1、本科毕业论文（设计）论文题目金融行业上市公司盈利能力因素分析以国有四大商业银行为例所在学院专业班级会计学学生姓名学号指导教师职称完成日期年月日毕业论文独创性声明本人郑重声明所提交的毕业论文是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除文中特别加以标注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等院校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。否则，本人将承担一切责任。学生签名日期I摘要银行竞争力是一家银行生存和发展的基石。衡量商业银行的竞争力，主要是从财务实力、银行治理、风险管理、盈利水平以及创新能力等角度进行分析。其中，盈利能力更是能够全面地说明银行竞争实力
2、的问题。长期稳定的盈利以及市值的不断增长是商业银行经济管理的最终目标，也是衡量一家银行经营好坏的根本标准。随着科技的进步和网络的快速发展，全球化已成为世界金融发展不可阻挡的趋势。在此背景下，中国的银行业正面临着巨大的挑战，特别是2006年年底，我国金融业全面对外资银行开放，外资银行可以不受区域和业务种类的限制在华开展金融业务。外资银行凭借雄厚的资本实力、多元化的金融服务、现代化的技术手段进入目前国内银行占优势的业务领域，给中国的商业银行带来极大的竞争压力。本文介绍了盈利能力的相关概念的基础上，写了国有四大银行的盈利现状和业务。通过20082010的数据分析分析出四大国有银行的盈利现状。从各银行
3、的资产总额、贷款、资本充足率等得知四大国有银行之间的差距和不足。之后在从内部因素、外部因素两个方面理论分析商业银行盈利能力的影响因素的基础上，根据国有商业银行盈利能力的具体情况选择银行数据。最后，根据分析结果提出提高国有商业银行盈利能力的政策建议相关性总结。关键词盈利能力；影响因素；国有商业银行IIABSTRACTPROFITABILITYISONEOFTHEMOSTWIDELYACCEPTEDMEASURESOFTHECOMPETITIVENESSOFACOMMERCIALBANKTHELONGTERMPROFITABILITYANDTHECONTINUOUSINCREASEOFABANKS
4、MARKETVALUEARECRITICALFORALMOSTALLCOMMERCIALBANK,ANDTHUSTHEKEYINDICATORSOFABANKSPERFORMANCEALONGWITHTHETECHNICALPROGRESSANDTHEFASTDEVELOPMENTOFNETWORK，THEGLOBALIZATIONHASBECOMETHEIRRESISTIBLETENDENCYTOINTERNATIONALFINANCEDEVELOPMENTUNDERTHISBACKGROUNDCHINESEBANKINGINDUSTRYISFACINGTHEHUGECHALLENGE,ES
5、PECIALLYINTHEENDOFYEAR2006，CHINESEFINANCEINDUSTRYISCOMPREHENSIVELYOPENTOTHEFOREIGNBANKS，THEFOREIGNBANKSCOULDDEVELOPFINANCESERVICEWITHTHELIMITOFTHEREGIONANDTHETYPEINCHINARELYINGONITSABUNDANTCAPITALSTRENGTH，THEMULTIPLEXFINANCIALSERVICE,THEMODERNIZEDTECHNICALMETHODSANDBRINGTHEENORMOUSCOMPETITIONPRESSUR
6、ETOCHINESECOMMERCIALBANKSTHISARTICLEDESCRIBESTHECONCEPTSRELATEDTOPROFITABILITYONTHEBASISOFTHEFOURMAJORSTATEBANKSTOWRITESTATUSANDPROFITABILITYOFTHEBUSINESSANALYSISOF20082010DATAANALYSISBYTHEFOURMAJORSTATEOWNEDBANKSPROFITSTATUSFROMTHEBANKSTOTALASSETS,LOANS,CAPITALADEQUACYRATIOTHATTHEGAPBETWEENTHEFOURM
