出納管理作業流程及工作手冊範本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神，訂定出納管理作業流程及工作手冊範本，作為各機關研訂其出納管理作業流程及工作手冊之參考。各機關出納管理單位應依其組織特性，參考本手冊範本，擬訂出納管理作業流程及工作手冊，陳經機關首長或其授權人核准後實施，俾利出納事務之推動。本手冊範本係依據會計法、國公庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，考量各機關出納管理單位及其工作性質，彙整其共通性部分據以研擬，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十一章。第一章總則一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規則第六十二條之三精神訂定本手冊
