1、浅谈医院内部控制 摘要：医院内部控制的强弱程度决定医院财务制度的严格程度。目前 ,许多医院内部控制缺乏严谨规范的体系，在国有资产的管理控制上，存在诸多问题和漏洞。本文分析了我国大部份医院在内部控制上的现状及问题，提出建立健全内部控制体系的几点建议。 开题报告 关键词：医院内部控制 现状及问题 对策 一、内部控制及其作用 医院内部控制是指医院依照法律和各项财经政策、规章制度，通过制定一系列内部政策与程序，对各部门的经济业务活动以及会计工作本身所实行的经济监督、协调、控制。 医院内部控制的基本作用 :规范会计行为，保证会计资料真实、完整；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞，消除隐患，保护
2、国有资产安全完整，促进医院的廉政建设；确保预算平衡，优化医院资源配置，降低经营成本、提高经济效益；确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行。 二、 医院内部控制的现状及问题 作文 （一）管理层内部控制意识 薄弱 医院管理层对内部控制的认识不足 ,内控意识薄弱，为一些有舞弊动机的人留下了作案空间。 （二）财务人员素质不够 有些会计人员业务上不精通，思想上缺乏责任感，不能认真履行会计监督职责，甚至无视财经法规，弄虚作假，使医院会计信息严重失真，监督机制成为形式。 （三）内部控制制度不够完善，执行不得力 有的医院没有单独制定的内部控制管理制度，管理的随意性较大；有的医院建立的内部控制制度不够科学、严
3、谨，造成了执行上的诸多漏洞；有的医院只关注制度的文字编写，而忽略了更为重要的制度 执行。 （四）预算控制形同虚设 公立医院的预算往往只是简单根据上年情况编制，与现实情况脱节，执行上主观随意性大，预算调整随意，资金运营效率低，预算失去了调控作用。 （五）财产物资控制薄弱 有些医院的物资采购具有盲目性，资产重复购置和闲置浪费现象严重。一些医院对物资采购方式没有严格规定，采购、验收、付款等环节职责未严格分离，各责任人没有认真履行职责，造成一些舞弊行为。有的医院没有定期进行资产的盘点核对，资产的调拨、短缺、积压、毁损得不到及时处理，资产不清、账实不符，巨额潜亏隐藏 在账上。 三、完善医院内部控制的建议
4、 总结大全 （一）增强内部控制意识 单位负责人对内部控制的认识和态度，在一定程度上决定着一个单位内部控制的基调，是搞好内部控制的关键。各级财政部门要经常组织单位负责人进行培训学习，单位的财务部门应该在日常工作中适时多宣传内部控制。只有单位负责人充分认识内部控制的重要性，强调内部控制的重要性，并在医院内部营造严格执行各项控制措施的氛围环境，才能加强整个医院的内控意识，防止错误和舞弊，提高管理的效果和效率。 （二）提高财务人员素质 医院财务部门是医院内部控制制度执行的监督者，要实现内部控制的目标，很大程度上取决于财务人员素质的高低。业务上，应建立岗前培训制度、在职人员继续教育制度，以确保财务工作规
5、范、正确。思想觉悟上，要加强对财务人员职业道德、思想品质等的教育，明确按照政策法规办事，是自己的基本职业规范，而不仅仅是领导、审计的事。树立制度面前人人平等的观念，以制度为依据，坚持原则，秉公办事，把财务审核的内控机制贯穿于业务工作之中。要加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。 总结大全 （三）建立健全内部控制制度并严格执行，不断 完善 1、建立内部控制制度。按照中华人民共和国会计法、内部控制规范和医疗机构财务会计内部控制规定 (试行 )等法律法规的规定，结合医院的业务特点和实际情况，制定包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等一
6、整套内部控制制度，把内部控制抽象性、要素性的方法和程序转化为一个相对完整的、具体的、可操作的内部控制体系。 2、加强关键环节和重要方面的建设，使内部控制制度更加科学、严谨，利于执行。 在岗位设置上，要体现制约机制。 不相容职务如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、采购与保管等，都要严格分开，各岗位人员分工协作，相互监督，相互制约，避免舞弊。人员任命上，要严格执行财政部门规定的回避制度；同时要对各岗位人员定期轮换，使后来者发现前任的不足，督促各岗位人员按章操作。要实行岗位责任制，明确规定每个岗位的工作范围、职责权限，避免独断专权或推诿扯皮。 在医院管理的薄弱环节 -财产物
7、资的保护上，要加强对货币资金及固定资产的控制。要加强对收费人员、业务科室人员的管理，防止少收费、私收费、不收费及挪用、截 留公款。支出时，要审核是否属预算内项目，采购方式是否符合规定，采购、验收、记账是否有各经手人的签字及各责任领导的审批，防止舞弊。对固定资产实行专人保管、维护，定期、不定期财产清查，及时处理资产保管过程中出现的问题，预防、减少损失。固定资产的报废要经资产管理部门测评，依据规定程序报批，防止国有资产的流失。 开题报告 t 加强预算控制，根据医院的管理目标编制预算，并据以指导、控制医院经营管理活动。预算控制要遵循责任制原则、例外管理原则、有效性原则、经济效益原则、动态管理原则，确
8、保预算控制的严格执行、 有效执行，推动医院有计划、有步骤地向前发展。 3、确保内部控制制度得到严格执行。再完善的内部控制制度也只有通过严格执行才能发挥其在医院管理上的巨大作用。必须确保制度面前人人平等，任何部门或个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。 4、通过运营情况分析，内部审计及外部监督控制及绩效考评等一系列控制措施，使医院内部控制体系不断扩大优势，改正弊端，不断完善，使医院管理更加科学、严谨。 【参考文献】 黄国成 .张玲 .行政事业单位内部控制 M.北京：新华出版社， 2010 何理寒 .浅谈公立医院内部 控制 J.企业家天地， 2009.10 唐海洋 .浅谈医院内部控制制度的完善 J.企业家天地， 2009.11 王亦冬 .朴春妍 .完善黑龙江省医院财务会计内部控制制度的建议 J.经济研究参考， 2008.6 冯敬秀 .企业内部控制制度存在的问题及对策 J.财会通讯 ,2008.10 开题报告