7、AJORSTATEOWNEDBANKSANDDEFICIENCIESLATERFROMINTERNALFACTORS,EXTERNALFACTORS,BOTHTHEORETICALANALYSISOFTHEIMPACTOFCOMMERCIALBANKPROFITABILITYFACTORSBASEDONTHEPROFITABILITYOFSTATEOWNEDCOMMERCIALBANKSTOCHOOSETHESPECIFICINDICATORSTOBUILDEMPIRICALINDICATORSTHEUSEOFSTATEOWNEDCOMMERCIALBANKS,20082010PANELDAT
8、AANALYSISOFINDIVIDUALFIXEDEFFECTS,THROUGHEMPIRICALANALYSISOFTHEINDEXFACTORONTHEPROFITABILITYOFSTATEOWNEDCOMMERCIALBANKS,THEIMPACTOFINDEPTHANALYSISANDEMPIRICALRESULTSFINALLY,THERESULTSOFTHEANALYSISPROPOSEDTOINCREASETHEPROFITABILITYOFSTATEOWNEDCOMMERCIALBANKS,POLICYRECOMMENDATIONSRELATEDSUMMARYKEYWORD
9、SPROFITABILITYPROFITABILITYSTATEOWNEDCOMMERCIALBANKSIII目录1相关理论的概述111盈利能力的概述112国有四大商业银行的概述22国有四大银行特点及盈利现状521国有四大商业银行的特点以及业务522国有四大商业银行总体的盈利现状53国有四大商业银行盈利能力的影响因素分析731国有四大商业银行盈利能力的外部影响因素分析7311宏观经济形势7312国家经济金融政策832国有四大商业银行盈利能力内部因素分析9321风险因素9322业务因素10323资产的规模114提高国有银行盈利能力的建议1341提高营运效率1342保证资金流动性充足，预防流动性风
10、险1343加强常规业务的管理，提高主营业务的盈利水平1344大力发展中间业务，促进盈利来源多样化14结论15参考文献16致谢181随着科技的进步和网络的快速发展，全球化已成为世界金融发展不可阻挡的趋势。自从2001年中国加入WTO，以及2006年人民币业务对外资银行的全面开放，我国银行业面临日趋严峻的国内外竞争。银行竞争力的本质是银行持续良好发展的能力，而盈利是银行的最终目的。盈利能力自然是衡量银行竞争力一个重要的标准，研究盈利能力研究银行竞争力的重要组成部分。随着中国银行业对外开放，国内银行业竞争的国际化程度日趋提高，国有商业银行的竞争力研究也成了学者关注的焦点。如何在确保低风险的同时，增强
11、银行的盈利能力是提升国有商业银行竞争力的关键。本文在回顾了国内外有关商业银行盈利能力及影响因素的理论研究的基础上，通过分析国有商业银行的盈利能力现状，将理论分析国有四大商业银行盈利能力影响因素与数据对比分析有效结合，找出国有商业银行在盈利能力上存在先关问题。之后在从内部因素、外部因素两个方面理论分析商业银行盈利能力的影响因素的基础上，根据国有商业银行盈利的具体情况选择指标，采用比较与归纳相结合的分析方法，将国有商业银行盈利情况做相关分析并得出相关的理论，同时作为横向对比，将国有商业银行近5年来的盈利能力数据进行对比分析，并通过实证分析各因素对国有商业银行盈利能力的影响，对各个数据进行深入剖析。
12、最后，提出提高国有商业银行盈利能力的政策建议。1相关理论的概述11盈利能力的概述银行盈利能力（也称收益能力，EARNINGPOWER）是指银行获取利润的能力，也称为银行的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内银行收益数额的多少及其水平的高低。银行盈利能力就是指银行在一定时期内赚取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。对于经营者来讲，通过对盈利能力的分析，可以发现经营管理环节出现的问题。对银行盈利能力的分析，就是对银行利润率的深层次分析。银行盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。实务中，银行经常采用手续费、营业费用、净资
