1、浅析工业企业资金管理 【摘 要】资金管理是工业企业的生存和发展过程中必须要重视的问题。目前企业在资金管理中,存在没有管理体系、缺乏计划性、使用效率低下等问题,严重影响了工业企业的获利能力。本文在分析工业企业加强资金管理的重要性基础上,深入探讨了当前工业企业资金管理存在的问题,并针对性的提出了加强工业企业资金管理的对策措施。 【关键词】工业企业;资金管理;营运资金 一、引言 企业经营的根本目的是为了获取利润,然而在经营过程中仅仅关注利润是不够的,还需要关注企业资金状况。资金对于企业如同血液对于人体,一旦资金链断裂,必然造成企业灭亡。因此掌握资金的安全和控制资金使用的合理性,企业才能健康运营和稳健
2、发展。 工业企业生产经营活动一方面表现为 “ 采购 生产 销售 分配 ”活动;另一方面表现为资金的支出和收回,资金的收支构成了企业经营活动的一个独立面。对于企业而言,资金管理不仅仅只是维持公司的基本运营 ,更要的是要通过科学有效的运作,不断的扩大企业生产规模,进行扩大再生产。 二、当前工业企业资金管理中存在的问题 1.资金管理体系的缺陷 目前很多企业对资金管理认识不足,没有建立相应的资金管理体系。对资金管理的主要部门财务部门的作用未有发挥应有的作用。首先,是对财务部门资金管理人员的设定把关不严,某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高,容易造成公司资金管理混乱,甚至出现中饱私囊,贪腐等问题,也
3、使得无法获得准确资金信息,影响投资者决策。其次,管理制度的制定、管理方式的选择制定草率 ,不符合企业实际情况,执行困难,从而导致资金管理流于形式。再次,企业缺少专门的财务监督部门,对整个资金管理部门的监督审查,使企业资金管理制度浮于表面,缺乏有效监控机制,或监控力度不够,单位主管或部门负责人随意支配资金的现象屡有发生等;这些都会大大降低资金的使用效率,不利于企业健康稳定的发展。 2.工业企业资金管理中缺乏对现金流量管理,资金使用没有计划性 很多企业对不重视现金流量,在发展过程中,仅重视产品销售额及公司利润,不关注企业资金的时间价值。将企业大部分资金投入能产生高销售额和高利润 的项目,而不关注该
4、项目的周期长短,风险高低;这样不但增加了企业运行成本,而且由于周期较长,也很难保证企业能收到相应回报。如果投入大型项目,会出现大量现金的流出,如果没有好的资金管理,关注现金流量,将会导致企业正常的资金周转困难。 对现金流量的不重视还体现在企业在资金管理中随意性过大:一方面,企业在资金富余时,不合理规划使用,甚至铺张浪费,大量银行存款找不到良好增值出路,只能存银行,收益可怜的活期利息。这样闲置资金,不仅造成资金使用率低下,而且会严重影响企业发展;另一方面,由于在资金筹集和投资项目上 缺乏科学的预算与决策,致使企业不能及时掌握实际需求的资金数额,导致企业资金短缺,甚至致使企业资金链断裂,陷入倒闭困
5、境。 3.企业资金过度分散,使用效率较低 随着企业不断扩大,越来越多的企业集团和企业组织机构调整,会使得企业内部多级法人越来越多的占用企业资金,各分公司、子公司多头开户,资金随意支配,体外循环导致资金管理失控。企业不能从整体上对企业的资金进行管理,造成资金效率使用低下。 企业大量的应收账款,及大量库存(包括原材料及产成品),都会占用企业大量的流动资金,尤其是其中长期 不回的应收账款,及长期不用的库存,不仅会造成资金使用效率低,更容易造成经营风险。这些资金的占用,也会影响企业资金链周转,影响企业长远发展。 三、加强工业企业资金管理的对策措施 1.建立完善企业资金管理体系 任何企业都需要有完善的资
6、金管理体系,在资金管理体系指导下,完善资金结构,实现资金使用效率最大化。完善资金管理体系,需要从制度、人员及监督检查等方面系统考虑。首先,要根据企业实际情况,制定好企业的资金管理制度。在制定资金管理制度时,要做到目标明确,细节兼顾,具有可执行性,对于制 度的合理性要反复考察。制度制定之后,也不是一成不变的,要在后期实施过程中对其中发现的问题,进行补充和不断的做出调整,以适应企业不断发展的需要。其次,要选用合适的资金管理人员,一方面,资金管理人员要严格执行专业化,避免裙带关系的介入,从制度上保证资金管理人员的纯洁性,从而避免徇私舞弊的可能性;另一方面,定期对相关人员进行技能考核和素质考核,并进行
