1、浅析建筑施工企业资金管理风险及防范 （海南第五建设工程有限公司） 【摘要】当前形势下建筑施工企业加强资金管理，防范财务风险是摆在每个企业经营管理者面前的重要课题。本文通过对施工企业存在问题的剖析，对建筑施工企业的资金管理风险及防范进行探讨。 【关键词】施工企业 资金管理 风险 1、建筑施工企业资金管理的问题： 1.1 资金占用时间长及数量多。无论在投标过程中还是中标后履约过程中，施工企业都占用了大量资金，包括投标保证金、工程施工资金、履约保函、农民工工资保证金等。使得企业面临的财务风险越来越大，一旦发生严重的资金支付困难，势必影响企业正常的生产经营。 1.2 施工项目分散经营使加大资金管理难度
2、。施工企业工程项目具有分布点多、面广 线长、投资额度大的特点，分支机构分布全国各地。例如海建集团下属的分公司中标的建设项目不仅省内市县有，省外也有施工项目，遍地开花，管理上普遍采用相对独立的项目经理部对 中标项目实施经营管理的方法，资金的集中管理与内部资金分散占用的矛盾突出，资金分散、结算周期长，导致资金短缺。 1.3 存在工程款拖欠现象。一方面，资金的回收额与施工产值存在严重不平衡，施工产 值完成越多，拖欠工程款增长越快，拖欠工程款和施工范围成正比；另一方面，钢材、水泥等建筑材料价格猛涨，材料的赊购越来越困难，从而施工企业应付款项数额增大，债务压力增加，企业难以维持正常的生产经营活动。 1.
3、4 建筑市场的不规范，造成施工垫资现象日趋严重。一是垫资施工，由承包商垫付预付款或部分进度 款，在工程进行到一定阶段，再通过进度款的形式收回已经垫付的全部或部分资金；二是根据进度款比例垫付资金，承包人在完成阶段性施工或节点工程施工后，发包人仅以较低的比例付出工程价款，这种环境可能造成承包人不仅拿不到前一施工阶段的进度款，反而还要对随后的工程垫资；三是工程竣工后付款，这种方式亦称为完全垫资，承包人自己垫付所有工程所需资金，直到竣工后才能够收回全部款项。过去的工程垫资承担少、风险小，而如今的工程垫资数额巨大，甚至达到数千万元的程度，很多工程业主也把吸引垫资作为本企业融资的重要手段。 2、防范 建筑
4、施工企业资金管理风险的建议 2.1 进行标前分析 施工项目复杂多样，区域分布也比较分散，尤其受地理环境、气候条件影响较大，因此施工企业必须全面分析：一是了解建设单位资金及其到位情况；二是了解建设单位的资质等级及其信誉程度；三是掌握所投项目的立项审批情况；四是合理确定自身的最低标价。做到不盲目投标、施工管理中各项保证金的及时回收和工程款按期计量支付。 如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额 以及建设单位的偿还能力等诸多因素。通过全面分析之后再决定该标是否可投，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或 只讲求产值不
5、讲求效益的片面思想。 2.2 施工全过程加强内部控制 一、施工企业财务部门要建立投标保证金明细账，并对每笔保证金的发生时间、金额和债务人做到心中有数，并与市场经营部门互相沟通，在招标文件规定时间内，落实经营部门专人负责催收，以便企业及时收回保证金。 二、建立履约保函明细台账和履约保证金明细账，逐笔登记受益单位、履约金额、办理时间、退回时间、办理银行等情况 ；与工程管理部门互相沟通，根据招标文件或施工合同规定的工程款返还方式和时间，定期进行核对。 三是企业及时成立催收小组，并明确责任人和催收目标，确保按期收回保函和保证金。四是企业中标项目开工预付款保函，应随项目每期计量支付证书的签认而分期解付银
6、行质押资金，开工预付款保函的催收工作更要及时，这样可定期缓解施工企 ?I 的资金占用。施工企业对个别拖欠时间长、情况复杂的保证金或保函，在资料准备齐全，申述理由充分和法律受理有效期内，力争通过法律手段，追回保证金，规避坏账债权的隐患。 四、严格资金预算管 理，第一，核实资金需要量，降低资金占有率；第二，为资金筹措的数量和动态控制提供依据；第三，加强资金管理的责任制。 2.3 银企互动、资金集中 施工企业在生产经营中占用大量的保证金，而企业经营目标的逐年增长又使得企业需要大量的资金投入，因此企业需要做好与银行的评级授信工作。例如我公司上级集团被建行等银行评定为 2A+信用等级客户。尤其在履约保函
7、、农民工保证金保函及质保金保函的保证金方面，银行质押资金由原来保函金额的 10%下降到 5%，这样大大减少了施工企业资金的占用。甚至有些项目保函仅凭我公司信 用担保，无需资金保证，银行即可出具保函，在更大程度上减少了施工企业资金的占用，保证企业的资金周转畅通。 在保证集团企业内部资金流动性的前提下，实行资金集中管理与控制，各分公司银行账户实行现金池集中管理，减少资金闲置，降低资金成本，通过合理的统筹，调剂下属分公司之间的资金余缺，增加资金使用效率，减少运营风险，最终实现资金留存和运用的合理化。 参考文献： 雷素君：施工企业的资金管理研究 J；金融经济； 2010 年 06 期 王道菊、姚同山：论企业集团现金集中管理模式的适用性研 究 J；北方经济； 2006 曹银娣：浅谈企业集团资金管理 J；交通财会； 2006 年 09 期
