1、浅析往来账项在企业财务管理中的重要性 摘要：企业财务管理工作在企业中是非常重要的，它不仅能够及时反映出企业的资金的流向问题，也是保证企业生产所使用资金充足的保证。而企业的往来账项是企业财务管理的重要组成部分之一，对企业的经营具有重要的影响作用。文章主要侧重分析企业往来账项在企业中的重要性，然后总结出企业往来账项在企业财务管理中存在的缺陷，进而提出整改措施，为想要提高企业自身财务管理能力的企业作参考，提供有用的价值，改变往来账项，促进企业的发展。 关键词：企业；往来账项；重要性；财务管理 企业随着社会的发展不断的需要面对更加 残酷的竞争压力，企业要想在市场中站稳脚步，在自身发展的过程中采用商业信
2、用这一管理方式，这就造成往来账项在企业中所占的比例越来越大，往来账项与企业的利润也逐渐相关，甚至关系密切。企业如果能够及时收回往来账项，就可以增肌企业偿还债务的能力，资金的流通也会顺畅，一旦往来账项无法及时结清，则会影响企业资金运转，不利于企业的正常经营。 一、往来账项在企业财务管理中的重要性 作为企业财务管理的重要组成部分之一，企业往来账项的资金流动比较频繁，且包含的内容也比较广泛，在企业财务管理中占据重要的地位。具体来讲，其重要性主要表现在以下几个方面。 （一）明确企业资金的使用 在企业的往来账项中，记录着企业与客户、供应商之间的所有资金往来业务，通过查阅企业往来账款，可以明确企业资金的流
3、动方向。当企业经济活动处于比较活跃的时期时，由于往来客户和供应商都比较多，资金的流动会比较频繁，极易发生漏记和错记的情况，造成资金不明，给企业造成一定的经济损失，甚至影响某些项目的正常开展，进一步扩大了损失的严重性。因此，此时需要大力加强企业往来账款的管理，对每一笔款项的流动都要做好记录，从而确保企业管理人员可以 详细、准确了解企业资金的流动情况，为企业管理者做出正确的决策提供依据。 （二）资金利用率的最大化 企业的每项经营活动都涉及资金问题，通过往来账项的记录，可以让企业管理人员了解资金情况，将企业的资金情况准确反映出来，包括流动去向、可用资金等。这样一来，企业管理者可以对企业往来账项进行分
4、析和总结，从中吸取经验和教训，为后期的资金利用提供参考，从而有效提升企业资金的利用率，避免资金周转困难，同时还能使企业有限的资金投入取得最大化的经济效益，为企业发展赢取充足的资金，提升企业经营利润，进而推动企 业的良好发展。 （三）确保对外信息的准确披露 在企业对外披露自身财务信息中，往来账项管理发挥着重要的影响。通常情况下，企业在往来账项中会准确抵消，那么其就存在一定的问题。在实际运作过程中，又由于存在很多涉及到关联方的交易，需要对其进行审计。在对关联方交易进行披露的过程中，若发现关联方的交易金额比 ?大，为了最大程度上降低风险，确保企业资金安全，企业需要对其进行分析，并且采取相应的措施予以
5、解决。在关联方的企业往来账项中，需要在财务报告中对其进行披露说明。因此，加强企业的往来账款管理，可以有 效提升账目的核算准确性，同时大大提升企业财务报告的真实性和准确性，进而可以确保对外信息的准确披露。 二、企业往来账项管理中的不足 （一）对往来账项管理重视度不够 一方面，在企业的经营管理中，很多管理者一味重视经济利益的获取，对往来账项的管理重视度不够，这就导致企业在往来账项的管理中，出现了管理内容不规范、财务监管不力、资金业务往来不清楚等情况。另一方面，企业的有些员工也没有意识到往来账项的重要性，对其漠不关心，从而大大降低了企业往来账项的管理能力。 （二）管理制度不完 善 要想发挥企业往来账
6、项管理作用，必须要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企业缺乏完善的往来账项的管理制度，致使很多工作无章可循，出现内部工作混乱，大大降低了财务记账的准确性，一定程度上阻碍了企业的整体发展。 （三）管理人员综合素质较低 在企业的往来账项管理中，人是主要实施者，管理人员综合素质水平的高低直接影响企业资金使用情况。企业往来账项管理人员业务素质较低，造成其工作效率降低，且容易出现工作失误；如果往来账项管理人员职业道德低下，则会出现弄虚作假现象，损害企业的利益。 （四）管理力度较弱 在企业的往来账项管理中，其包含的内容非常复杂，其具有较大的流动性。所以，为了保障往来账项的清晰、准确，需要进一步加强对其
