1、浅析集团式风电企业内控手册推广应用 【摘 要】内控手册作为集团企业内控管理和风险防范有力的实施工具，其推广与应用效果关系着整个企业生存与发展。本文针对内控手册推广应用中存在的若干问题，结合集团式风电企业内控手册推广应用实践，提出重点解决方案，帮助企业有效使用内控手册，发挥其应有作用。 【关键词】内控手册；推广应用；落实 一、引言 近年来，风电企业依托可再生能源十一五规划等一系列扶持风电发展鼓励政策，装机容量与发电量等多项经营指标屡创新高，行业规模迅速扩大。然而，风电企业在高速成长后，必然会经历成熟与稳定阶段。内控作为从内部抓收益，向管理要效益的必要手段，必将成为优良风电企业的核心竞争力。内控手
2、册作为内控管理和风险防范有力的实施工具，其推广应用效果应引起广泛重视。 二、内控手册概述 内控手册是依据内控规范和公司业务实际编制的，以识别公司各项业务风险为前提，将防范风险作为控制活动目标，据以提出控制活动执行标 准，是公司全体人员执行业务活动的基本规范。内控手册按照业务性质主要分为：财务管理、组织架构、合同管理等业务板块，每个板块由若干个子流程构成，其中财务管理业务板块占比最大（占整个手册三分之一以上）；内控手册按照内容结构划分为：业务流程风险点、标准控制流程、流程主责部门等。 三、内控手册推广应用现状 目前，大型企业和上市公司都已按照内控规范要求编制了内控手册，但多数企业在经历了空前热烈
3、的编制过程后，很快将其束之高阁。管理层重视不够、编制内容缺乏可操作性、集团层面缺乏有效地宣贯与推介、推广与应 用的手段匮乏等成为制约内控手册有效运行的障碍。 那么风电企业如何正确地将内控手册从集团层面，推广至整个公司系统，完整地发挥其作用呢？ 1.坚持以公司实际为基础，保证内控手册可操作性 内控手册的推广与应用的效果与前期编制的可操作性密不可分，这就要求，在前期编制过程中，要坚持以业务实际为前提，结合内外部环境，在不违背内控规范的基础上，客观列示标准控制程序，使其具有可操作性。简言之，后期的有效推广离不开前期以实践为基础的编制工作。 2.集团公司高层推动，提升推广应用执行力度 内控手册作为企业
4、内控管理工具，重在软实力的提升，可能短期无法产生经济效益，以利润最大化为目标的各子公司很难自主推行内控手册，这就需要一个强有力的管理推手进行干预与引导。而集团公司高层的关注与引导，势必能够带来更强的执行力。 3.风险控制流程与标准严格对应落实至总部各部门 内控手册的推广应用不仅仅是审计风险部门的工作，亦是各业务领域主管部门的职责，内控手册专门列出了每个风险点防范和控制标准的实施主体，明确了总部各部门的推广应用工作职责，从而将内控手册推广的全部内容按照业务领域归 纳至各部门，有利于明确推广应用主体，通过职责权限的设定，促进了集团公司内控手册整体的推广应用。 4.关注推广应用方法的使用 针对风电企
5、业内控管理流程适用范围不同，可将内控手册全部内容分为适用全部经营单元（包括总部职能部门和分、子公司），适用公司总部层面和仅适用分、子公司 3个类别。由于风电行业特点，风电企业各分、子公司经营业务大致相同，一般包括风电项目开发、风场运营和工程建设三大主业，故其推广应用方法与流程基本相同，内控手册推广应用方法与流程具有较高的可复制性。 （ 1）适用全部经 营单元的标准控制流程 此类标准流程包括财务资金管理、财务筹资管理、合同管理等，无论风电企业总部和分、子公司都应统一遵守标准控制流程。对待这类业务流程应采取总部相应职能部门各司其职、纵向推广和统一协调的方式，通过自身实践应用，为分、子公司起到带头示
6、范作用。 （ 2）仅适用总部的标准控制流程 此类控制流程包括集团企业财务担保管理（通常分、子公司无对外担保权限）、集团组织架构设计和整体企业文化建设等。对待这类业务流程应采取仅由总部执行相关内控手册标准控制活动，分、子公司可根据自身实际参 照执行。 （ 3）仅适用分、子公司的标准控制流程 此类控制流程包括风电项目开发、安全生产、工程建设等一线企业特有业务领域。对待这类手册内容，总部相关职能部门如风电开发、生产部门和工程管理部门应切实发挥监督管理、技术指引职能，将手册应用标准与要求全部下放到各公司，通过明确合格标准，定期实施检查。 （ 4）设立内控推广专员，推广责任落实到人 内控手册的推广应用主
7、体和客体均为企业员工，日常一线公司员工主要精力集中在财务核算、项目开发、生产和工程建设上，对于内控手册推广应用一般缺 少专人管理。这势必造成总部下达的推广应用指令无法有效执行，因此设定专人兼职负责，责任落实到人，有利于工作的开展。具体操作包括：建立内控手册推广应用岗位职责，明确一定的权利和义务，建立集团总部内控风险部门 总部各职能部门推广人 各分、子公司推广人三级推广应用上下联动机制，以各层级推广人为纽带与桥梁，以点带面推动各级单位内控手册推广应用进程。 四、结语 综上所述，内控手册的顺利推广应用不仅需要集团公司各业务板块如财务、人力和工程等人员的高度重视和共同努力，而且需要一定的科学方法和技巧。通过集 团公司上下联动，共同推动公司整体内控手册的推广应用，有效保障公司内控和风险的规范化管理。 参考文献： 本公司内部控制手册和管理制度 . 李晓慧 .何玉润内部控制与风险管理：理论、实务与案例 .中国人民大学出版社 .2012（ 12） . 胡八一 .企业内控体系建设实务 .人民邮电出版社 .2014（ 4） .
