1、ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨 摘要：现代企业的不断发展与进步，一定程度上推动了 ERP 系统在企业财务内部控制的应用，已经得到了企业内部的高度重视与关注。 ERP 系统的实施，可以推动企业财务管理工作的顺利实施，促进企业的健康发展与运作。本文主要针对 ERP系统下完善企业财务内部控制管理展开深入的研究，并提出几点针对性的建议，以供相关人士的借鉴。 下载 关键词： ERP 系统；企业；财务内部控制；建议；研究 目前，加强企业财务内部控制建设是企业管理工作的重中之重，而 ERP系统得到了广泛地应用和推广，发挥着不可比拟的作用。企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，占有一定的
2、竞争优势，就必须要正确利用 ERP系统，避免财务风险的发生，推动企业财务内部控制管理工作的顺利进行，进而实现企业长远发展的建设目标。 一、 ERP 系统下完善企业财务内部控制管理的可行因素分析 ERP 系统就是企业资源计划系统，是基于信息技术建立起来，以财务管理为关键点的全面企业集成系统，可以对业务流程中的生产、销售以及财务等环节实施严格的控制，加快构建系统化的决策管理平台，保障企业内部管理的准确性与高效性的稳步提升，将企业成本控制在合理限度内，避免企业财务内部控制风险的发生。 （一）对于改善企业的财务内部控制环境具有极大地推动作用 ERP 系统主要以 ?F 代信息技术作为重要的应用手段之一，
3、可以实现企业资源的优化利用与配置，进一步完善企业内部的组织结构。同时， ERP 系统可以加快与企业经营管理模式的契合度，强化企业相关部门与人员之间的有效联系与交流 ，迅速传递会计信息。而且 ERP系统将计算机网络与网络会计处理工作紧密结合在一起，避免了人为干扰因素的发生。 （二）有利于推动企业日常管理活动的顺利实施 ERP 系统的设立，可以将企业物流、资金流以及信息流等充分结合在一起，增强业务调整工作的统一性与高效性。企业管理模式也由部门职能顺利过渡到以业务流程为关键的控制模式。基于此，大大提升了企业经营管理活动的灵活性与变通性，进一步强化业务流程之间的协同效应，进而保证财务内控管理工作的水平
4、。 二、 ERP 系统下企业财务内部控制存在的不足之处 （一） ERP 系统并不符合企业以往财务管理体系 1.思想观念的不搭配 ERP 系统下业务财务高度一体化，各项业务高度集成化、自动化，所有的财务处理都源自于业务，不同于以往的业务财务，可以脱节处理，出现错误的处理难度加大，事后控制显得苍白无力，以往的财务特殊化处理已经不复存在，管理人员和财务人员必须要积极转变思想。 2.执行流程的不搭配 企业财务管理关乎到企业管理工作的全过程，在理论上 ERP 系统是具有良好的可行性，但是在具体的实施过程中，必须要加强与企业各个部门 、操作流程融合度，匹配具有较大的难度性，特别是体现在与集团企业的匹配上。
5、集团企业的规模范围比较庞大，经营管理模式较为复杂化，在这种情况下，对 ERP 系统匹配度的要求会越来越高。 （二）企业缺少对于 ERP 系统的财务管控力度 在 ERP 系统操作中，明确提出了对企业财务管理的要求，而企业财务管理与控制力度的缺失主要体现在：首先，由于系统自动集成化，部分环节缺乏一定的审查机制；其次，权限管控较为松散， ERP 系统下，不同工作岗位的操作权限也有着较为明显的不同，以便于促进会计信息化的高效运转，然而权限开 通问题却没有遵守职责明确的原则。 （三）企业在 ERP 系统下缺少高度的财务风险预防观念 现阶段， ERP 系统在企业中的应用，普遍存在着认为 ERP 系统设计非
6、常合理的心理误区，甚至认为信息化技术管理不会出现任何失误。而且也没有对系统开发进行及时更新与换代，在重大事故发生时，很难做到有效预防和及时控制。 三、 ERP 系统下企业财务内部控制管理的相关建议 （一）增强 ERP 系统与企业财务管理的契合度 要加大改革力度，在执行过程中不断增强其匹配度，要加快解决 ERP 系统与以往财 务管理体系不匹配或者严重失衡等问题，尤其对于较为庞大的集团企业来说，要将实践与改革充分结合在一起，严格按照相应的流程来改善不匹配现象，使二者成为协调统一的有机整体，进而实现企业员工、组织架构以及 ERP 系统等众多环节的融合目标。 （二）加大流程管理力度，确保 ERP 系统
