1、浅析烟草商业企业提升实物资产管理水平措施 【摘 要】实物资产管理工作是一项系统工程，工作繁琐且责任重大。笔者通过介绍与分享宝鸡烟草商业企业近几年来，在实物资产管理工作中以“ 维护资产安全完整、盘活用好实物资产、保障企业生产经营 ” 为目标，以信息化管理为抓手，理顺体制，夯实责任，健全制度，规范流程，加强监管的做法与经验，有效提升了企业实物资产管理水平。为保障企业生产经营、维护国有资产安全、服务职工群众做出贡献。 【关键词】烟草；商业企业；实物资产；管理 一、主要做法 1.理顺体制，健全制度 （ 1）明确管理职能 。针对企业实物资产品规繁多，多部门、多单位分头管理，职责程序不清的问题，在调研分析
2、的基础上，首先理顺实物资产管理体制，明确后勤管理科全面负责全市系统实物资产管理工作；财务部门负责固定资产的账务及预算、处置管理；其它相关职能部门根据实物资产属性实施分类归口管理，对实物资产的采购计划、调配、处置等工作，由归口管理部门提出审核意见，提交会议研究。设置兼职实物资产管理员。将实物资产管理工作纳入年度绩效考评。财务、审计、监察等组成实物资产管理监督机构，对全市实物资产的购置、验收、盘点、对账、调配、处置等工作进行全程监 管。确保企业实物资产管理全面、细化、规范、明了、有序。 （ 2）推行委托管理。针对基层单位距离市区较远、实物资产监管难度较大的现状，与各基层单位签订实物资产委托管理责任
3、书，明确委托管理的权限、责任及管理要求，较好地解决了法人一体化后分公司实物资产管理空间跨度大、监管不到位的问题。 （ 3）健全规章制度。先后制订国有资产管理办法实物资产管理办法招标投标管理细则（试行）采购管理实施细则供应商管理办法投资项目竣工验收管理细则等管理制度 6 项，涵盖了实物资产购置、验收登记、 领用发放、盘点、对帐、调配、处置、基础建设投资等各个方面、各个环节，实现了实物资产管理由分散向统一、由粗放向精细、由传统向现代管理的三个根本性转变。 2.理顺流程，强化监管 （ 1）健全实物资产帐薄。为实时监管实物资产变动情况，在全面清查、摸清家底的基础上，逐部门、逐岗位健全实物资产台账，在每
4、个办公室张贴实物资产登记卡，详细记录实物资产名称、数量、类别、规格型号等信息，对保管人变动、实物资产维修保养、出借归还等详细登记，并及时更新卡片、台账及电子账务，确保企业每项实物资产变动信息的全过程记 录监控。 （ 2）规范采购流程。依照烟草企业采购管理规定和公司采购管理实施细则，购置实物资产不论金额大小，一律按年初下达的采购计划严格审批，即需求部门提出申请 归口管理部门初审 采购办组织审核 管委会审批 提交预算委员会审定。根据审批的采购计划实施招标或在定点供应商处采购。 （ 3）规范入库登记程序。坚持先验收后入库，严把入库验收关。验收时，采购部门会同需求部门和相关职能部门，对购置的实物资产规
5、格、型号、数量及其它技术指标等进行共同验收，必要时还需聘请专业技术人员协助进行验收。 （ 4）规范报账程序。报帐前，要求各采购单位（部门）必须到后勤管理科登记并开据出入库单，财务部门依据出入库单据进行财务账务处理。 （ 5）规范领用手续。需求部门填写实物资产领用申请单，领用部门和发放部门负责人审核后，库管员根据领用申请单中的数量、规格、型号据实发放，领用人予以签字确认。 （ 6）规范调配流程。对企业部门内因人员变动引发的岗位间实物资产转移，部门负责人审核后，由部门实物资产管理员负责监督移交。移交手续不清的，人事科一律不予办理调离手续。部门间的资产转移，坚持需求部门申请、 归口管理部门审核，调出
6、部门调配移交。对市公司和分公司之间，以及分公司之间的资产调配转移，由市公司有关归口管理部门审核，经市公司批准后进行合理调配。过闲置资产的调配，有效减少浪费，提高了资产利用效率。 （ 7）强化维护保养。每半年，企业部门资产管理员负责对本部门实物资产状况进行一次排查，并统一由市公司归口管理部门联系专业人员进行维护保养，减少非正常损耗。 （ 8）规范保管清查。各使用单位（部门）每半年对实物资产盘点一次，后勤管理科每年会同归口管理部门及财务、审计、监察等部门对全市实物资产进行一 次全面盘点清查，并撰写实物资产存量、结构和使用状况报告，对闲置或利用率不高的实物资产，按照相关程序及时调配，最大限度地发挥实
