1、中小型企业纳税筹划影响因素探讨 【摘要】我国的社会经济发展离不开中小企业的助推性作用，中小企业的发展可以直接影响我国社会经济发展的稳定性，但是，现阶段我国的中小企业在发展的过程中，仍旧存在着诸多的问题，纳税筹划力量薄弱问题就是其中的典型，笔者基于这一问题，对当前中小企业的纳税筹划现状进行了分析，而后针对其中的影响因素进行了分析，以下为详述。 下载 【关键词】中小型 企业 纳税筹划 影响因素 探讨 我国的中小企业的发展起到促进整体性的社会经济发展的作用，尽管我国的中小企业的发展还不能对社会经济的发展产生巨大的影响，但是它的发展可以使我国的社会经济更为稳定、更为科学，但是我国的中小型企业在发展的过
2、程中，仍旧存在着各类的问题亟待解决。 一、对于当前我国中小型企业纳税筹划发展现状分析 纳税筹划指的是相关的纳税人在遵循法律规章的情况下，对有关税务内容进行了提前的安排和规划，力求通过这样的整合方式，将企业所需缴纳的纳税款最大程 度的降低，这一过程中可以简单地理解为合法的减税理财行为，核心内容即降低税负。一般纳税筹划会具备目的性、普遍性、提前醒、政策导向性以及多边性等特征，纳税筹划是纳税企业专有权利，纳税人在纳税之前就应当对有关政策内容进行了解、总结以及归纳，通过税负转嫁、节税以及避税等手段，实现最终的降税目的。 最近几年，由于我国的市场经济在不断地发展，致使诸多的中小企业所面临的运营压力也越来
3、越大，因此，为了降低企业的运营成本，其中的一部分中小企业在运营的过程中，都会通过尽可能地通过纳税筹划的方式来减轻负税，将自身的运营 利益最大化，进而提升企业的行业竞争力。 在当前的纳税背景下，很多中小企业在纳税的过程中，都未意识到纳税筹划的实际意义以及给企业节省的运营成本的作用，致使诸多中小企业在进行运营时遭受了更多的风险，也间接的提升了企业的运营成本。 二、对于中小企业纳税筹划的影响因素分析 （一）从客观角度分析 其一，税务法律规章不健全。合理的、科学的税务规章内容可以直接的影响到企业的运营效益，为企业的运营提供切实的法律保障，也会起到规范企业纳税的作用，很大程度上降低企业在纳税过程中出现违
4、法行 为，可见，完善的税务制度对企业的纳税行为具体一定的控制作用，也会间接地促进企业的发展。但是现阶段我国的纳税规章仍旧处于不健全状态，税收法律内容的规范性、科学新以及专业性不足，致使企业在进行纳税的过程中，也会受到诸多的发展阻碍。很多法律条款还需进行细化，其中的条例、解释、税法以及公告等都与当前的税收的实际情况不相符。很多税务法律中的内容以及规章都较为笼统和模糊，很多内容都无法跟上时代的步伐，无法满足时代发展的需要，因此，必须将税务法律的规章制度内容进行健全和完善，这样才能使税务法规内容与时代发展脚步相契合，促 进企业的发展。 其二，执法力度不够。在落实税负缴纳的过程中，很多的征管人员都会体
5、现出自身的弱势，不具备专业的职业能力以及业务素质，这样的情况将会很容易导致纳税人出现违法犯罪行为。与之相反，整体的税务征管人员的专业性以及业务素养都较强，在缴纳税款的过程中，坚持做到依法治税、公平公正、准确切实、议案监管、依率计征以及保障自身的执法力度，从而形成一个良好的税收执法氛围，基于这一背景，有关的企业在进行纳税时，一定会遵法守法、力求通过合法的行为进行纳税筹划，还会最大程度的促进企业的正常运营。但是，现阶段的税 务筹划，更多的会受到人为因素的影响，在进行征税收税的过程中，并未按照合法的、标准的内容落实，很多时候都会出现执法力度不强，很多违法犯罪的纳税行为也并未受到相应的惩罚，这样将会使
6、纳税人的纳税行为不受约束，很容易出现不合乎规范的行为，大大的提升了纳税违法行为的出现几率。 （二）从主观角度分析 其一，企业的高管不了解纳税筹划的具体实施内容。我国的纳税筹划还在进一步的完善和健全的过程中，纳税筹划在我国起步较晚，致使很多中小企业在运营的过程中，都直接的忽略了纳税筹划的意义，甚至很多企业的高管认为纳 税筹划仅仅是漏水或是偷税。其中有一部分中小企业高管对纳税筹划的含义不了解、对具体的意义掌握不清，认为仅通过税务有关部门的力量即可完成纳税筹划，但是，有关的税务机构或是部门，还会有其他的诸多的业务内容，无法顾及到所有的企业，即便对企业的纳税筹划进行了解决，更多的是草草了事。 另外，还
7、有一部分企业直接忽略纳税筹划的意义，认为安排专业的纳税筹划部门将会一定程度提升企业的运营成本，从根本上对纳税筹划持不认同的态度。纳税筹划是企业企业运营过程中非常重要的环节，也是重要的提升企业运营效益的方式，它可以直接的贯 穿与企业运营和发展的过程，企业的在进行纳税筹划时，可以从经营、筹资以及投资等内容和环节着手，落实企业的纳税筹划。 从上述笔者的分析来看，企业的高管对落实纳税筹划的影响是巨大的，企业的高管综合素质较高，所具备的法制观念也较强，企业的纳税筹划将会良好的融入到实践过程中，还会通过这一方式提升企业的财务管理水平和税务管理水平，进而间接的提高企业的运营效益。 其二，纳税筹划人员和企业高
8、管的联系不足。很多进行纳税筹划的人员，在进行纳税筹划的过程中，大多仅仅以汇报的方式对税务筹划上报，但是，很多管理人 员都会忽略一个重要的环节，就是和企业的高管及时的沟通，进而从成本效益、整体性、遵循手法、时效性以及风险收益上对利益进行切实的选择，因此，在面临着诸多的决策时，相关的管理人员若未能与高管人员进行及时的沟通和交流，很容易使决策出现偏颇，最终为企业的发展带来诸多的阻碍，因此，基于这一问题，相关的纳税筹划管理人员一定要积极地与企业高管及时的沟通，探讨具体的决策方案，力求将企业的利益最大化。 三、结束语 综上所述，中小企业在发展的过程中，很容易受到诸多阻碍的影响，进而降低企业的运营效益，因
9、此，在企 业运营时，一定要对各个运营环节充分的考虑，而纳税筹划就是企业运营的重要环节，企业一定要通过合理的、科学的纳税筹划方式，提升企业的运营效益。 参考文献 王静 .纳税筹划的具体应用分析 以华林有限责任公司为例 J.会计之友， 2012， 12（ 27）： 44-45. 刘颖 .浅析影响企业纳税筹划外部风险的新的因素 C./中国税收筹划研究会第六届年会暨企业依法纳税平安经营与高校税收专业社会实践与教学研讨会论文集 .2012： 212-217. ?钋寤 ?.浅析企业纳税筹划风险形成原 因及控制措施 J.河南商业高等专科学校学报， 2014， 23（ 4）： 63-65. 吕伟 .控股股东代理成本、纳税筹划方案抉择及其市场价值：基于 J有限公司的案例研究 J.南开管理评论， 2011， 14（ 4）： 138-148.
