行政单位会计制度讲义.doc

行政单位会计制度讲义南京师范大学 向有才第一部分 资产类一、库存现金业务（一）现金一般收支业务1.从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额借：库存现金贷：银行存款或零余额账户用款额度2.将现金存入银行等金融机构借：银行存款贷：库存现金3.将现金退回单位零余额账户借：零余额账户用款额度贷：库存现金4.因开展业务或其他事项收到现金借：库存现金贷：其他收入等科目5.因购买服务、商品或者其他事项支出现金借：经费支出等科目贷: 库存现金（二）一般差旅费业务1.支付内部职工出差等原因所借的现金借：其他应收款贷：库存现金2.出差人员报销差旅费时借：经费支出 借：经费支出 借：经费支出贷：其他应收款 贷：其他应收款 库存现金 库存现金 贷：其他应收款（三）行政单位内部实行备用金制度1.财务部门核定并发放备用金