1、事业单位内部控制的改进措施分析 摘要：内部控制措施旨在规范单位的内部管理，采取严格的控制措施预防腐败现象的发生，并及时发现、解决单位关键的岗位和业务出现的问题。但是从当前我国大部分事业单位的内部控制现状来看，内控建设理论与实践相分离、内部控制环境薄弱、风险意识不强的问题大有存在。基于此，本文将对当前事业单位内部控制环节的困境分析，提出几点改进的建议与措施。 下载 关键词：事业单位 ;内部控制 ;困境 ;改进措施 中图分类号： F230 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2016）027-0000-01 一、事业单位内部控制的原则 1.重要性原则。该原则强调内控建设要能够影响单
2、位运营的重要活动及重大风险。事业单位应当重点关注内部控制的关键控制点，对于重大风险进行防范，对关键控制点加强控制和监管，从而有效的预防贪污腐败现象。 2.全面性原则。行政事业单位内控建设同样需要其贯穿于单位活动的全部的过程，包括经济活动的决策行为，执行机制以及相应的监督评价等环节，以达到对单位活动的整体把握。全面性原则还要求内部控制是面向单位所有人，其制度需要对位每一个人都具有约束力。 3.适应性原则 。适应性原则强调在内控建设的过程中，首先应该遵循法律法规和国家发展的方向，同时单位的内控机制能够承受外部宏观环境和行业环境的快速变化，对于自身经济业务发生改变时也能够适时地做出调整，从而保证内控
3、体系的有效性。 二、我国事业单位内部控制问题分析 （一）事业单位人员的权责不明确 在目前有部分的单位的内部控制岗位有一人多职担任，部分内控岗位的工作人员综合能力和专业知识不能很好的应对岗位的要求。另外，许多的单位没有编制专门的岗位责任制，往往是一个处室的所有人共同负责本部门的事务，没有将 具体的权力和责任落实到岗位和人员，权责不明确的前提下会产生工作不积极、遇到问题相互推诿的情况。 （二）事业单位领导对内部控制工作不重视 内部控制是需要整个事业单位人员需要参与的事情，更需要单位领导重视推进内部控制工作。然而在目前我国的内部控制实施的现状来看，部分事业单位的领导不能积极的推进内部控制工作，造成各
4、个部门在推进内控工作时遇到较大的阻力和困难。在一些重要的决策中，部分规模较小、人数较少的单位没有明确相应的意识决策制度，单位监督审计部门不能独立发挥其职能，单位内部控制工作的环境较为 薄弱。 （三）风险意识、应对能力不强 由于事业单位与其他类型企业的性质区别很大，不像其他的企业以营利作为主要目标，大多的事业单位对于把控风险的意识不强。单位没有建立一套完善的风险评估机制，不能定期梳理单位内部业务中的风险点，很容易导致许多不合规章制度的做法不能及时的发现与改进。 虽然上级部门或单位内审机构会进行定期的检查，但大多是针对于财务方面的审计，对于事业单位其他方面的问题比较难发现。虽然有大部分的单位也做过
5、廉政风险防控建设，但是廉政风险防控建设与内部控制风险的性质与针对点 是不同的，提出的应对风险对策针对点也不一样。单位的风险控制可以采用预算信息内部公开的方式，但由于大部分的单位考虑到的影响因素比较多，也担心会引起各个处室的矛盾，就没有实现公开预算计划和信息的方式。 三、事业单位内部控制优化建议与措施 （一）严格按照内部控制制度行事 事业单位的内部控制工作，无论是风险评估方面、单位层面相关机构岗位设置方面、业务层面各项经济活动方面，都要按照制度行事。对于之前已经存在的制度，需要考虑到单位的整体实际情况，并结合目前的发展情况进行修改和完善，针对目前 缺少的制度进行编订。将各项制度整理汇编成册，加强
6、重视员工的工作规范化，是每一项流程都按照规章制度进行，避免出现违规的现象。 另外，单位制定的每一项制度的实用性应该加强，在主要的业务活动环节配以详细的业务流程图，不仅可以提高新进人员的业务处理效率，也可以使业务的流程掌控更加明确、更加规范。 （二）提高单位人员的专业素质 首先，应进一步提高单位人员的素质水平，保证人员具备相应的胜任能力。事业单位应结合自身发展情况和未来发展的需要，建立科学有效的招聘制度，从教育背景、道德水平、工作能 力、工作态度等多个方面考察应聘人员的综合素质，以雇佣适合单位发展的人才。 另外，在岗位设置方面，各部门应该建立相应的审核审批机制，在进行人才引进时，鼓励多个部门、领
7、导共同参与，由用人单位的人事管理部门提出意见，引进人才的单位与其他部门进行讨论和审核，能够有效的减少在引入人才时发生 “ 靠关系 ” 的现象。 （三）提高人员的风险管理意识 首先，应进一步提升业务人员对于单位相关风险的防范意识，尤其要注意提升单位内主要领导对于风险管理和风险控制的意识。单位应该在风险目标设定、风险识别和分析、 风险评估应对环节进行相应的完善和改进。事业单位的内部控制体系的完善，需要加强风险预警和评估机制的建立，保证单位的经济活动有良好的控制措施。 此外，各单位部门领导应该注意加强自己的内控意识，使内控建设由上至下的开展。同时，定期的单位人员进行风险意识培训，深化内控意识并从根本
8、上建立单位内控建设的人员基础。 四、结语 在近几年，事业单位内部控制中仍有许多的问题有待解决，对于单位的正常运行和发展造成不利的影响，因此需要进一步的完善内部控制体系，加强内外监督和防范，达到风险防范、预算合理 和资金有效使用的目的。 参考文献： 裴鹏，刘丹萍 .行政事业单位内部控制面临的困境及对策 J.齐鲁珠坛，2015（ 03） . 张雪峰 .事业单位内部控制存在的问题及对策 J. 行政事业资产与财务，2013（ 24） . 杨淑静 .从行政事业单位内部控制规范（试行）看行政事业单位内部控制存在的问题及对策 J.会计师， 2014（ 16） . 作者简介：张晓梅（ 1968-），女，安徽巢湖人，学历：研究生，职称：会计师，研究方向：财务管理。
