5.2货币资金收拨款管理业务流程一、 业务目标1 经营目标1.1 保证资金安全，提高资金利用效率。2 财务目标2.1 保证货币资金核算真实、准确、完整。3 合规目标3.1符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1 资金被非法挪用。1.2资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。2 财务风险2.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 3 合规风险3.1 违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。 本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。三、 业务流程步骤与控制点1开/销账户1.1按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报总会计师或分管总经理审批；经批准后严格按照中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法（以下简称账户管理办法）规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公司）开/销账户。主数据维护人员根据财务部门
