1、浅谈投资项目后评价的产生及其发展现状 论文关键词：投资效果经济管理经济核算项目后评价述评 论文摘要：阐述项目后评价的实际应用完善过程和项目后评价理论即评价内容、评价指标与评价方法的逐步完善过程，并且分析了目前项目后评价存在的问题。 投资项目后评价不同于投资项目前评价与可行性研究它是在投资项目建成投产并运行一段时间 (一般为 2年或达到设计生产能力年份 )以后，对项目立项、准备、决策、实施到投产运营的全过程投资活动进行综合评价从而判别项目投资目标的实现程度项目后评价的具体实施过程就是对项目前评价与可行性研究报告及其设计文件中规定技术经济指标进行再评价。考察项目环境影响情况和社会影响情况并通过对整
2、个投资项目建设过程各阶段工作的回顾对项目投资全过程的实际情况 (施工、建设、投产经营等 )与预计情况进行比较研究衡量和分析实际情况与预测情 况偏离的程度说明项目成功与失败的原因全面总结投资项目管理的经验教训并将总结的经验教训反馈到将来的项目中去作为其参考和借鉴为以后的项目管理工作改善和制定合理科学的投资计划及各项规定提供重要依据从而达到提高项目投资决策水平、管理水平和投资效益的目的。 1 项目后评价产生及其实践发展现状 国外工程建设项目后评价几乎与项目前评价同时产生最早产生于 20世纪 30 年代的美国主要为了适应当时罗斯福政府对重大社会计划项目管理的需要作为监督政府 “ 新政 ” 政策性投资
3、的手段 。到 20 世纪 60 年代，美 国、英国等发达国家的财政、审计机构及援外单位已开始进行项目后评价工作 _5_其代表是美国联邦政府动用数以亿计的公共资金到 “ 向饥饿宣战 (WaronPoverty)” 计划中，新建了大批大型公益项目。国会和公众对资金的使用、效益及影响表现出极大的关注 因此在计划实施的同时进行了以投资建设项目效益评价为核心的后评价这种效益评价的原则延续至今。并为各国所接受和采纳直到 20 世纪 70 年代项目后评价才广泛地被许多国家和世界银行、亚洲开发银行等双边和多边援助组织等重视和应用并成为西方发达国家以及一些发展中国家 政府管理的必不可少和不可分割的一个组成部分后
4、评价提供的信息作为提供国民经济效益和社会效益的决策依据。为制定经济政策服务成为政府计划决策和宏观管理的一种重要工具在发达国家，后评价主要是对国家的预算、计划和项目进行评价一般说来这些国家有评价的法律和系统的规则、明确的管理机构、科学的方法和程序。目前，后评价的发展趋势是将资金预算、监测、审计和评价结合在一起，形成一个有效的和完整的管理循环和评价体系一。 我国的投资项目后评价始于 20世纪 80年代中后期 1998年原国家计委正式委托中国国际工程咨询公司 进行第一批国家重点投资项目的后评价标志投资项目后评价在我国的正式开始。 随后在我国的一些金融部门如：建设银行、国家发展银行等，和一些政府部门，
5、如：交通部、铁道部、农业部等中也相继开展了自己的项目后评价工作虽然近年来我国的项目后评价工作发展较快但与其他国家相比仍相对滞后特别是还未形成完整的后评价体系然而，随着我国经济体制改革尤其是投资体制改革的深入和发展后评价已越来越受到我国经济界和投资界的重视因此投资项目后评价活动将日益完整而规范。 投资项目后评价机构，在国外从隶属关系 上分为两类：一类隶属于国家立法机构，另一类隶属于政府部门国际组织内设立的后评价机构一般直接隶属于该组织的最高领导部门即董事会大部分西方发达国家的后评价机构均隶属于其立法机构许多发展中国家的项目后评价机构设立在政府部门中其审计部门是重要的组成部分国际组织中特别是国际金
