1、 1 江永县 财政项目支出绩效评价报告 评价项目类型 ： 项目实施过程评价 项目完成结果评价 评价项目名称 ： 2016年度江永县城市基础设施配套费 评价项目单位 ： 江永县住房和城乡规划建设局 项目主管部门 ： 江永县住房和城乡规划建设局 湖南鹏程会计师事务所 报告日期： 2017 年 11 月 30 日 2 2016 年度江永县城市基础设施配套费专项资金绩效评价报告 为 进一步加强江永县城市基础设施配套费专项资金管理，提高资金使用效益，根据财政部关于印发 的通知（财预 2011 285 号）、湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见（湘政发 2012 33 号）、永州市人民政府关于全面
2、推进预算绩效管理的实施意见（永政府发 201324号）、预算绩效管理操作办法等文件精神， 湖南鹏程会计师事务所受江永县财政局委托，本着独立、客观、公正、科学的原则， 于2017 年 10月 26 日至 11月 6 日 对 2016 年度江永县城市基础设施配套费专项资金的 使用管理和效益情况进行了评价。在评价过程中，我们采取：查阅会计凭证和账户、核对收付款依据和报表、查看相关制度和会计档案、抽查被拨付的项目工程的完成情况等方式进行重点绩效评价，抽查了自立路和更生路改造项目 、五一路立面改造工程监理费、县城溪岭巷和葫芦巷水沟及维护项目 ，并进行了问卷调查。抽查的项目单位个数占比 37.50%；抽查
3、资金 149.44 万元，占比 50.58%。 现将评价情况报告如下： 一、项目的基本情况 本次评价的对象是 2016 年度江永县城市基础设施配套3 费专项资金， 由江永县住房和城乡规划建设局管理的 江永县2016 年度城市基础设施配套费 是 8个项目工程的拨付款。具体工程项目如下：自立路、更生路改造项目工程款 407151.60元（审计价 707151.60 元，已付 30 万元）、县城溪岭巷、葫芦巷水沟及维护项目工程款 169789.20元、 五一路立面改造工程监理费 917440 元（中标价 1146800 元，已付 229360 元）、工业园控制性详细规划设计费 500000元、牛角广
4、场道路工程设计费 200000元、县城防洪排涝规划设计费 670000元、陈上文换地补偿款 50000 元、邹光宋换地补偿款 40000元 。 （一）资金来源情况 2016 年财政共拨城市基础设施配套费 2,954,380.80元 ,具体明细如下： 工程项目 金额（元） 备注 自立路、更生路改造项目工程款 407,151.60 拨江永县财政局 县城溪岭巷、葫芦巷水沟及维护项目工程款 169,789.20 拨江永县财政局 五一路立面改造工程监理费 917,440.00 拨江永县财政局 工业园控制性详细规划设计费 500,000.00 拨江永县财政局 牛角广场道路工程设计费 200,000.00
5、拨江永县财政局 县城防洪排涝规划设计费 670,000.00 拨江永县财政局 陈上文换地补偿款 50,000.00 拨江永县财政局 邹光宋换地补偿款 40,000.00 拨江永县财政局 合计 2,954,380.80 （二） 资金使用情况 4 工程项目 金额 (元 ) 备注 自立路、更生路改造项目工程款 407,151.60 2016 年 10 月付款 县城溪岭巷、葫芦巷水沟及维护项目工程款 169,789.20 2016 年 10 月付款 五一路立面改造工程监理费 917,440.00 2017 年 8 月付款 工业园控制性详细规划设计费 250,000.00 2016 年 10 月付款 牛
6、角广场道路工程设计费 200,000.00 2016 年 11 月付款 县城防洪排涝规划设计费 167,500.00 2016 年 10 月付款 陈上文换地补偿款 50,000.00 2016 年 10 月付款 邹光宋换地补偿款 40,000.00 2016 年 10 月付款 合计 2,201,880.80 （三）项目实施情况 根据县委、县政府决策安排和相关会议精神，为改善县城基础设施建设， 2016 年我局结合全县城乡规划建设管理工作实际，负责组织实施了 7个工程项目的设计、工 程监理及施工工程。项目实施进展状况： 1、准备阶段：根据 2016 年县委、县政府决策安排和相关会议精神，我局迅速
7、组织准备各项目的前期工作。 2、实施阶段：对建设项目通过挂网公开招标。由中标单位负责组织施工。 3、验收阶段：项目竣工后，由纪检、审计、财政、施工、监理公司等多个部门对项目进行验收，以确保项目质量。目标完成情况：我局组织专技人员不定期对项目进行监督检查，在规定时限内完成 7个建设项目共支出财政资金 295.43万元。 （四）项目执行情况 5 2016 年县财政预算安排城市基础设施配套费建设项目资金共 295.43 万 元，支出资金 295.43 万元，项目资金的使用严格按照政策法律法规执行，做到专户管理、专款专用。根据县财政管理，建设项目资金统一由县会计核算中心管理，所有项目资金待工程竣工，审
