1、浅谈现代企业财务管理中税收筹划方法 摘要：伴随我国民营企业的快速发展以及我国市场经济的不断上升，企业的会计管理工作也取得了前所未有的发展，尤其是我国现代企业财务管理中的税收筹划工作更是取得了不斐的成绩。本文主要对现代企业财务管理中税收筹划方法的相关性内容进行了探讨分析，并对其未来发展提供了良好的参考意见。 关键词：企业财务；财务管理；税收筹划；筹划方法 众所周知：伴随我国民营市场经济的不断增长，我国企业财务管理工作中的税收筹划工作也取得了飞速的发展。而对于现今我国的税收筹划工作而言，企业不仅仅要在不违背法律条款的情况下，最大程度的发展自身企业，还要最大程度使得税收的筹划工作做到最好。这是由于企
2、业要想在如此激烈市场竞争中立于不败之地，就必须不断努力减少自身的税收成本，借以来不断增强自身的市场竞争力，以期可以达到在市场中站住脚跟的目的。 一、现代企业财务管理税收筹划工作的风险探析 实际上，面对当今快速发展的企业财务管理税收筹划工作而言，其主要存在的风险有以下几种： 第一，企业财务管理人员的操作风险。对于该风险而言，其主要产生的原因是由于企业的财务税收筹划人员为了最大限度的实现企业的利益最大化，在对自身进行税收筹划工作中，难免会出现严重的错误操作以及思想意识不到位的地方，这在一定的程度上就使得我国的税收工作存在的一定的违法违规的操作风险，使得国家税款流失、利益受损。 第二，国家政府执法层
3、面的风险。对于该风险而言，其主要产生的原因是由于一个企业所缴纳的税收义务，完全是由企业自身去决定的，而国家政府在进行税收执法的过程中，难免不会出现 税务执法的现状与相应民营企业实际情况出现偏差的现象，导致整个国家的税款出现危机，使得税收工作的开展遇到了众多困难，最终产生税收筹划失败的风险。 开题报告 第三，纳税工作的无意识风险。对于一个企业而言，纳税不仅仅是其自身的义务，更是国家了解企业运行状态的一种另类表现。虽说企业在表面上可以完全按照国家政府的要求，进行一定量的日常纳税事宜 ,但也有可能会在日常纳税的过程中，发生对税收政策的精神难以把握到位的现象 ,甚至出现潜意识的偷税、漏税的现象，从而受
4、到税务处罚 ,不仅没有达到节税受益的目的，反而加重了税 收成本 ,产生税收筹划失败的风险。 二、现代企业财务管理中税收筹划的方法探析 实际上，大家众所周知：企业的经营成果不仅仅关系着自身经济效益的本质发展，还深深关系着一个国家的整体经济收入的情况。而一个国家的纳税情况正是合理反映企业财务管理税收工作的一种全方位体现。因此，如何构建一个完善的、多方位的税收筹划方法就成为了每个国家与企业首要关注的焦点之一。 1. 筹资过程中的税收筹划。对于此类税收筹划的方法而言，其主要包括了以下三个方面的内容： （ 1）银行借款筹资。对于该方法而言，其主要包 括了信用型借款、债券抵押借款、企业内部设施设备借款筹资
5、等方面。无论是那个方面，其都是民营企业利用外界资金的流入情况，借以解决企业内部的资金流动问题。而对于抵押式的银行借款而言，民营企业一定要在规定的时间内进行补金，以免在运行的过程中出现一些不必要的问题。这种税收筹划的方法，只是一种治标不治标的筹划方法。 总结大全 （ 2）同行业拆借筹资。该种方法主要是根据自身民营企业的运行方式与特点 ,采取适当的、合理的方式，然后根据自身民营企业的需要，在同行业中最大程度找到互利互惠的同行企业进行拆借筹资，借以来不 断实现企业税收工作的借一步筹划工作，在降低了税务的同时，还给企业带去了新元素。 （ 3）股东入股筹资。该方法是通过原股东增资投入或吸收新股东入股的方
6、法来筹集资金，使得企业可以拥有更多的资金流量及运转能力，使得企业的竞争力得以上升。 以上三种筹资方法对企业而言，前两种资金使用都会受到还款期的限制，并有偿付本息的压力，但按期偿付的不超过国家规定利率的利息可以在企业所得税前扣除，从而减少应缴企业所得税；利用股东投入方法筹集资金，企业使用资金可以不受还款期的限制，但企业要为此支付股息或分红，而股息或分 红都是要用企业税后利润支付的，因此不能为企业减税。具体采用哪种筹资方法，要根据企业自身的实际情况，综合计算比较各种筹资的资本成本，及企业可承受的资产负债率，来确定一种可行的最佳筹资方案。 2.投资筹划方法。对于该方法而言，其主要是通过企业的投资者在
