1、试题 1、 2009 年 1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。 7月底厂房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等 150 万元。甲建筑公司向乙单位收取包工费 80万元。甲建筑公司 7月份应纳营业税的营业额为（ ）。 A、 80 B、 150 C、 230 D、 70 答案： C 解析：根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司 7月份应纳营业税的营业额 =150+80=230(万元 )。 试题 2、下列各项中，不属于行政责任范围的是 ( )。 A、没收违法所得 B、罚金 C、责令停产
2、D、吊销执照 答案： B 解析：本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。 试题 3、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（ ）。 A、单位负责人的直系亲属 B、企业的大股东 C、企业主管部门负责人的亲属 D、当地财政部门负责人的亲属 答案： A 解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或会计主管人员。 试题 4、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是（ ）。 A、甲、乙两公司在建设 工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
3、C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁 答案： A 解析：选项 A仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；选项 B抚养纠纷不属于仲裁范围，仲裁协议无效；选项C仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，又达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项 D仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思 表示无效。 试题 5、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 ( )扣除；但最高不得超过当年销售 (营业 )收入的 ( ) A、 80% 5% B、 80% 5 C、 60% 5% D、 60% 5
4、答案： D 解析：根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业 )收入的 5， D项正确。 试题 6、某公司 2006 年主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 800 万元，营业外收入 200 万元。 2006年发生业务招待费 15 万元，且能提 供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为 ( )万元。 A、 15 B、 10 C、 8.4 D、 9 答案： C 解析： (1)全年销售 (营业 )收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入； (2)准予在税前抵扣的业务招
5、待费 =1500 0.5%+300 0.3%=8.4(万元 )。 试题 7、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。 A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1年 B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当 事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断 D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止 答案： B 解析：略 试题 8、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（ ）。 A、被依法宣告破产的 B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商
6、一致解除劳动合同的 C、被吊销营业执照的 D、被责令关闭、撤销的 答案： B 解析：略 试题 9、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案 件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解 C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 答案： B 解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。另外
7、，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益 ，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题 10、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。 A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税 答案： C 解析：略 试题 11、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。 A、委托金融机构发放贷款，以受托发放
8、贷款的金融机构为扣缴 义务人 B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人 C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人 答案： B 解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。 试题 12、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 （ ） A、经代表合伙企业出资额 2 3以上的合伙人的同意 B、经其他合伙人的一致同意 C、经其他合伙人 2/3 以上同意 D、经其他合伙人的过半数同意 答案： B 解析：合伙人向合伙人以外的人转 让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同
9、意。 试题 13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是 ( )。 A、某商场销售烟酒 B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥 C、某房地产公司销售商品房 D、某服装厂加工服装 答案： C 解析： 1)选项 AD 应缴纳增值税； (2)选项 B：单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。但是，个人（包括个体工商户）赠与不动产时，属于下列情形的不征：一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等；三是承担直接抚养或赡养义务的人；四是产权 所有人死亡，继承人或受赠人。 试题 14、某公司 2003 年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15
10、万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为 ( ) 万元。 A、 15 B、 10 C、 5 D、 3 答案： C 解析：本题中可以抵扣的业务招待费为 5万元。全年销售 (营业 ) 收入净额在 1500 万元以下的 (含 1 500万元 ) 的，业务招待费的扣除标准为不超过销售 (营业 ) 收入净额的 5。 试题 15、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（ ）。 A、决定公司的经营 方针和投资计划 B、决定公司的经营计划和投资方案 C、对公司增加或减少注册资本做出决议 D、对发行公司债券做出决议 答案： B 解析：本题旨在考查有限责任公司董事会与股东
