一）强化公司资金安全管理，识别安全风险 运用现代计算机技术，并强化信息管理，已逐渐成为现代财
12、务管理的发展趋势。财务管理与控制会计工作以计算机为主，可增强其业务处理的能力，对于准确地实现财务预测、决策和核算，实施财务管理与控制，并全面地考核、分析财务会计，将有着其现实的价值。运用现代化的财务管理模式，是增强小微企业财务管理与控制水平的重要因素。 须知道，资金安全的发展离不开信息化管理的人才，此就要求安全管理人员不仅要有扎实的资金安全管理知识，更须有现 代化的管理理念。小微企业落实自身的行动，制定切实可行的网络安全管理计划，可熟悉其资金安全的管理，并更好地掌握先进的计算机技术，熟悉现代化的经营知识，除此之外，小微企业还须强化人员的思想政治教育，并逐步地培养一个既知技术，又学管理的 “ 复
13、合型 ” 信息技术人才团队。在投资决策方面，借助于计算机技术，分析现阶段资金决策并投资，并合理化地分配公司的资金。 （二）优化公司筹资结构体系，降低利率风险 小微企业的资金运作将会影响到其后期的融资以及信誉和形象，进而影响其盈利水平的大小。为此，小微企业须增强公 司的融资能力，并重新整合企业的资源，才能实现公司的持续发展。针对公司资产负债率以及债务总额的不同情况，公司可从两个方面来衡量其融资能力。就一般而言，短期债务越少，资产负债率越低，证明其融资能力越强。针对西安粮丰而言，小微企业应该按照其自身指标值及其变化趋势，实现短间隔监控资产负债率以及债务总额的动态变化，通过自身企业内部经营上或财务上
14、的调整，使财务指标能够更好地发展，确保其融资能力大小的增强。通过资金运作的架构优化，实现其融资能力的增强。 作为中小企业，小微企业应理顺自身的投融资渠道，增强对公司投 融资的指导以及监督力度。就现阶段而言，小微企业须要强化现代金融服务体系建设，并积极完善金融服务的功能。就金融机构自身而言，小微企业在对待公司更应该一视同仁，并逐步地加强对企业的资金筹措、指导以及监督，在充分平衡投资回报风险的前提下，小微企业更须综合考虑其资金成本、偿还期限以及担保条件的因素，协助公司选择较为准确的资金筹集渠道，以较好的筹资组合，致使公司能够以较为低的成本实现其初定的目标。 （三）强化公司投资风险管理，合理控制资金
15、 投资环境的变化是投资的基础，也是投资风险的关键因素。经过小 微企业的投资，小微企业须借助于专业人员、乃至专业机构，对投资的环境实现更为客观的分析，进而判断投资风险的可能性，并制定预防公司投资的风险的措施。现代企业的财务管理将风险控制确定为重要目标，所以，财务管理理所应当包括对投资环境的判断和综合分析。 企业的财务管理要同投资部门相互积极配合，对投资的环境进行分析和关注，密切关注经济动态，总结经济形式的发展规律，按照市场和经济的规律制定投资策略、方向和目标。以降低投资环境的变化所带来的企业投资风险。 （四）统筹公司统计账款大小，控制存货比重 通过彼此业务之间的衔接，其供应链管理主要涉及到四个主
16、要领域：供应（ Supply）、生产计划（ Scheduleplan）、物流（ Logistics）、需求（ Demand）。由图可知，供应链管理是以同步化、集成化生产计划为指导，以不同的技术为支持，尤其以 Internet/Intranet作为依托，围绕供应、生产作业、物流货物、满足市场的需求开始实施的。就供应链管理而言，它包括计划、合作、控制从供应商到用户的物料以及信息。供应链管理的目标在于提高用户服务水平和降低总的交易成本，并且在寻求两个目标之间的平衡。在以上四个领域的基础上，可以将供应链管理细分为职能领域和辅助领域。职能领域主要包括产品工程、产品技术保证、采购、生产控制、库存控制、仓储
17、管理、分销管理。辅助领域主要包括客户服务、制造、设计工程、会计核算、人力资源、市场营销等方面。 就现阶段而言，小微企业公司在供应链中努力实施其风险、成本以及效益平衡机制，着力于构建科学合理的库存管理风险的预防和分担机制、合理的库存成本与运输成本分担机制和与风险成本相对应的的利益分配机制，在实现有效激励的同时，可避免供需双方的短视及供应链局部的最优情况。通过协调管理中 心，供需双方共享需求信息，为此小微企业能起到增强供应链的运作稳定的效用。 四、结论 在过往的发展历程，小微企业纺织充分认识到财务管理的重要性，也认识到发挥自身实施潜力，并持续地创造市场竞争的优势，不仅如此，并着重就此方面管理内部财
18、务的过程：重视其内部的财务管理，并重视对外投资的协调以及基础设施的规划；充分整合公司经营管理资源；强化企业内部管控以及经营投资；重视公司项目的评价；强化公司的绩效管理，并在业务实施的不同阶段将它们力争完成，以使其价值能够被充分地体现。就公司自身经营而言，小微企业 纺织的财务管理，将是其现代化管理模式的综合体现。 参考文献： 财务风险控制研究 .机械管理开发， 2010（ 05） 肖宏 .浅谈企业财务风险管理 .大众商务， 2010（ 16） 汪红 .企业投融资风险及规避策略 .中国经济出版社， 2005.1（ 1）： 3638，7576 杨应杰 .我国中小企业财务管理中存在的问题及对策 .中国管理信息化（会计版）， 2007（ 06） 王秀丽 .浅谈企业财务管理的风险及控制措施 J.科技创新与应用，2012， 24（ 11）： 251 郭英林 .企业财务管理风险的识别与对策 J.现代营销（学苑版）， 2013，22（ 02）： 7475
