第六章 企业所得税法教学要求掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容；掌握企业所得税应纳税所得额的计算，主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣除的范围和标准、亏损结转等；掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税额以及境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容；熟悉企业所得税的源泉扣缴；了解特别纳税调整，包括企业的关联交易、预约定价、提供资料的法律规定、核定征收、成本分摊协议、防止资本弱化、补征税款和加收利息；掌握企业所得税的征纳管理。教学重点企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。教学难点企业的关联交易、预约定价、提供资料的法律规定、核定征收、成本分摊协议、防止资本弱化、补征税款和加收利息等规定。课时安排本章安排12课时。其中，理论讲授10课时，模拟实训2课时。教学大纲第一节 企业所得税法概述一、企业所得税法及其实施条例的制定背景二、企业所得税法及其实施条例的主要内容三、企业所得税法的作用第二节 纳税义务人与征税对象一、纳税义务人及纳税义务（一）纳税义务人（二）纳