13、产收益率等指标评价其获利能力。1营业利润率银行营业利润率，是银行一定时期营业利润与营业收入的比率。其计算公式为营业利润率营业利润/营业收入100，营业利润率越高，表明银行市2场竞争力越强，发展潜力越大，盈利能力越强。在实务中，也经常使用销售净利率等指标来分析银行经营业务的获利水平。其计算公式分别如下销售净利率净利润/销售收入1002净利润增长率净利润增长率，是银行一定期间内本期净利润增加额和上期净利润的比率。其计算公式为净利润增长率本期利润增加额/上期净利润100其中净利润是指利润总额减所得税后的余额，净利润增长率越高，表明银行收入产生现金流量的能力越强，盈利能力越强。3总资产报酬率总资产报酬
14、率，是银行一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率，体现了企业资产的综合利用效果。其计算公式为总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额100其中息税前利润总额利润总额利息支出。一般情况下，总资产报酬率越高，表明银行的资产利用效益越好，整个银行盈利能力越强。4净资产收益率净资产收益率，是银行一定时期净利润与平均净资产的比率，反映了银行自有资金的投资收益水平。其计算公式为净资产收益率净利润/平均资产100。一般认为，净资产收益率越高，银行自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对银行投利益的保证程度越高。5资本收益率资本收益率，是银行一定时期净利润与平均资本（即资本性投入及其资本溢价）的比率
15、，反映银行实际获得投资额的回报水平。其计算公式如下资本收益率净利润/平均资本10012国有四大商业银行的概述中国四大商业银行是指中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行、（中，农，工，建），亦称中央四大行，其代表着中国最雄厚的金融资本力量。国有四大行经历了从建国之初，各自分工的专业银行阶段，到新世纪，各自基本成为综合性大型上市银行，并都跻身世界500强企业的发展战略。如今的四大行的业务范围也都不再单一，共同朝着综合性，国际化，现代化商业银行的目标前进。1中国工商银行中国工商银行成立于1984年。经过30几年的改革发展，中国工商银行已3经步入质量效益和规模协调发展的轨道。2010年
16、末资产总额近10,459,865亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一，客户存款111,455亿元，资本充足率997，不良贷款率108，净利润221234亿元左右，较2009增长500亿元。同时中国工商银行作为中国资产规模最大的商业银行之一，数年一直位列世界五百强企业之一。2中国农业银行中国金融资本最雄厚的商业银行之一，最初成立于1951年，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。2009年1月15日，中国农业银行由国有独资商业银行整体改制为股份制商业银行，更名为“中国农业银行股份有限公司”，并在2010年完成“AH”两地上市，正式成为大型上市银行，
17、农行AH股IPO在全球募集221亿美元，成为全球历史上最大IPO。2009年末总资产88,82588亿元，占全国银行金融业资产总额的113，是中国最具规模和实力的现代化商业银行；各项存款7,497,618亿元，各项贷款4,138,187亿元，资本充足率1007，不良贷款率291；净利润650亿元，较2008年增长263，2010年利润率可以达到50左右，净利润增长率居四大行之首。在海外，农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉，在新加坡、香港设有分行和农银国际，在伦敦、东京、纽约、法兰克福、悉尼、首尔设有支行和代表处，以及国际结算中心，并数年被财富杂志评为世界500强企业之一。3中国银行中国
18、银行为中国历史最悠久的商业银行之一，中国银行全称中国银行股份有限公司，中国银行于1912年1月24日由孙中山总统下令批准成立。2009年末总资产达到11,785,053百万元，比2008年增长2,000,000百万元。资本充足率将近9。而不良贷款率为152，比2008减少1个百分点。中国银行以诚信为本，以振兴民族金融业为己任，在艰难和战乱的环境中拓展市场，稳健经营，锐意改革，表现出了顽强的创业精神，银行业务和经营业绩长期处于同业领先地位，并将分支机构一直拓展到海外，在中国近现代银行史上留下了光辉的篇章。中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股