7、进行投资的过程中，对自身企业发展的不纳税情况与债权投资收益的情况进行合理的分析后，找到最为合理的发展投资方式，然后根据自身企业的实际情况作出投资方案。投资者采用这种税收筹划方法时，首要要解决的问题就是最大限度的控制市场中存在的金融风险，然后在更具自身企业投 资预期可获得的经济效益情况与实际的收入情况进行系统分析，从中找到最适合自身发展的方法。对投资者来说，税款是投资收益的抵减项目，应纳税款的多少直接影响到投资收益率，尤其是所得税对投资收益的影响更大，因此巧用国家税收优惠政策，寻找适合自身企业发展的投资渠道，对投资决策来说显得优为重要。 3.经营税收筹划方法。对于该方法而言，其主要的税收筹划流程
8、是企业通过不同的经营方式与发展方向，对企业的经济效益以及筹集资金进行科学的处理与应用，让整个企业的经营活动都是以经济增长为中心，大力发展自身生产力与竞争力。 企业在经营税收筹划过程中，一定要最大限度的完善自身企业的税务处理方法，避重就轻、避有就无以及避早就晚，借以最大程度做到减少企业税收额外负担。其额外负担主要有以下几个方面： （ 1）自身企业会计核算的额外负担。对于这种额外负担而言，其主要是由于集团企业内部业务分配与合同签属相交错，同一项业务，合同的实施和收入的取得并非同一部门或子公司，也即成本的支出和收入的取得并非在同一单位，各子公司之间要收入分配、合理合法转移资金，使收入和成本相配比，又
9、需二次结算重复交税。为免避这种双重税费支出，就需要企业经营管理者 与财务管理者相互配合，从合同签署，业务分配，工作实施等方面统筹安排，内外一致，避免因收入分配不合理再进行二次结算。再加上，现今国家政府拟定的税务机关的税收入任务一般都远远高于实际应该纳税 总结大全 的金额，这也是造就我国现代企业财务管理中税收工作额外负担的原因之一。 （ 2）纳税申报有关的额外税收负担。对于此类额外负担主要包括了以下几个方面的内容：第一，当企业发生一定的财产损失的时候，未及时采取正确的方式上报给税务部门，而造就的企业额外税收负担；第二，企业自身的会计管理者以及财务管理人 员并没有对自身企业设施损耗与其它设备进行核
10、算与上报，使得自身的财务经济收入与实际的状态出现偏差，使得企业的财务管理中税收筹划工作中出现额外税收负担的情况。 三、企业财务管理中税收筹划发展的方向探析 面对现今如此竞争激烈的市场经济与相对不是十分完善的税收法律情况，我国的现代企业财务管理必须做出适当的调整以及改革，才能更好的适应当前市场的不断发展以及提高自身企业在市场的竞争力与经济效益。因此，我国的企业财务管理者可以从以下几个方面改革，做到最大程度的发展我国的税收筹划工作。 1.企业的管理者 要最大程度增加自身企业的税收筹划工作人员的意识。要想彻底的从本质上解决企业财务管理筹划工作，就必须对自己的员工进行合理的培养训练，不断增强税收筹划的
11、思想意识，不断改变企业的运行现状，更好的防止企业偷税、漏税的现象发生。 思想汇报 2.企业要最大限度的进行自身税收筹划工作的市场化。企业筹划工作的市场化，不仅是企业自身高速发展的重要发展的方法之一，还是帮助自身企业实现规范化税收筹划以及合法筹划的重要方式之一。另外，企业最大程度的实现税收筹划工作的市场化，还能更好的给企业提供更为广阔的发展空间与最大限 度的促进企业的发展，令企业可以在实践中依靠社会中介机构的力量和作用 ,推动我国税收筹划的健康发展。 3.国家政府要加快我国企业财务管理税收筹划工作的制度化与规范化。对于一个企业的税收筹划工作而言，其不是一个简简单单的工作计划，而是一项需要对税收法
12、律、法规、政策全面、深入的理解后将企业本身的资金实力、技术水平、市场状况、财务核算等密切联系起来加以综合考虑并正确筹划的技术。因此，如何正确的提高国家税收筹划相关法律法规建设以及改善筹划环境、提高筹划效率就是一项十分重要的工作。而加快实现企业税收筹划工作的制度 化与规范化就是更加完善的实现自身企业税收筹划工作的重要手段之一。 结束语 综上所述，面对如此高速发展市场经济与国内生产总值，我国的各大相关企业必须对自身企业中的财务管理进行适当的调整与改变，才能更好的为我国企业经济效益提高与发展做出其应有的贡献。 参考文献 邱海辉 . 企业财务管理中的税务筹划 J. 成都行政学院学报，2009,(03) . 贺静 ,何丽 . 谈税收筹划在企业不同发展阶段的方式 J. 川化，2009,(03) . 陈江平 . 对中小型企业税务筹划的若干 问题探讨 J. 财经界 (学术版 )，2010,(04) . 姜东亮 . 房地产企业的税务核算与合理筹划 J. 财经界 (学术版 )，2010,(12) . 杨焕玲 . 新所得税法下企业投资决策税务筹划 J. 财会通讯，2009,(23) . 杨焕玲 . 基于企业生命周期的税务筹划策略研究 J. 财会通讯，2009,(26) . 闫本宗 ,王雪 . 企业税务筹划的博弈论分析 J. 财会通讯， 2009,(29) . 作文