7、财务管控高度的严谨性 1.多方参与监督，加强相互制约 要对 ERP 系统财务管理的职务进行合理安排，并且不断调整、改进，避免 “ 不相容职务 ” 现象的发生。要设置多种不同的角色，不能由一人来担任，要充分激发企业员工的自觉性。与 此同时，要建立起较为完善的沟通与监督机制，加强企业内部各个部门之间的沟通与联系，部门要做好相互监督、相互制约，建立起跨部门的监督体系，进而形成多方监督的良好氛围，共同致力于财务管理与控制的建设。 2.要明确自身权责范围，加强权限管理 ERP 系统的应用，旨在建立明确的分工与管理，形成精细化的管理模式，要将 “ 职责分离 ” 原则融入财务管理问题上。简言之，一名员工在请
8、求开通某功能的权限时，也就决定了该功能只能由该员工来进行使用，并不适用于企业的全体员工，具有着高度的可针对性，进而可以有效避免相关权限的隐私性，很难被恶意纂改或者盗窃，必须要予以严格的监督与控制。 （三）提高风险防范观念，做好 ERP 系统财务管理风险防控工作 1.制定完善的财务风险预警机制，构建防范风险氛围 要加强 ERP 系统财务管理的风险防控，要制定风险预警机制，具备高度的事前预测和识别风险的能力，以免在发生重大安全隐患时猝不及手，将企业的经济损失程度降至最低。因此，可以通过开展讲座、比赛以及现场交流等形式来进一步提升 ERP系统操作人员的专业水平与技能素养，避免由于系统漏洞而造成风险性
9、因素的发生，使企业全体员 工都具备高度的 ERP系统风险防范观念。 2.注重技术风险，制定应对计划 企业在 ERP 系统的实施中，计算机硬件和操作将会产生很大的风险，这种风险具有明显的可预见性和概率性等特征，必须要提前做好预防工作，将通讯、水电以及病毒等一并纳入预防工作中去，要做到全方位、多角度领域地加以预防，并且要留好备份。 此外，要制定出科学合理的灾害应对计划，一旦灾害发生时，可以将伤害程度降至最低。 （四）提升企业员工 ERP 系统管理和应用水平 要就 ERP 系统操作开展出一系列的业务培训与指 导工作，要对 ERP 系统专门管理人员和相关企业员工实施不同的 ERP系统操作培训活动，要体
10、现出一定的可针对性、可执行性。对于 ERP系统专业管理人员来说，要加大技能培训力度，培育一批高质量的 ERP系统操作管理队伍，合理配置系统管理人员权限，促进企业 ERP系统的顺利实施；而对于 ERP系统管理下的企业员工来说，要开展普及性较强的 ERP系统应用培训，将 ERP财务管理与企业员工业务板块充分结合在一起，避免脱离现象的发生。 四、结束语 综上所述，在 ERP 系统下，完善企业财务内控管理建设势在必行，可以确保 财务管理的质量和水平，确保企业在激烈的市场竞争中永葆生机与活力。因此，要将 ERP系统与企业财务内部控制有机结合在一起，严格规范操作流程，树立其高度的风险防范观念，避免企业安全
11、 ?L 险的发生，强化企业的内部控制建设，充分发挥企业财务内控建设的应用价值。同时，要构建一支高精尖的 ERP系统操作团队，提升企业财务人员综合素养，促进企业财务内部控制管理工作的良好运作，进而为企业的健康发展提供强大的生机与活力。 参考文献： 郑惠尹 .基于 ERP的企业财务管理模型及其功能创新的探讨 J.财会学习，2017（ 03）： 19-20. 张燕 .关于 ERP环境下财务会计信息系统内部控制优化策略分析 J.中国集体经济， 2016（ 27）： 139-140. 杨玉岚 .浅谈油田企业深化 ERP应用存在的问题及对策 J.江汉石油职工大学学报， 2015（ 01）： 96-98. 尚素萍 .浅议 ERP 环境下的企业会计信息系统内部控制 J.现代商业，2013（ 02）： 78-79. （作者单位：湖南中烟工业有限责任公司）
