1、浅谈企业资金管理内控体系的方法 摘要：在改革开放不断深入与经济迅猛发展的形势下，企业要想在激烈的市场竞争中赢得一席之地，需落实资金管理及内控工作，以将企业经济效益提高至一个全新的高度。基于此，文章主要从资金管理的意义及内容出发，对现阶段企业资金管理中内部控制存在的问题进行分析，并结合新时期的要求提出了内控体系的完善措施，以实现企业资金利用效益的最大化。 关键词：资金管理；内控体系；效益最大化 一、引言 资金内控是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保企业生产经营活动各环节资金供求的动态平衡，保证资金能够进行合理循环并对企业各项资金的规划、调整、管理全面调控的一系列活动。资金内控可以
2、有效发挥企业的资金使用率，使其为企业带来更良好的收益，保证企业资金的安全性，确保企业经营活动的高效合法等具有重要意义，需予以高度重视。 二、企业资金管理实施的意义及内容 （一）资金管理实施的意义 1. 资金管理贯 穿企业经营活动的全过程，从资金筹集 投放运营 取得收益，每个环节都有运行成本及实施风险。实施资金管理，可以让资金在既定的规划下按照管理者的意图最大限度地发挥其效能，使各项资金的流动均在风险可控范围内，确保资金有效运行。 2. 在企业资金管理中，资金挪用是导致各种风险产生的主要原因，为了防止这类事情发生，应对企业内部控制制度进行完善，确保每笔资金收支的合理性，降低不良风险的发生率。 3
3、. 实施 ?Y 金管理，可以使企业领导了解当前企业资金使用现状，根据企业实际情况来制定资金管理计划，确保资金应 用的合理性，提高企业决策的可行性。 （二）资金管理的内容 1. 投资管理。在资金管理工作中，投资管理占比较大。将资金放在可能产生利润的经营或生产活动中均属于投资的范畴；企业要进一步创新资金投资管理模式，紧紧围绕投资项目进行严谨的可行性评价，最后生成报告提交专家审核，要结合实际情况来降低投资风险，为企业的持续健康发展提供保障。 2. 筹资管理。筹资管理是企业资金管理工作中的基本部分，一般通过筹资方式来形成权益资金或债务资金，为企业的正常运营提供便利。企业应结合自身架构，采取多渠道 筹资
4、行为，使企业生产活动能够顺利进行，为后续的扩大再生产奠定经济基础。 3. 资金回收。一般情况下，资金回收会受到企业内部环境与外部环境的影响。内部环境的影响主要是指企业管理经营、决策水平的高低；外部环境影响主要指的是企业所处的外围经济环境、国家宏观经济政策以及财政金融政策等。 三、企业资金管理中内控存在的问题 （一）资金管理和内控模式落后 在当前社会进步和时代发展的环境下，传统的企业资金管理模式已无法满足时代和企业自身发展的需要，主要表现在以下两个方面：企业管理层未 意识到资金内部控制的重要性，缺少完善的资金治理结构，导致企业的资金管理模式失衡；企业内部的资金管理模式落后，无法应用现代信息化资金
5、管理方式，大大降低了资金管理效率。 （二）缺乏完善的资金内控制度 企业由于缺乏完善的资金内控制度，导致资金内控工作中不能及时发现问题并予以纠正，主要表现为以下两个方面：一方面资金财务审核缺乏严谨性。诸多企业资金审核部门的工作人员不专业，专业知识和素质不达标；缺少完整的资金审批制度，资金审批流程不规范，造成企业资金的合理性运用，资金使用效率低下；另一方面资金内控 管理监督力度不足。诸多企业的资金内控缺少完善的监督制度，审计部门缺乏对领导管理层的监督，只注重对错误的查处，未能从根本上监督防止资金管控工程中错误现象的发生，造成资金内控管理中很多问题不能及时发现并解决，给企业带来经济损失。 （三）资金
6、预算管理体系不完整 诸多企业的管理层和员工认为预算管理是财务部门的事情，未意识到资金预算管理是全员参与的过程；诸多企业的资金预算编制方法不合理，未结合时代要求和自身企业的优势进行编制；执行资金预算没有加强监督力度；部分企业前期总是制定非常完备的预算编制规划 ，但在后期的实行中总是不能按照资金预算来进行，部门和员工的资金使用、支出申请工作落实不到位，最后导致企业资金超支，降低其使用效率。 四、企业资金管理中内控体系的完善 （一）加强企业资金的有序性管理 1. 推行资金计划管理，建立计划编制、审批和监督的有效控制系统。资金计划编制应采取先逐级编报和审批后滚动管理的模式，计划一旦审核通过，即成为企业