19、金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。按核心资本计算，2008年中国银行在英国银行家杂志“世界1000家大银行”排名中列第10位，位列世界500强企业。4中国建设银行中国建设银行成立于1954年10月1日。中国建设银行是一家以中长期信贷业务为特色的国有商业银行，在中国境内及各主要国际金融中心开展业务。建设银行在银行家杂志全球1000家大银行排名中位居第29位。2010建设4银行总资产达到13,458,622百万元，客户存款有8,000,000百万元之多，于2010年12月31日，不良贷款余额64712亿元，较上一年减少7444亿元，不良贷款率114，较上一年下降036
20、个百分点，关注类贷款占比351，较上一年下降066百分点。首次由中国境内媒体和学术研究机构联手进行的“2006亚洲银行竞争力排名”日前在北京揭晓，来自中国内地和香港、台湾地区的18家银行业金融机构入围排行榜50强。中国建设银行名列亚洲第四位，在入选的中国内地商业银行中排名第一，被评为中国内地银行中最具竞争力的商业银行。此外，建行还被评选为“2006年度亚洲商业银行成长性十佳”，并荣获“最佳投资者关系奖”。52国有四大银行特点及盈利现状21国有四大商业银行的特点以及业务国有四大商业银行是中国银行、中国建设银行、中国工商银行和中国农业银行。这四个银行总体功能上有很多的相似之处。例如个人金融服务、企
21、业金融服务电子银行等。虽然有很多相似处，但还有很多不同的地方。它们各自负责的区域还是有所不同的。1中国银行，其网络银行具有账户查询、网上支付、境外账户管理、银企对接、提供资金汇划、批量委托、授权模式定制、预约付款、定向支付、历史交易查询、代发工资、代理报销、网上支付通关税费、异地报关等功能。2中国建设银行，其网络银行具有账户查询、网上缴费、网上支付、账户转账、网上速汇通、银证业务、证券业务、外汇买卖、批量业务等功能。3中国工商银行，其网络银行具有账户信息查询、转账付款、在线支付、代理业务、网上支付等功能，提供了动态的演示,使人感到很方便，安全性能是最高的，另外还划分出了电话银行、企业银行、手机
22、银行。4中国农业银行，其网站功能相对较简单。其网络银行具有账户查询、账户密码修改、网上临时挂失、转账、网上缴费、网上支付等功能。网上支付分为B2B、B2C。相比较之下发现，本文觉得工商银行职能比较键全,因为它不仅包含了三大银行的基本功能,而且还提供了动态的演示,使人感到很方便，安全性能也是最高的，要安装补丁，而且工商银行另外划分出了电话银行、企业银行、手机银行中国银行的网上银行提供的功能也不错，其提供的功能主要是为企业服务的，像代发工资、银企对接等功能。中国建设银行的网上银行提供的功能在个人和企业方面比较平衡，不像中国银行那样偏重其中一方，而中国农业银行的网上银行的功能最少，只开设了一些基本功
23、能，对其它一些功能，如银证转账、网上汇款、网上质押贷款、国债买卖等，尚未开设。22国有四大商业银行总体的盈利现状银行年份资产总额增长率（）贷款增长率税前利润增长率资本充足率6自2003年底启动的我国国有商业银行的股份制改革，截止目前已取得一定成果，四大国有商业银行经营绩效持续改善，盈利能力逐年增强。（见表1）表1四大银行现状表单位百万元资料来源四大银行财务报表2010年四行总资产比2008年增长42434多亿元，年均增长2121749亿元。平均增长率将近128，贷款总额比2008年增长1789379亿元，年均增长89469亿元，年均增长率为97。但四行在特色各异的经营发展战略导向下，贷款增速呈
24、现较大差异。2009年，工、建两行贷款增长率分别为253和255，相差不大，而农、中两行却分别为3305和155，相差将近一倍。2010年，工、中两行增幅在四行中最低，分别为1854和156，同年，农行增幅虽然还比较大，达到1936，但同比下降的幅度也很大，下降了几乎近5个百分点。虽然建行同期增幅下降了很多，但是建行的贷款基数相当大为9,075,369，明显高于其他3个银行，其造成其原因可能是上市后盈利压力加大、资本相对过剩及传统的规模扩张惯性，推动了信贷业务的快速增长。在盈利能力中的税前利润指标上，从2008到2010各行都是呈递增的状态，显示盈利水平稳步提升。资本充足率四行分别是1227、
25、1268、1195、1258。资本充足率都比较高。中国银行089,757,6544,571,994145,30112270911,785,05320085,728,6262530167,048150012361013,458,62214206,790,5061854215,42629001306建设银行087,555,4526,375,915119,7411216099,623,35527368,001,3232550138,725458211701010,810,31712339,075,3691342175,15626261268农业银行087,014,3513,014,98555,555
