1、浅谈如何构建企业的内部控制制度 摘要：随着我国经济的不断发展，企业内部控制制度发挥了越来越重要的作用。科学有效的内部控制制度，是企业实现现代化管理目标的有力保障。但是由于我国一些企业内部控制的相关环节较薄弱，造成企业发展的滞后。因此，加强对企业内部控制制度的构建是当前企业生存与发展过程中亟待解决的问题。 开题报告 关键词：企业； 内部控制制度；问题；构建 企业内部控制制度，是企业内部为了进行有效的经营管理，而采取的措施及制度等。企业内部控制制度是在生产经营管理过程中产生的，并随着企业经营机制的不断改革而进一步完善。本文将对当前我国企业内部控制制度中存在的问题及解决对策进行分析与阐述，以构建完善
2、的内部控制制度，促进企业健康发展。 1、 当前我国企业内部控制制度中存在的问题 1.1 企业领导缺乏内部控制意识 由于受到思想认识上的制约，很多企业领导对内部控制制度的重要性认识不足，认为内部控制会束缚领导层的权利，因此忽视了对内部控制的建立；有些企 业将内部控制制度误认为是各种规章制度；有些企业在处理内部控制与经营风险、企业管理等关系时，误将内部控制与企业的发展和效益相对立，或者有些企业内部控制制度不完善、不合理等，都会使内部控制制度缺乏有效性。 1.2 缺乏行之有效的企业制度 一方面，企业缺乏相应的奖惩机制，大多企业领导不能承担自负盈亏的责任，指望出现问题由国家承担损失。还有些企业经营者，
3、不能做到严于律己而肆意挥霍企业资产，不重视对企业内部控制制度的建设，甚至有意忽略、阻挠，进而加深了企业制度的缺陷，造成恶性发展。 另一方面， 企业人事制度不健全。企业雇佣的职工没有经过严格的考核，有些仅是凭靠关系进入企业，而企业内部没有加强对职工的统一培训、业务考核或晋升等制度，没有根据职工的实际情况而开展道德教育，缺乏有效的人事管理制度。 1.3 会计工作者的素质有待提高 一个良好的内部控制手段或者程序，需要内部控制的执行者在技能上、心理上及行为方式上均符合内部控制的根本要求。但是近年来，随着会计队伍的不断扩大，会计人员的素质参差不齐，例如，一些根本不具备从业资格的工作者是靠人情关系加入到会
4、计从业者的队伍中，占据了会计岗位的一部分数量 ；一些会计从业者为了个人利益或者顺从领导的意愿，无视经济纪律，在财会工作中弄虚作假，造成了财务数据的歪曲现象、会计信息的严重失真，影响了内部控制制度的进一步实施与有效执行。 2、 完善企业内部控制制度的策略 2.1 充分发挥内外监督作用 企业的内部控制制度若想切实实行并取得良好的收效，必须开展一定的监督手段，而企业内部最重要的监督手段即审计。企业的当务之急是建立内部审计在检查内部会计控制工作中的独立性，并将审计工作由原来的事后监督转为事前控制及事中督查，让监督工作具有日常性及全过程的参与性、控 制性，同时将监督与评价的结果及时反馈，为企业及时调整内
5、部控制制度提供依据。 另外，企业内部控制制度的完善，仅靠企业内部的监督力量是不够的，政府的相关部门如财政、税务、审计、工商等行政执法部门应对企业的监督工作进行科学、合理地分工，及时掌握企业的经营状况，并实行资源共享，进而对企业的内部控制制度进行有效的外部监管，以内外结合的方式，巩固内部控制制度的基础。相关部门可加强对注册会计师从业者的专业技能与职业素质的监督与管理，充分发挥注册会计师等相关工作者的社会监督作用。同时加大媒体宣传作用，对于违反 国家政策的企业进行曝光，实行开放式的社会监督机制。 2.2 完善企业风险评估及预警系统 风险是对企业内部控制制度进行评价的最终目的，对风险的评估工作是识别
6、并分析在企业经营过程中、财务报告中所存在的风险，并以此决定如何降低风险管理的办法，一个企业的内部控制制度充分反映了其管理水平，而风险因素则将企业内部控制制度中的各个薄弱环节完全暴露。风险对企业的长足生存与发展产生较大影响，这种影响也会影响企业的竞争力及其声誉与形象。企业只有成分认识风险、重视风险，才会主动采取规避手段，并加强内部控制，自觉开展风险 评估与分析。风险评估工作的主要程序为：确定企业的整体目标与各阶段目标，并将可能发生的内部风险与外部风险进行识别，科学分析风险发生的可能性及形成原因、后果等，并提出有效的风险防控措施。 总结大全 因此，企业应积极建立风险预警分析与控制体制，以将各种经营
7、风险与财务风险尽大程度地降低，促使企业在健康的氛围中成长。另外，预警机制在企业内部控制制度中也至关重要，也就是将企业已经面临或者可能面临的风险进行预先告知，并引起注意、采取相关的防范措施。企业的预警机制主要包括建立在生产经营过程中的预警、财务预警及现 金预警等。 2 3 提高企业职工的综合素质 内部控制制度能否有效实施，取决于企业中职工的控制意识与行为，与职工的素质紧密相关。若职工没有进步与发展，企业的战略目标也难以实现。首先，人事制度对企业中每一个职工的业绩与表现发挥重要影响，良好的人事政策，对企业职工的技能培养、提高综合素质，并更好贯彻与执行内部控制制度有较好帮助。因此买我国企业应及时引入
8、竞争机制，形成优胜劣汰的用人制度，同时开展行之有效的绩效管理体系，对岗位进行科学的分析，让各职工明确各自的岗位责任，并以此制定绩效的评估标准，绩效管理体系 的建立与内部控制制度相互促进、共同发展。其次，还应加强对企业文化的组织与建立。通过学习型的组织形式，让企业文化贯穿于内部控制制度中，为提高员工素质提供良好的企业环境，同时有效提高企业的创造力、凝聚力。 思想汇报 参考文献： 郭银华 .完善企业内部控制制度需要处理好的几个关系 J.会计之友 .2009（ 18） . 缪艳娟 .企业内部控制制度的产生与演讲 从制度视角分析 J.审计与经济研究 .2008（ 4） . 周新华 .关于建立和完善企业内部控制制度的思考 J.中国高新技术企业 .2009（ 10） . 陈彦 .浅议新企业内部控制制度对企业财务管理的影响 J.商业经济 .2009（ 16） . 宋子雄 .美国企业内部控制制度的发展及对我国的启示 J.亚太经济 .2005（ 3） . 王艳舫 .会计电算化对企业内部控制制度的影响 J.中国外资 .2009（ 4） .