7、培训,以提高资金管理人员的专业水平,既可以避免重大事故发生,又可以使资金使用效率提高增加可能,毕竟再好的制度,也需要人员去执行。再次,资金管理要建立考评机制,资金管理 好不好,需要有评判,对于做的好的,企业应予以奖励,做的不好的,应该批评改正,甚至换人,这样才有助于企业资金管理水平的不断提高。因此,企业在制定资金管理制度时,要围绕牵涉资金的各个方面建立完善的考评体系,通过考评体系,努力确保资金使用的整个过程反馈信息的及时准确与畅通无阻。最后,企业要建立资金管理的监督机制,主要是对资金管理的主要部门财务部门进行监督。监督的内容不仅对财务部的内部工作监督,看其是否违反了资金管理制度,从源头上降低资
8、金的不合理使用;还要在此基础上加大对整个财务资金管理体系的监督,看看企业资金管理 制度是否有不合理的地方,是否有不适应企业发展的过时的地方,建议修改以完善管理制度,避免不良财务情况出现,从而导致后期出现资金短缺、资金非法流失、资金链断裂等情况。监督的具体做法:第一、采用会计委派制,在大公司大集团,由总部向分公司委派会计,其行政关系隶属于集团总部,他们一方面担任会计职务;另一方面担任内部审计职能,加强事前控制,从源头上避免发生违反资金管理规定的事件。第二、加强内部审计,独立的内部审计机构和完善内部审计制度,完全独立于财务部门,可以通过专业的方法,加强对财务部门的工作进行监督。 2.关 注现金流量
9、,加强投资管理 企业的现金流量,分为经营性现金流、投资性现金流及筹资类现金流,其主要目的就是通过经营及投资活动,产生更多的经济效益回馈投资者。因此加强企业现金流量的管理,使企业不断创造出新的效益,需要保证正常的经营性资金的运转,这是企业生存和发展的基础。在此基础之上,进行适当的投资和筹资,进行企业扩大再生产,提高资金效益。企业的投资对于企业资金来说,具有重要意义,投资成功,企业加速发展;投资失败,企业很可能资金链断裂,导致破产。加强对企业投资资金的管理,做到事前充分调研,仔细预算,谨慎决 策,事中严格执行资金预算,时刻关注投资进展,发现问题及时调整;事后按时决算,及时总结,积累经验。 企业不仅
10、投资需要预算管理,日常经营活动也需要编制现金流量预算,关注企业资金预算,了解企业资金用于什么地方,是否必要,从而提高资金效益。每年,企业根据自己的发展目标,结合实际情况,编制资金预算管理方案,审核通过资金预算后,编制企业资金管理计划。在实际执行过程中,逐级落实资金管理计划,防止出现超支,避免乱占用资金情况的发生。对于一些特殊情况,需上报高层,获准后,财务才能进行资金安排。最后,需要对资金实际执 行情况进行分析,总结经验教训。如此,既避免了乱用资金,又可有序的安排资金,使资金用到更能产生效益的地方。 3.企业统一管理资金,发挥集中优势 企业统一集中管理资金,一方面加强内部资金整合与统筹安排,可以
11、实现资金在母子公司、总分公司的相互平衡,提高资金使用效率;另一方面,集中式管理能避免各个子公司、分公司截留资金、体外循环等各种舞弊贪污现象的发生。 4.加强营运资金管理 改善生产条件,购置先进设备,缩短生产时间。设备和技术直接影响生产效率,在资金预算允许情况下,购置先进 设备,提高生产效率,缩短产品周转时间,借此加快资金周转。 减少库存,处理积压产品,盘活资金。企业资金是有限的,库存占用资金少了,公司流动资金自然充裕,可以用来其他项目增加资金使用效益。对于原材料,有条件的可以采用零库存管理,生产销售后再进行付款,完全不占用企业资金,采取促销等手段,尽量减少企业积压产品,避免积压产品长期占用企业
12、资金。 加速收款。加速收款是改善企业现金流量最直接的手段,资金状况会随着客户付款速度、及时而得到改善。充分利用现金折扣、销售信用、结算手段来加快应收账款的回收。树立 以人为本思想,回收货款考核到人;定期对客户进行信用评级,明确发货审批权限,责任到人,防止盲目发货;确定赊销限额。 进行定额管理,防止盲目采购。企业通过生产周期和储备周期进行统计和测算,制定采购计划,采购根据计划采购。在采购过程中,尽可能的采用账期,利用好公司的信用。 5.企业资金管理的信息化建设 企业利用先进的信息网络技术和高效的财务管理软件,既能够避免人为的失误造成资金管理中的错误,又能及时有效的将资金信息进行汇总分析,提高工作效率,更方便的进行资金管理决策。因此,通过信息化 建设,企业能更加科学、规范的全面加强企业资金管理,为企业发展添砖加瓦。 参考文献: 肖剑轩 .企业资金管理制度建设与监督探讨 J.现代商贸工业, 2010( 20) . 宋伟平 .企业资金管理中存在的问题探究 J.经管视线, 2010( 10) . 刘雪君 .谈现代企业的资金管理 J.财税与会计, 2013( 11) .