26、941098,882,58826634,011,495330573,92810071010,337,40616384,788,0081936120,73462001195工商银行089,123,0764,357,890155,6431169099,764,3205,321,569176,65412071010,459,86512585,546,889156201,234125873国有四大商业银行盈利能力的影响因素分析银行盈利能力收到的影响因素有很多除了受自身因素的影响外，还受到外部环境的影响。外部影响因素主要包括宏观经济形势以及国家经济金融政策。内部影响主要包括风险因素、业务因素以及其他的一
27、些因素。31国有四大商业银行盈利能力的外部影响因素分析311宏观经济形势图1四大银行总资产数据来源中国农业银行官网任何行业的发展都会受到所处经济体整体经济情况的影响。金融是经济的核心，而银行业作为金融三大行业之首，与宏观经济的关系更为密切。当国家或地区的发展处于繁荣阶段时，社会生产稳定，社会各方对资金需求的增加会导致企业贷款和居民消费的增加，而贷款和消费增加会带动银行支付活动的增加，使得银行中间业务相应增加。但如果经济景气，大多数企业运营状况良好，贷款等业务的违约率也将大大降低。这些因素都会使银行的收入和利润增加。反之，当经济衰退时，银行的业务量将会应为社会各方运营状况的下降不可避免的会减少，
28、同时导致盈利能力的下滑。由于2008年全球的金融危机的影响，全球受到了很大的打击，我国四大商业银行也不例外。如图1所示，2008年的总资产增长明显平缓。如表1所示，07年中国银行的总资产收益率（公式见118中2）为142，而08年则降为042,建设银行由158降为144。同时人民银行的净利润增长率（公式见11中3）由142降为14；建行由155降为152。可见金融危机影响到我国四大商业银行的各项指标，银行作为为资金供求双方提供中介服务的金融机构，它的经营状况和业务拓展很大程度上依赖于资金供求双方的经营情况。312国家经济金融政策图2关于贷款数据来源中国工商银行官网一个行业的发展不仅要受到市场、
29、宏观环境的影响，同时还会受到国家宏观经济金融政策的影响。银行业作为金融行业的核心，其发展和运行不可避免的会受到国家政策和相关法规的影响。在经济发展较快时期，宏观经济形势良好，但是政府为避免经济过热，会采取适度紧缩性的货币政策或紧缩性财政政策，提升存款准备金，回购降低流动性，调整税率结构等等，这些都会使得银行的存贷资金减少，盈利扩张速度下降。反之，如果经济出现不景气或衰退，政府采取积极的财政政策或货币政策，则会减缓银行盈利的下降。2008年9月，为了应对国际金融危机的严重冲击，中国货币政策转为适度宽松。如图2所示，新增贷款2万亿元，同时不良贷款有所增加，但增幅比贷款增幅小。见表1所示，2009年
30、各银行的营业利润率也有所回升，期间中国银行由14上升到142,建设银行有15升到154，可以看出国家经济金融政策可以大大缓解银行的经济危机，甚至可以直接解决相关问题。932国有四大商业银行盈利能力内部因素分析321风险因素风险对商业银行来说是与生俱来的。在商业银行的经营管理中，风险管理能力一直是强调的重点。商业银行面对的风险主要包括信用风险、流动性风险、市场风险等等。本文主要从信用风险、流动性风险两个角度来分析。信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还银行贷款而违约的可能性。发生违约时，银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。表2不良贷款和利润的关系单位百万元银行不良贷款率总资产
31、营业利润营业收入中行17914,236,339130,907327,26750工行1359,032,82590,036209,38614建行12210,235,981102,939204,00038农行20310,337,40684,907213,30011资料来源四大银行资产负债表如果一家银行的资产能带来较高的收益，同时带来的风险较小，那么这家银行的资产质量就较高，利润就大。反之，如果一家银行的资产中有大量不良贷款，则说明资产质量较差，利润就少。那些投资风险较高，质量较差的资产的银行相对于那些投资于风险较低，质量较好的资产的银行可能具有更高预期利润率。如表2所示，表中所示中行的资产有14,2