11、会职权的区别。 A、 C、 D选项属于股东会的职权。 试题 16、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。 A、将外汇卖给外汇指定银行 B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境 C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资 D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外 答案： C 解析：根据外汇管理条例的有关规 定，以下行为属于非法套汇：违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指
12、定行骗购外汇。选项 A、 B、 D属于逃汇行为，选项 C属于套汇行为。 试题 17、下列法律事实，属于法律事件的是（ ）。 A、纵火 B、签订合同 C、地震 D、签发支票 答案： C 解析：法律事实包括法律行为和法律事件，法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的 ，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。纵火、签订合同和签发支票属于法律行为。 试题 18、根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从（ ）计算。 A、发生争议时 B、法律行为生效时 C、知道或应当知道时 D、知道或应当知道权利被侵害时起 答案： D 解析：根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计
13、算。 试题 19、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的， ( )；保证合同另有约定的，按照约定。 A、保证人免于继续承担保证责任 B、保证人在原保证担保的范围内继续承 担保证责任 C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外 D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 答案： B 解析：保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。 试题 20、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过 1万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙
14、签订了一份标的额为 2万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定，下列关于该合同效力的 表述中，正确的是 ( )。 A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任 B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任 C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效 D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 答案： B 解析：略 试题 21、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。 A、 3 个月 B、 6 个月 C、 1 年 D、 3 年 答案： B 解析：略 试题 2
15、2、下列各项中，表述正确 的是 ( )。 A、违反经济法可能承担民事责任、行政责任及刑事责任 B、违反经济法只承担经济责任 C、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任 D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴 答案： A 解析：法律责任是指法律关系主体由于违法行为、违约行为或由于法律规定而应承受的某种不利的法律后果。法律责任的种类有三种，即民事责任、行政责任和刑事责任。因此，违反经济法可能会承担民事责任、行政责任和刑事责任。违反经济法不仅要追究责任人的责任，在某些情况下，也会追究单位的责任。 试题 23、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有 ( )。
16、 A、利息收入 B、股权转让收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入 答案： C 解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。 试题 24、德生公司注册资本为 2000 万元， 2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方 德民公司借款1200 万元，发生借款利息 72 万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为 ( )万 元。 A、 72 B、 60 C、 48 D、 36 答案： B 解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支
17、出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额 =2000 50%/1200 72=60(万元 )。 试题 25、根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是 ( )。 A、转让人所在单位 B、专利权批准机构 C、专利权受让者 D、专利权转让合同的保证人 答案： C 解析：本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取 得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。 试题 26、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。 A、建筑物完工的当天 B、建筑物产权转给购买者的当天 C、预收营业额的当天 D、销
18、售建筑物并收讫营业额的当天 答案： D 解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题 27、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。 A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起 征点 答案： B 解析：根据税法规定：免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只按减除后的剩余部分计征税款，所以 B 选项正确。 试题 28、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 （ ）。 A、缝纫业务 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、以不动
19、产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 答案： B 解析：根据营业税法律制度的规定：以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风 险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税；单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项 A应当征收增值税。 试题 29、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于 4月 30日向甲预付货款，但甲由于 4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即 5 月 28 日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为