8、计、财政部门决算审计后，项目资金经呈报县政府批准按财政程序拨专款到县会计核算中心，再由住建局按规定实行报账制。 项目经费使用支出严格按照报账程序执行，项目实施后根据建设进度分期分批据实报账，经费开支必须有经手人、证明人及分管领导、县领导审批。项目竣工后，建立项目档案，进一步完善建设项目工程监督。 二、项目产出及效益情况 （一）资金支出情 况 2016 年县财政预算安排城市基础设施配套费资金 295.43万元，截止 2017 年 1月，共支出资金 295.43万元。其中用于项目设计及监理 228.74 万元、市政设施建设 57.69 万元，换地补偿 9 万元。所完成的 17 个建设项目的资金支出
9、均通过县审计、财政部门审计并出具决算书。最后以工程竣工决算书为依据报县政府批准，根据财政程序有计划地支付工程价款。 （二）项目效益情况 1、经各个有关部门对已完工的 7 个项目的验收检查，项目质量全部合格，不存在“豆腐渣工程”“形象工程”。 6 2、通过项目的实施，道路的改善，使人们生活 更方便。通过对乡镇实施规划，改善人居环境。 三、 绩效评价结果 评价小组通过收集汇总资料，分析核实情况等方法，对照评价指标和评分标准，经综合评定， 2016 年度江永县城市基础设施配套费专项资金 项目综合得分 90分（详见附表），该项目重点绩效评价等级为“良”。 四、存在的问题 (一 )拨付的资金还有结余 。
10、 江永县住建局只付了北京构易建筑设计有限公司工业园控制性详细规划设计费 25 万元，还结余 25 万元。江永县住建局只付了泛华建设集团有限公司县城防洪排涝规划设计费 16.75 万元，还结余 50.25 万元。 (二 )没有具体的 管理办法和实施细则。 住建局 对于城市基础设施配套费 没有具体的管理办法和实施细则，对于城市基础设施配套费是否符合规定发放没有进行具体 监督 。 (三 )帐务处理不完善。 会计记账时未设立单独的会计科目进行核算，而是统一用一个科目建设专户结算户进行记账核算。 五、具体建议 1、促进资金按计划全额拨付。 7 县财政未按计划全额拨付，确保城市基础设施配套费发放到位。 2
11、、完善帐务处理。 会计记账时设立单独的会计科目对专项资金进行核算，能够与其他的专项资金进行区分，更清楚直观的了解专项资金的拨付明细。 3、完善各项制度。 完善城市基础设施配套费各项具体的管理办法和实施细则。 附： 1、 2016年度江永县住建局城市基础设施配套费项目绩效评价表 2、 2016 年度江永县住建局城市基础设施配套费项目绩效评价调查问卷 8 湖南鹏程会计师事务所 中国注册会计师： 中国长沙 中国注册会计师： 二一七年十一月三十日 9 2016年度江永县住建局城市基础设施配套费项目 绩效 评价表 一级指标 二级指标 三级指标 指标解释 分值 评价标准 得分 项目决策（ 15分） 项目目
12、 标（ 4分） 目标内容（ 4分） 设立了项目绩效目标 1 设立了项目绩效目标记 1分，否则 0分。 1 项目目标明确 1 项目目标明确记 1分，否则 0分。 1 项目目标细化 1 项目目标细化记 1分，否则 0分。 1 项目目标量化 1 项目目标量化记 1分，否则 0分。 1 决策过程（ 11分） 决策依据（ 5分） 项目合规性 3 项目符合 经济社会发展规划 记3分，否则 0分。 3 项目计划性 2 项目符合部门年度工作计划记2分，否则 0分。 2 决策程序（ 6分） 项目 资金管理办法的制定 3 制定了项目资金管理办法记 3分，否则 0分。 0 项目申报、批复程序符合相关管理办法 3 项
13、目申报、批复程序符合相关管理办法记 3分，否则 0分。 3 项目管理（ 30分） 资金管理（ 30分） 资金分配结果（ 4分） 资金分配的合规性 4 资金分配符合相关管理办法记4分；资金分配基本符合相关管理办法记 2分；否则记 0分。 4 资金使用（ 14 资金拨付情况 2 各级专项资金按计划全额拨付得 2分；按计划拨付 50%得 1分； 1 10 分） 否则记 0分。 资金拨付及时性 2 资金在规定时间内拨付 100%记 2分， 95%-100%计记 1分；95%以下记 0.5分 ； 超过 30个工作日拨付 0分。 2 直接支付 2 按照财政国库管理制度的有关规定实行财政专户直接支付记2分，否则记 0分。 2 支出的合规性 8 每虚列、套取资金、截留、挤占、挪用资金、超标准开支 1%、支出依据不合规的每有一例扣2分；扣完为止。 8 财务管理（ 12分） 项目预算执行情况 2 各项项目支出符合预算记 2分，否则 0分。 2 资金管理、费用支出等制度的建立 2 建立资金管理、 费用支出等制度且严格执行记 2分，基本执行记 1分；否则 0分。 2 专帐核算 2 单独设帐进行会计核算且规范并按不同项目内容实行明细核算记 2分；否则 0分。 0 支出清晰 3 支出内容、对象、用途清晰记 3分；否则 0分。 3