32、36,339百万元，他的不良贷款179，营业利润130,907，总资产报酬率为091；农行资产10,337,406百万元，不良贷款为203，营业利润为84,907，总资产报酬率为082；工行的资产为9,032,825，不良贷款率为135，营业利润为90,036，总资产报酬率099。可以看出不良贷款率越高，则资产报酬率就越低。如果银行想在激烈的市场竞争中获胜，必须保持较高的营业利润率，其值越高，竞争力就越强。银行风险因数越高，其营业利润率就越低。如表2所示，其中建行的营业利润率为505，工行的营业利润率为43，中行的营业利润率为40，农行的营业利润率为398，同时不良贷款率农行中行工行建行。可见
33、其不良贷款率越高，风险值就越高，其银行在市场竞争中就越吃亏。10图3流动资产比例图资料来源中国建设银行官网流动性被称为商业银行的生命线，它指的是商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。如表1所示四大银行利润增长相当可观，2010年人民银行增长率为29，建设银行增长率为266，农业银行增长率399，工行银行增长率为25。同时四大银行的资产也在不断的增加。从中可以看出银行日益的发展和壮大。如图3所示，四大银行把流动资产的比重都基本控制在50左右。可以看出银行利用一半的资金作为流动资产，可见其重要性。所以银行都比较重视流动资产的比重，流动性状况与商业银行的盈利能力联系紧密
34、。一般说来，银行流动性越好，则银行抵御外界负面冲击的能力越强，在不完美资本市场上，它筹资所面临的资金成本也越低，从而可能使得银行具有较高的盈利能力。表1中四大商业银行的资本充足率1都很高，中行平均保持在125，建行平均保持在123，农行平均保持在105，工行平均保持在124，而且3年期间一直保持着增长状态。简言之，商业银行流动性的实质就是避免流动性盈余或不足，因为前者会提高流动性成本，减少盈利，后者则会使银行面临流动性风险甚至导致支付危机。因此，银行资产的流动性状况需由银行自己在流动性盈余和不足之间做出抉择，保持适度的流动性是商业银行流动性管理追求的目标之一，只有保持适度的流动性才能保证银行盈
35、利的稳定322业务因素1资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。目的是监测银行抵御风险的能力。11表3银行业务银行中行农行建行工行业务情况有偏重相对较差比较全面全面，安全中间业务收入比率1534126614871588资料来源中国银行官网注中间业务收入比手续费收入/营业收入（不包括利息）银行盈利主要来自业务的发展。四大商业银行的利润来源根据业务的不同可以分为利息收入和非利息收入。非利息收入指中间业务的收入2。而利息收入主要来自贷款这项传统业务。利息收入的多少取决于银行存款和贷款的数量。存贷业务目前仍是我国银行业最主要的收入来源。发展中间业务可以有效的促进社会资金高效运行，
36、可以为客户带来超额的利润，同时具有成本低、风险小、服务品种多、范围广，收费弹性大的特点，能够银行带来了巨大利润，提升银行的盈利能力。如表3所示，工行的中间业务比较全面业务量比较大，中间业务收入比率占1588，资产增长相对稳定（见表1）。中间业务相对较为稳定，对资本金的占用、需要的风险均较低，能够平滑和缓冲各种外部冲击。2008年受美国金融风暴的影响，各行业都收到了影响。如表1所示，20082009期间工商银行税前利润由156,643增长到176,654，相比其余三家银行增长多。323资产的规模表4资产利润表银行总资产营业利润中行13,458,622155,426工行10,459,86571,1
37、36建行10,810,31791,939农行10,337,40674,907资料来源四大商业银行财务报表银行的资产规模对其盈利能力的影响主要体现在规模经济和范围经济上。商业银行的规模经济可以理解为，银行规模的扩大带来的收益增加的比率大于银行规模扩大的比率。也就是说规模较大的银行能通过提高营业收入来降低平均营业成本，从而提高盈利能力。并且，由于经济学上的马太效应的存在，大2中间业务又称表外业务，目前商业银行的中间业务主要有本、外币结算、银行卡、信用证、备用信用证、票据担保、贷款承诺、衍生金融工具、代理业务、咨询顾问业务等12银行能聚集起比小银行更多的资源来获得竞争优势。如中行的总资13,458,