20、( )。 A、 5 月 30 日 B、 5 月 28 日 C、 4 月 30 日 D、 4 月 26 日 答案： B 解析：以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。 试题 30、个人将购买不足 5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是 ( )。 A、全额征收营业税 B、按买卖价差征收营业税 C、减半征收营业税 D、免征营业税 答案： A 解析：本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5年 (含 5年 )的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过 5年 (含 5 年 )的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买
21、房屋的价款后的余额征收营业税。 元贝驾校网 http:/ 元贝驾考 2016 试题 31、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）。 A、房产税 B、资源税 C、契税 D、土地增值税 答案： B 解析：略 试题 32、国内某作家完成了一部小说， 3月份第一次出版获得稿酬 20000 元， 8 月份该小说再版获得稿酬10000 元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税 ( )元。 A、 3360 B、 4800 C、 3460 D、 4660 答案： A 解析： (1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税； (2)第一 次稿酬应纳个人所得税 =20000
22、 (1-20%) 20% (1-30%)=2240(元 )； (3)第二次稿酬应纳个人所得税 =10000 (1-20%) 20% (1-30%)=1120(元 )。 试题 33、下列项目中不征资源税的项目是 ( )。 A、煤矿生产的天然气 B、煤矿生产销售的原煤 C、油田出售的原油 D、油田出售的天然气 答案： A 解析：本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 试题 34、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（ ）。 A、个体工商户的生产经营所得 B、工资 、薪金所得 C、对企事业单位的承包经营所得 D、财产转让所得 答案： D 解析：略 试题 35、企业所得税
23、纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是 ( )。 A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、车船税 答案： A 解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 试题 36、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元 (运费 和保管费并未分别记载 )；第二份合同中注明运费 30万元，保管费 10 万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。 A、 500 B、 600 C、 750 D、 250 答案： C 解析：
24、根据相关规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。第一份合同应缴印花税税额 =500000 1 =500(元 )，第二份合同应缴纳印花税税额 =300000 0.5 +100000 1 =250(元 )。合计应缴纳印花税 =500+250=750(元 )。 试题 37、下列车船中，需要缴纳车船税的是 （ ）。 A、电动自行车 B、已经缴纳船舶吨税的船舶 C、在农业机械部门登记的拖拉机 D、专项作业车 答案： D 解析：略 试题 38、某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50万元，房地
25、产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。 A、 180 万元 B、 240 万元 C、 272.5 万元 D、 360 万元 答案： C 解析：土地增值额： 1000-(50+200+40+60)=650 万元，扣除项目金额； 350 万元，增值额 扣除项目金额=185.71%，应交纳土地增值税 =650 50%-350 15%=272.5 万元。 试题 39、下列选项中，不属于财产税类的是 ( )。 A、城市房地产税 B、船舶吨税 C、车船使用牌照税 D、车辆购置税 答案： D 解析：我国现行的房产税、城
26、市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 D属于流转税。 试题 40、 2005 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元， 另外支付货物运输费 50000 元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为 0.3、 0.5、 0.05。甲企业 3月份应缴纳的印花税税额为 ( )元。 A、 250 B、 255 C、 260 D、 265 答案： C 解析：甲企业 3 月份
27、应缴纳印花税税额 =5+600000 0.3 +50000 0.5 +1000000 0.05 =260(元 )。 试题 41、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价 10万元，同类新车最低计税价格为 15 万元，该车已使用 3年，规定使用年限为 15 年；车辆购置税税率为 10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为 ( )万元。 A、 2 B、 1.6 C、 1.5 D、 1.2 答案： D 解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格 =15 (1-3/15) 100%=12 万元，车辆购置税税额 = 12
28、 10%=1.2 万元。 试题 42、下列应征收资源税的矿产品有 ( )。 A、精煤 B、居民生活用煤 C、原煤 D、洗煤 答案： C 解析：本题考 核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收， A、B、 D 均为加工后的资源产品，不征资源税。 试题 43、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用 ( )。 A、矿产品原产地的税额标准 B、本单位应税产品的税额标准 C、矿产品购买地的税额标准 D、税务机关核定的税额标准 答案： B 解析：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。 试题 44、按照国家规
29、定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费 、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。 A、 10800 元 B、 5400 元 C、 800 元 D、 400 元 答案： D 解析：张某从上市公司取得的股息红利所得，减按 50%计入个人应纳税所得额；取得规定标准的房屋拆迁补偿款，免征个人所得税。这两项所的应纳个人所得税 =4000 50% 20%=400(元 )。 试题 45、王某自有一处平房，共 6 间，其自住 2间，出租 4 问，每月收取租金 10000 元。已知该地区规定按照房产原值一次