7、的监管。当企业经营一段时间后，需要及时清理、总结企业的往来账项，避免账目混乱等。由于企业对往来账项的管理力度较弱，造成资金回笼异常，从而影响了企业的正常经营活动。 三、加强企业往来账项管理的具体措施 （一）提升对往来账款管理的重视度 意识决定行为，只有提高企业人员对往来账款管理的重视度，才能促使他们在日常的工作中提升往来 账项的管理能力，发挥其作用。第一，提升管理人员的认识。企业管理人员起着决策作用，对企业的发展发挥着重要的作用。因此，管理人员要重视往来账项的重视度，认识到其重要性，站在企业长远发展的角度来看待往来账项管理，树立全局观点，从而在企业中树立榜样，带好头，根据企业的实际情况，做出正
8、确的决策，进而大大提升企业往来账项的管理效率，发挥其应有的作用。第二，提升企业其他员工的认识。企业应大力加强宣传力度，通过讲座、宣传册等多种方式来提升员工对企业往来账项的认识，了解其与自身的紧密联系，从而逐渐抛弃 “ 与己无关 ” 的陈旧观念， 树立主人翁意识，主动积极地加入到企业往来账项的监督和管理中，从而大大提升企业的往来账项的管理能力。 （二）健全往来账项的管理制度 要想保障企业往来账项管理作用的发挥，企业需要健全往来账项的管理制度，促使往来账项管理有章可循。第一，结合企业自身情况。企业参考其他企业的规章制度，企业需要结合自身的实际情况，建立健全往来账项的管理制度，并根据社会发展的规律，
9、定期对其进行更新，做到与时俱进，确保往来账项的管理制度符合市场、企业的发展情况，明确员工的权利和责任，并且对往来账项的管理流程进行规范化处 理，比如对工作内容进一步细化，对工作人员进行定期考核等。第二，结合企业员工的意见。作为企业的工作人员，企业员工对企业的了解比较深入。因此，要想保障企业往来账项的良好实施，企业还要充分发挥民主精神，召集员工集体讨论，广泛征集企业员工的意见。提高员工积极参与的主动性，对优秀员工实行物质和精神的奖励，提高员工的工作积极性，这样才能保证员工的工作效率。 （三）提升企业人员的综合素质 在企业的往来账项的管理中，管理人员素质的高低直接影响其效率的高低。因此，企业必须要
10、采取有效的措施，提升企业往来账项 管理人员的综合素质。第一，加强岗前培训。新员工在上岗工作前，企业必须要组织培训工作，使其认识到企业往来账项管理的重要性，同时还要对其理论知识和实践技能进行培训和考核，只有通过考核的人员才可以上岗工作，从而最大程度上避免因业务不熟或是技能缺乏给企业带来不必要的损失。第二，加强在职人员的培训。企业要根据在职人员的实际情况，加强职业道德教育和业务培训等，从而不断提升企业在职人员的职业道德，杜绝弄虚作假现象的发生；同时大大提升员工的业务素质，认真对待日常工作，利用自身丰富的理论知识和娴熟的实践技能，提升企业往来账项 的管理效率。第三，组织员工交流会。为了最大程度上提高
11、企业员工在往来账项管理中的能力，企业需要为员工提供一个良好的沟通平台，比如定期开展交流会、座谈会等，在会上员工可以积极发言，提出工作问题，大家一起探讨解决方法，还可以针对公司的制度提出意见，合理的部分企业会进行整改，总之就是让员工参与到企业的工作和管理中来，从而提升员工在往来账项管理中的综合能力。 四、结语 企业加强对往来账项的管理，可以及时回收资金，最终促进企业的资金的使用效率最大，还可以保证对外信息的准确披露，因此可以说往来账项在企 业财务管理中发挥着重要的作用。虽然目前企业往来账项的管理中依然存在多方面的问题需要企业去解决，所以企业就要想办法去改变现状，那么从提升对往来账款管理的重视度、健全往来账项的管理制度、提升企业人员的综合素质、加大企业往来账项的管理力度等这几方面入手，可以加强对企业往来账项的管理，保证企业资金的周转，促进企业可持续发展。 参考文献： 姜燕 .论往来账项在企业财务管理中的重要性 J.中国管理信息化，2011（ 11） . 项赛娟 .往来账管理的常见问题 J.金融经济， 2014（ 16） . 赵维柳 .企业往来账核对的重要性 J.商场现代化， 2012（ 11） . （作者单位：松原中储粮风华粮库）
