1、浅析工程项目的内部控制 摘要：工程项目周期长、投资多且建成后无法改变，有较大的风险性和不确定性，这些特殊性决定了工程项目内部控制的重要性。 关键词：工程 内部控制 立项 招标 造价 建设 验收 工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。包括企业自行建造房屋、建筑物、各种设施以及进行大型机器设备的安装工程、技术改造工程、大修理工程等。 工程项目周期长、投资多、风险大且建成后无法改变，它由许多前后衔接的阶段和各种各样的生产技术活动构成，其过程所处的环境是开放的，复杂多变，有较大的风险性和不确定性。项目建设涉及多个不同的利益主体，包括建设单位、承包商、供应商、设计单位及咨询中介机
2、构等。这些特殊性决定了工程项目内部控制必须遵循客观规律，按特定目的、原则和程序实行内部控制。 工程项目内部控制对于实现工程项目管理目标，提高单位资金使用效率具有重要的意义。 一、 工程项目管理中的主要风险 1、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期收益或者项目失败。 2、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人涉案。 3、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 4、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度 延迟或中断。 二、工程立
3、项环节的关键控制点及控制措施 1、企业应指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 2、企业应当组织规划、工程、技术、财务、法律等部门的专家对项目建议书和可信性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。 3、企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。 4、企业应当在工程项目立项后，正式施工前，依法取得建设用地、城市规划，环 境保护、安全、施工等方面的许可。 三、工程招标环节的关键控制点及控制措施 1、企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单
4、位和监理单位。 2、企业应当依照国家招标法的规定，遵循公开、公平、公正和诚信信用的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。 3、企业应当依法组建评标委员会，包括企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成，并按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，在 规定期限内与中标人订立书面合同。 开题报告 t 四、工程造价环节的关键控制点及控制措施 1、企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。 2、企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设
5、计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。 3、企业应当建立设计变更管理制度。因过失造成设计变更的，应当追究相关责任人的责任。 4、企业应当组织工程、技术、财务等部门的相关人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预 算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用是否真实、完整和准确。概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。 五、工程建设环节的关键控制点及控制措施 1、企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。 2、企业应当加强对工程物资采购环节的管理和监督，确保工程物资采购符合设计标准
6、和合同要求。严禁不合格工程物资投入工程项目建设，重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。 3、企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位的施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。 作文 4、企业财务人员应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得无故拖欠。 5、企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批。 六、工程验收环节的关键控制点及控制措施 1、企业收到承包单位 的工程
7、竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。 2、企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 3、企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，监理完整的工程项目档案。 4、企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目 标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。 七、结语 需要说明的是，由于企业面临的客观环境和工程项目比较复杂，本文仅对企业常见的、一般工程建设的主要风险及控制点做出说明。企业在建设与实施内部控制的过程中，应当遵循内部控制的基本原则，从企业战略和经营目标出发，全面认识和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。 开题报告 t