30、扣除 20%后的余值计税， 房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为 ( )。 A、 400 元 B、 940 元 C、 3840 元 D、 4800 元 答案： D 解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按 4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税 =10000 12 4%=4800(元 )。 试题 46、张某 2006 年 12 月取得全年一次性奖金 30000 元，应缴纳个人所得税 ( )元。 A、 3600 B、 2895 C、 4800 D、 5245 答案： B 解析： (1)将全年一次性奖金 (30000 元 )除以 12个月，按其
31、 商数 (2500 元 )确定适用税率 (10%)和速算扣除数 (105 元 )； (2)应纳个人所得税 =30000 10%-105= 2895(元 )。 试题 47、环海公司有 4吨的货运汽车 2 辆，其中 1 辆在 2007 年 1 月因大修停运， 4 吨机动车挂车 1 辆，8人座面包车 1 辆。当地政府规定机动车税额分季缴纳。每净吨位税额为 60 元， 10座以下面包车每辆200元。该企业 2007 年第一季度应缴纳的车船使用税为 ( )。 A、 230 元 B、 170 元 C、 152 元 D、 212 元 答案： D 解析：货车每季度应纳税 =2 4 60 4 120 元；挂 车
32、每季度应纳税 1 4 60 70% 4 42 元；乘人汽车每季度应纳税 1 200 4 50 元；该企业合计应纳车船使用税 120+42+50 212 元。 试题 48、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是 ( )。 A、发出啤酒的当天 B、对方收到啤酒的当天 C、合同规定的收款日期的当天 D、取得索取销售款凭据的当天 答案： C 解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款 日期的当天。 试题 49、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有 ( )。 A、
33、国有企业 B、私营企业 C、外商投资企业 D、乡镇企业 答案： C 解析：外商投资企业不是土地使用税纳税义务人，各地征收土地使用费。 试题 50、下列各项中不免房产税的是（ ）。 A、国家机关的自用房产 B、个人所有非营业用房产 C、高校后勤实体的房产 D、微利企业和亏损企业的房产 答案： D 解析：微利企业和亏损企业的房产不免房产税。 试题 51、某企业有小轿车 2辆，大客车 2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆 60 元，大客车每辆 180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是 ( )。 A、 120 元 B、 240 元 C、 480 元 D、 420 元 答案： B 解析
34、：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程： (2 60+2 180) 2=240(元 ) 试题 52、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是 ( ) A、残疾、孤老人员的所得 B、军人的转业费、复员费 C、保险赔款 D、国债和国家发行的金融债券利息 答案： A 解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题 A 项当选。 试题 53、某企业 2010 年 4月开采原煤 5000吨，开采煤矿过程中生产天然气 5000 立方米。当月销售煤炭4000 吨，销售天然气 5000 立方米，自用 10吨煤炭。煤炭单位税额为 4元 /吨，天然气单位税额为 10 元 /千立方米。该煤矿当月
35、应缴纳资源税（ ）元。 A、 16040 B、 16400 C、 20000 D、 16000 答案： A 解析：煤矿生产的天然气暂不征资源税。该油田应缴纳资源税 =(4000+10) 4=16040(元 )。 试题 54、某企业有一处房产原值 1000 万元， 2009 年 7 月 1 日用于投资联营 (收取固定收入，不承担联营风险 )，投资期为 5 年。已知该企业 当年取得固定收入 50万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业2009 年应缴纳房产税为（ ）。 A、 6.0 万元 B、 9.6 万元 C、 9.6 万元 D、 15.6 万元 答案： C 解析：应缴纳房产税 1000（
36、 1-20%） 1.2% 2 50 12% 10.8（万元） 试题 55、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 ( )的部分，准予扣除。 A、 2% B、 2.5% C、 12% D、 14% 答案： A 解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除， A 项正确。 试题 56、下列关于金融业营业税 计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。 A、债券买卖业务，以卖出价为营业额 B、融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用 (包括残值 )减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为
37、营业额 D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 答案： B 解析：外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，即本期营业额 =卖出价 -买入价；一般贷款业务以利息收入全额为营业额 (包括各 种加息、罚息 )；金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。 试题 57、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为 ( )。 A、 3% B、 10% C、 30%
38、D、全额扣除 答案： C 解析：本题考核个人所得税公益救济捐赠的扣除标准；根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾 害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 试题 58、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。 A、营业税 B、城建税 C、印花税 D、教育费附加 答案： A 解析：略 试题 59、下列关于个人所得税的说法不正确的是 ( ) A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了后 2个月内汇算
39、清缴，多退少补 B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了 后 30 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 C、纳税义务人在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的 7 日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补 D、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表 答案： A 解析：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补。因此 A 项不正确。 试题 60、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（ ）。 A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬所得 答案： D 解析：略