7、内部组织生产经营活动的法定依据，除非大多数领导同意，否则不允许更改。 2. 实行资金集中管理制度。目前有很多先进的财务管理软件，能 够实现对人力资源、财务核算、设备材料，即人财物和资金流、信息流、物流集成应用进行管理。从资金管理的角度来说，可在集团层面设立各子公司专用结算账户，各子公司将各自的资金收入统一上交至专用结算账户，再由集团层面根据各子公司当期资金计划，将汇集的资金灵活分配给下属单位账户中使用，以实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，资金出入均处于可控状态，大大提高了资金的使用效率。 3. 建立畅通的信息与沟通渠道。信息与沟通可实现对企业相关经营管理信息的准确、完整收集，而这些信
8、息如果能以恰当的方式及时传递给合作 部门，将有利于领导正确决策，信息越全面，决策的风险度越低。这就要求企业领导在做出投资决策前，要详细阅读财务部门的信息报告及听取相关建议，制定可行性的投资方案，保障企业资金得到有序的管理。 （二）建立完善资金风险防控管理体系 1. 制定科学系统的资金风险应急预案。企业资金风险应对预案可参照之前出现风险时的主要应对策略、现行抵御风险的经验之举以及同行业应对企业资金管理风险时的经典案例等，结合企业的经营特点与实际发展趋势进行制定。同时，在企业的经营管理过程中要不断地查漏补缺，明确风险产生的责任 ，对原有预案进行补充与完善。 2. 资金风险防范与控制是一项长期性工作
9、，贯穿于企业的整个经营生产过程中，故企业可采取事前、事中与事后风险管理方式，对企业的筹资风险、投资风险、资金回收风险等进行管理，对企业现有的资金风险管理机制进行完善和扩充，以建立全方位的风险管理与防控体系。 3. 对企业资金风险防控情况进行全面监督与及时反馈，建立资金风险定期报告制度，并根据企业制定的防控目标建立科学合理的评价系统，定期或不定期的对企业进行资金风险评价。企业应根据资金风险报告细化风险的大小、类型及产生的诱因 等，对现阶段的资金管理及内控模式进行调整或完善。 （三）加强企业资金内控信息化建设 信息系统以计算机信息技术为依托，以系统化管理理念为主要指导原则，目的是提高企业的决策效率
10、同时降低其风险。合理且高效的信息系统能够调配整合企业内部的多种资源，从而以最小的成本产生最大的收益，有利于企业的持续发展。推进信息化建设，是企业生存的辅助性管理工具，其对生产经营环节产生的控制作用可以固化资金内控管理制度。如针对生产型企业引进 ERP信息管理系统，可及时掌握库存情况，满足企业的采购、生产、经营等运作功能。 同时，也可以利用信息系统对部门之间进行有效的管理和统筹，此举能够最大程度消除人为因素对资金内控管理的消极影响，并提供重要管理资料和信息。针对现阶段多数企业信息化建设的不足，应进一步推进企业信息化建设，成立信息管理部门，保证项目的顺利实施，最终巩固资金管理内部控制的成果。 （四
11、）加强内部审计监管力度 内部审计是大部分企业进行自我评 ?r 的一种重要活动，也是企业内部控制的重要手段之一。企业首先要充分发挥内部审计的作用，建立健全内部监督管理制度，并对企业经营的现状、财务会计信息进行及时的反馈工作 ，还要定时做出评价。 五、结论 综上所述，资金管理作为企业管理中的一项重要工作，其管理水平及效果与企业的整体发展有着紧密联系，因此，作为资金管理人员，应坚持与时俱进、立足创新的原则，积极转变经营管理理念，寻求适合自身发展的运营模式。同时还应充分发挥内部控制体系的作用，提高经济效益，深化企业的经济价值，进而促进企业的可持续发展。 参考文献： 蔡姗玲 .试述现代企业的财务风险及应付措施 以建筑施工企业为例J.中国外资， 2012（ 16） . 张蕾，李敏强，陈富赞 ，等 .内部控制监督最优投资分配模型及决策研究 J.管理科学学报， 2013（ 07） . （作者单位：广东省长大公路工程有限公司）