38、622百万元，营业利润155,426，明显高于其他三家银行。但另一方面，随着银行规模的增加，也对银行的管理带来了困难，从而提高其管理成本。这些都会对银行的盈利能力产生影响。因此，如何调控资产规模以实现最佳盈利是银行经营管理者必须考虑的一大因素。134提高国有银行盈利能力的建议41提高营运效率提高盈利能力从根本上说分为两个方面，增加营业收入和降低运行成本。国有商业银行规模庞大的网点数量，和长期以来形成的较低的营运效率无形中提高了商业银行的成本。因此，国有商业银行应当考虑在目前的规模下，合理分配网点和工作人员的数量，提高人员的职业能力和工作效率，合理控制银行的非利息支出，在确保保证服务质量所产生的
39、合理的服务费用的基础上，节约管理和运行成本，从降低成本的方面提升盈利能力。42保证资金流动性充足，预防流动性风险合理的资产流动性是商业银行预防流动性风险,确保营业正常的保障。因此，商业银行必须要有流动性意识。通过人民银行规定的法定存款准备金以及窗口指导，保证国有商业银行维持比一定数额的准备金防范流动性危机。商业银行内部应该正确认识流动性风险，在业务经营过程中也必须保有相当的现金资产，以应对客户的流动资金需求。但是国有商业银行必须充分认识流动资产的两面性。现金资产过多会导致资金成本的增加，国有商业银行必须合理控制流动资产的范围，通过积极参与同业拆借市场，降低流动资产尤其是现金资产所带来的机会成本
40、。43加强常规业务的管理，提高主营业务的盈利水平短期来看，国有商业银行仍将以利息收入为主要收入来源。传统存贷业务的盈利水平对保障国有商业银行的总体盈利能力仍是十分重要。因此，五大国有商业银行应该继续加强对常规存贷业务的管理1保证新增贷款的质量，通过加强信贷风险控制，提高客户经理的职业修养和判断能力来降低不良贷款率。2降低存款成本，存款是银行主要资金来源，银行应通过调整存款结构，增加短期存款的比重尽可能降低存款的综合利率。3优化存贷款的结构，在规定范围内提高存贷比，避免存款单方的增加提高利息支出降低银行盈利能力，在确保合理利用的基础上增加存款。4完善产品定价机制，随着利率市场化的推进，通过适当的
41、资金定价，将定价策略与经营战略相结合，提高主营业务的盈利水平。1444大力发展中间业务，促进盈利来源多样化国有商业银行目前的盈利模式仍然比较单一，主要依靠存贷利差为盈利来源，一旦国门完全打开，外资银行适应了国内环境，则国有商业银行的优势将减弱，盈利也将随之下降。在数据分析中，手续费及佣金收入占比对国有商业银行的影响显著，说明加快中间业务的发展，提高非利息收入占比有助于提升国有商业银行盈利能力。因此，为了将来能与国际大型商业银行竞争，国有商业银行应当积极拓宽盈利来源，主要方式包括1大力发展高技术性金融产品，通过网络技术实现家庭银行、企业银行、移动银行的等便捷高效的电子金融服务。2是增加个人金融服
42、务业务的种类。从理财、支付、贷款等多方面综合考虑，不断推陈出新，为私人客户提供简便、有针对性的服务。3是积极进行中间业务的创新，不断开发中间业务品种，满足不同客户尤其是优质高端客户的特殊需求，提高服务收费能力。15结论从本文分析来看，国有四大商业银行各有自己的优势和劣势，但是整体的发展趋势大体相同，也存在一些共同的问题。国有商业银行应该积极采取相应的对策，提高自己的盈利能力。国有商业银行应该加强管理，使管理者能够真正的关心银行的盈利能力和资金的周转速度，提高银行资金使用效率，从而提高资产收益率。国有商业银行的贷款比例总体过高，使国有商业银行高额不良贷款发生的可能性增大。因此，对于这个问题，国有
43、商业银行应加紧健全和完善贷款呆账准备金制度，加强贷款质量的监控，把贷存比率控制在合理的范围内，从而提高贷款收益。对于资产负债结构单一，效率不高，从而使得国有商业银行的收益增长缓慢的问题，国有商业银行应调整资产负债结构，加大资产的多元化和全面性，加强对于其他资产的投资，减少对贷款资产的依赖性，积极发展各种中间业务，改变单一的资产结构，多方面的提高国有商业银行的收入利润率。自2006年人民币业务对外部的开放，是的中国银行面临着巨大的挑战，所以国有四大商业银行必须加强管理，完善制度，从而提高资产质量。这样这能在世间银行立于不败之地。16参考文献1丁玉芳，单广荣基于模糊数学方法下的企业盈利能力评价模J
44、西北民族大学学报,200492刘胜军，张静上市公司盈利质量评价J哈尔滨商业大学学报,200563GOAIEDTHEDETERMINANTSOFCOMMERCIALBANKINTERESTMARGINANDPROFITABLITYJ,EVIDENCEFROMTUNISIA,200154SIRLOCKEVIDENCEONTHERELATIONSHIPBETEENCONSTRUCTIONANDPROFITABILITYINBANKINGM，JOURNALOFMONEY，CREDITANDBANKING，198572BERGERTHERELATIONSHIPBETWEENCAPITALANDEARNI