6、融组织，如世界银行、亚洲开发银行等，其后评价机构是整个组织机构中重要的一个部门并且独立于其他业务部门在世界银行其后评价机构为业务评价局直接由银行执行董事会领导以保证该机构的权威性和独立性 _283我国的后评价机构均分布在政府各个部 门和行业中或以市场中介机构的形式存在中央政府部门中国家计委在 1998 年机构改革之前由重点项目建设司负责国家重点项目的后评价工作。机构改革之后新成立的重点项目稽查办公室对重点项目的建设实施组织稽查，并负责后评价工作。国家审计署按照审计法的有关规定，对国家投资项目进行绩效审计。行业部门中，部分设立了评价机构如交通部由其下属的交通规划研究院负责项目的评价工作也有一些部
7、门没有设立专门的评价机构但有相应的机构负责项目的评价工作，如铁道部由计划司负责安排其下属的设计院进行项目评价工作金融部门中国家开 发银行曾经建立了专门的评价机构即后评价局：建设银行建立了项目评估部负责对贷款项目进行评价。 2 项目后评价理论研究现状 项目后评价自 20 世纪 30 年代产生以来专家学者潜心研究不断完善其理论框架体系。 20 世纪 60 年代以前项目后评价的重点是财务分析，以财务分析的好坏作为评价项目成败的主要指标。到 20世纪 60年代本国投资项目以及国际金融组织对不发达国家的投资贷款项目不只是工业类生产项目还有社会公益福利事业投资项目，只对项目进行财务分析不能合理评价项目 因
8、此将项目后评价由 财务分析扩展到项目效益评价以更好反映项目的成败。 20 世纪 70 年代以后，世界经济发展带来了严重的污染问题引起了广泛的重视因此项目后评价的内容不得不拓展而增加项目环境评价的内容此后随着经济的发展项目的社会作用和影响日益受到投资者的关注到 20世纪 80年代世界银行等组织很关心其援助项目对受援助地区的贫困问题、妇女生活、社会文化和持续发展所产生的影响。因此社会影响评价成为投资项目后评价的重要内容之一 _7 。综上所述项目后评价的内容目前为止可归结为 4大方面：实施过程后评价、效益后评价、影响后评价和持续性 后评价 项目实施过程后评价主要包括： (1)项目的立项、准备和评估；
9、 (2)项目内容和建设规模； (3)工程进度和实施情况； (4)配套设施和服务条件： (5)收益者范围及其反映； (6)项目的管理和机制： (7)财务执行情况。项目效益后评价分为财务评价和国民经济评价只是评价时点和所用数据与前评价不同。 项目影响后评价主要包括经济影响、环境影响和社会影响后评价项目的持续性后评价主要包括： (1)项目的技术装备与当地条件的适用性： (2)项目与当地受益者及社会文化环境的一致性： (3)项目组织机构、管理水平 、收益者参与的充分性； (4)维持项目正常运营、资产折旧等方面的资金来源：(5)防止环境质量下降的管理措施和控制手段的可靠性； (6)对项目外部地质、经济及
10、其他不利因素方面的对策措施。 自项目后评价产生以来相关的政府部门及研究机构、科研院所等多种机构的专家学者对项目后评价方法进行了大量研究和探索项目后评价总体上是定量分析与定性分析相结合的方法目前为止项目后评价的方法主要有对比分析法、逻辑框架法、成功度评价法以及常见的一些综合评价法，如：线性加权平方和法、层次分析法、模糊综合评价法等。 投资项目后评价通过人们不断的实践和理论探索其实施操作发展到今天，都是按照项目前期工作后评价、设计工作后评价、建设实施后评价、投资运营后评价、财务效益后评价、社会影响后评价、环境影响后评价、综合后评价和评价总结及建议的思路进行的， 3 项目后评价存在问题分析 投资项目