7、物资产的使用价值。 （ 9）规范处置程序。依据省公司国有资产处置管理规定和市公司国有资产处置管理办法要求，对固定资产处置，使用单位（部门）上报实物资产归口管理部门，由归口管理部门验证汇总、财务部门审核后，形成年度处置预案，经局长（经理）办公会研究后报省公司审批，批复后按预案处置。 3.创新手段，提高效率 （ 1）实物资产实现信息化管理。宝鸡烟草商业企业 通过几年的探索和实践，创建完善了一套实物资产管理信息系统，并引入了条形码技术，其中一维码主要用于盘点，利用扫描技术，极大地缩短了盘点时间，提高了盘点的准确度，方便财务账与实物账的对账 .目前，登录实物资产管理软件，进入实物资产审批环节时，审批人
8、员都能收到手机短信提示。同时，建立了实物资产管理 QQ 群，为资产管理员更好管理实物资产提供了便捷的交流平台。 （ 2）实行部门实物资产卡片式管理。建立并推行 “ 一室一卡 ” 实物资产管理模式，使实物资产更加具体、更加直观，提高了管理的准确性，杜绝了资产的串换、流失。 二、管理效果 通过以上措施，企业基本达到了对全市系统实物资产实现有效管控的目的。进入实物资产管理系统，点击查询，分布在市公司机关 16 个部门， 10个分公司，共 23000多条实物资产信息尽收眼底；输入关键词，同类实物资产的整体构成一目了然；扫描条码，一件实物资产的 “ 来龙去脉 ” 尽在掌握。这种以 “ 条码 ” 为主线，
9、以 “ 照片 ” 为辅助，对实物资产分类登记，实行 “ 身份证管理 ” 的方式 ，实现了实物资产从申购、入库验收、使用、调配、处置等环节的全程信息化、痕迹化管理，为实物资产系上了能够全程跟踪的电子 “ 安全带 ” 。过去对全市实物资产全面盘点一次至少得两个月，现在使用实物资产管理平台，包括现场察验过程，只要 20 天就能完成了。对实物资产的使用层层明确了责任，杜绝了乱拉乱放，提高了管理质量和效率。 市、县两级公司建立实物资产台账，资产卡片，明确使用人，使管理人员能一目了然，做到心中有 ?担 ?全面及时掌握实物资产总量的构成和分布。资产变动时，资产保管使用人员及时做好相关手续的办理，确保实物资产
10、信息的及时、准确变更，防止资产流失。对长期闲置的实物资产，通过调研论证，及时进行调配或处置，有效盘活闲置资产。 三、体会和认识 在不断探索中，宝鸡烟草商业企业在实物资产管理方面做了一些工作，也取得了一定成绩，我们的认识和体会是： 1.理顺体制是关键 （ 1）明晰了企业实物资产管理体系和各部门的职责。 （ 2）在财务科、后勤管理科及各部门配备了专（兼）职资产管理员，明确了工作职责和分工。 （ 3）实施区县分公司委托管理，确定各单位（部门）负责人为本单位（部门）实物资产管理的第一责任人，逐级逐岗位夯实责任，为烟草商业企业实物资产管理工作的顺利开展提供了良好的体制保障。 2.健全档案是前提 产权关系
11、的理顺，实物资产权属的明晰，是有效开展烟草商业企业实物资产管理工作的前提和保障。目前，全市系统实物资产权证齐全，权属清晰。 3.完善制度是基础 理顺管理体制，完善制度流程，是提升烟草商业企业实物资产管理水平的基础。近几年来，我们以制度建设年活动为契机，经过反复研究和实践，先后出台了一系列实物资产管理方面的制度和工作流程，做到了职责明晰、有章可循、有规可依。 4.规范管理是根本 烟草商业企业实物资产管理的重点是 “ 规范 ” ，难点也是 “ 规范 ” 。在实物资产管理工作实践中，我们始终立足于规范，坚持以相关法规为准绳，以行业规定为标准，强化 “ 用制度管人，按流程办事 ” ，严格监管，规范运作，实现了烟草商业企业实物资产管理规范化、系统化、信息化。 5.督导培训是手段 公司从督导培训入手，每年组织一次实物资产管理人员培训会议，强化业务技能，有效解决对账难、盘点难、信息化管理操作难等问题。为了更好地管理实物资产，不断加强日常管控，及时督导实物资产管理人员做好实物资产日常管理、调配、处置等工作。