45、NGSINBANKING,JOURNALOFMONEYA,CREDITANDBANKING,199523ANGBAZO,LCOMMEREIALBANKNETINIERESTMARGINS,DEFAULTRISK，INTERESTRATERISK，ANDOFFBALANCESHEETBANKINGJ,JOUMALOFBANKINGANDFINANCE，199724MAUDOS,JMARKETSTRUETUREANDPERFORMANCEINSPANISHBANKINGUSINGADIREETMEASUREOFEFFIEIENEYJ,APPLIEDFINANEIALEEONOMICS，199885
46、DEMIRGUEKUNT，A另一方面，国有商业银行经营的货币这一特殊商品，通过存取款和贷款等业务维系运转，与国计民生息息相关，对社会经济起着至关重要的作用，因而具有特殊性。因此对于国有商业银行的盈利能力的理解也应该区别于一般企业的盈利能力。L国有商业银行由于其重要地位对子风险防范要求突出，因此对国有商业银行的盈利能力的理解必须考虑风险因素，国有商业银行的资本必须能够承担预期风险，是控制风险下的盈利能力。2国有商业银行的殊性要求其应该满足一些必要的指标，必须在满足这些指标的情况下获取利润。例如银监会规定商业银行流动性比率不应低于25，成本收入不应高于45资产利润率为税后净利润与平均资产总额之比，
47、不应低于06资本利润率为税后净利润与平均净资产之比，不应低于11等等商业银行风险监管核心指标。如果达不到这些指标那么银监局就会取消银行业务的部分资格，那么就会让银行失去有利市场，因此应该作为盈利能力考虑因素之一。2、国有商业银行盈利能力影响因素的研究综述21国外有关影响因素的研究综述GOAIED（2001）使用银行在19802000的数据，分析了银行的盈利能力。利用面板数据回归分析找到突尼斯银行业表现的基本因素。为此，做出一套全面的内部特征是包括银行的净息差及盈利能力的决定因素。这些内部因素包括股权，开销和生息资产。SMIRLOCK（1985）以美国2700家银行为研究对象，探讨利润率与市场结
48、构的关系。研究结果表明，市场占有率对于银行利润率具有正相关关系且有明显2912影响。BERGER1995考察了80年代美国银行资本与银行收益之间的因果关系，结论表明两者之间存在明显正相关关系。资本增加时会促使银行收益增加，资本减少时会使银行收益减少。此外，该分析中还涉及到其它变量，如市场结构、银行资产结构、经营成本等变量对银行盈利的影响。ANGBAZO（1997）运用美国19891993年银行年度数据分析银行净利息收益率，经分析结果表明非生息资产的机会成本、杠杆率（基本资产/总资产）、有效资产/总资产与银行净利息收益率有显著的正相关性，流动资产/总负债（流动性风险）与银行净利息收益率负相关。M
49、AUDOSJ（1998）分析了西班牙银行业市场结构与绩效的关系，结果表明效率是决定银行利润率的主要因素，市场力量也同时影响利润率，证实了有效率的企业具有高级管理或成本技术，从而降低了成本，获得较高的利润，相应也占有较大的市场份额。DEMIRGUCKUNTT银行J在时间银行变量中号T是宏观经济变量FS是金融结构指标的措施。虽然本文的主要重点是净息差及盈利能力，以及银行的特征指标之间的关系，纳入宏观经济变量和金融结构指标是为了控制周期性因素可能会影响银行的盈利能力。在研究中使用的性能两项措施净息差（NIM）和资产收益率（ROA）。NIM变量定义为资产总额除以净息收入。ROA是纯收入超过总资产计算的比例。3912NIM和ROA已经使用被大多数银行在绩效研究。研究表明每美元的资产和利润，反映如何使用银行管理银行的实际投资资源产生利润，而NIM的重点是利益的活动所赚取的利润。对总资产比率的计算是用来提供对银行系统的银行成本变化信息。它反映了就业以及工资和薪金总额。预计开销对性能有负面影响，因为高效率的银行预计营运成本较低。银行贷款预计将主要收入来源，预计将有一个对银行业绩产生积极的影响。其他事项外，更多的存款转化为贷款，利息较高的利润率和利润。但是，如果银行需要增加的风险，有较高的贷款与资产比率，利润可能会减少。此外，作为银行贷款的主要收入来源，我们预计，不计息负面影响利润的资产的影