11、后评价主要是静态的量化评价而动态的、人为影响因素考虑较少：投资项目管理后评价探讨很少基本是定性的描述性评价缺少定性、定量 、 f=价指标：投资项目后评价的外部环境还不完全具备总之投资项目后评价目前还存在以下一些主要问题， ” 3 1 投资项目后评价体系尚不完善 投资项日后评价在我同只在交通、农业、林、电力、乍等部门实施，而对基础设施建设、建筑行、没有进行即使进行了投资项目后评价的部门也没有设旨专门的评价机构亦没有专 的后评价人员、评价内容和方法尚不统一、完善符部门各一为政且主要集中于投资项目的项 n决策和丁程技术财务效益方面而对项目的闫民经济评价、环境影响评价、社会影响评价、持续忭评价涉及较少
12、 3 2对项目后评价的认识不足 仃的投资建没项日的领导认为项目后评价是：追究贡因此其投 资者、管理者不愿暴露州 1 进肝价又扫于后评价涉及到的部门较多有些部门埘后评价的作用认识不足因此埘砰价的一 J作积极性不高使得后评价工竹啦以州崦 3 3项目后评价的资料难以收集 项口后评价是对项目从立项到设计、建设、竣验收和生产运营全过程情况进行分析评价此需要 l解项目全过程情况而一个项目从立项到正式牛产运营少则一年多则几年，若平时不注意资料的收集保管后评价时资料收集就较网难 3 4投资项目后评价所需资金不足 对投资项日后评价存在片面的认识认为后评价投入 的资金难以回报所以有关部门不愿意投入资金造成项目后评
13、价资金紧张 3 5项目后评价人员素质不高 我国的项目后评价人员主要是各部门、各单位根据自身需要分散培训的没有一个较完善的培训体系项目后评价流于形式，依附于投资、决策者的意思。 然而，投资项目后评价对投资决策、投资项目的建设运营。意义霞大加之投资项目后评价涉及因素较多足一项复杂细致的系统工程因此，在以后的实践和理论探索中应逐步完善投资项目后评价体系以更好地为投资决策和生产运营服务 4 项目后评价的建议 为 进一步完善项目后评价理论和实践活动更好地为项目管理决策服务针对我国目前项目后评价存在的问题应采取如下应对措施 (1)国家及项目相关的行业部门应尽快出台项目后评价的法规和制度。明确规定必须进行后
14、评价的项目类型，项目后评价机构的资质要求项目评价人员和项目投资人员的责任项目后评价的经费标准及来源规范后评价方法、后评价指标体系、后评价工作程序、后评价内容及后评价报告编制规范 (2)转变观念重视项目后评价工作加强项目后评价工作重要性的认识强调后评价工作对事不对人重在总结经验教训为 项目的后续管理及同类的后继项目投资决策提供依据而不是追究责任，使相关部门重视后评价积极配合后评价工作。强调项目后评价的必要性而不是应付了事应针对评价项目自身的特点聘请评价单位的内部专家和一定数量的社会外部专家参加审查评价工作以使评价结论更有说服力和权威性。 (3)完善项目后评价内容，实施全过程评价项目后评价是一项复
15、杂而细致的工作它不仅是对项目工程和技术的审查评价更重要的是对项目经济和效益（经济效益、环境效益和社会效益 )的分析评价从时间上看项目后评价应对项目周期全过程的各个阶段进行分 析评价：从内容上看，项目后评价应对项目涉及的工程技术、财务经济、环境影响、社会影响及可持续性等进行全面的分析评价 (4)建立项目检测与评价数据库，便于项目后评价资料完整收集投资项目涉及面广对有关地区经济、环境和社会影响复杂，后评价工作需要大量的数据资料这些资料须靠平时的长久积累因此项目建设单位应指定专人和部门对项目从立项到生产运行的整个过程的资料进行收集、整理和保管：加之为便于投资项目在投资、工期、技术、效益等方面与同类项目比较。以提供项目后评价工作效率和为项目管理决策提供有效依据，有必要建 立投资项目检测与评价数据库。 (5)提高项目后评价人员的素质。后评价人员在整个评价过程中必须坚持公正立场客观地进行评价同时还应熟悉与项目有关的法律法规与标准。因此，国家及有关部门应建立一套完善的培训机构有意识地培养一批专业人员企业也应根据自身特点培养适应企业发展的专业评价人员。
