项目成本核算账务处理.doc

收入、成本、费用核 算 的 账 务 处 理一、收到业主拨款及预付款借：银行存款贷：应收账款某业主二、收到业主签认后的验工计价借：应收账款某业主其他应收款某业主质保金其他应收款某业主奖励基金贷：工程结算某工程1、计提税金（依据业主计税）借：营业税金及附加贷：应缴税费营业税城建税教育附加2、上交的税金借：应缴税费营业税城建税教育附加贷：银行存款应收账款（指甲方代扣代缴的税金）三、项目对各施工单位预付（借）款时 借：其它应收款某工程队贷：银行存款或库存现金四、项目发生工程成本时（按分项目、分单位进行明细核算，包括本级发生的）借：工程施工合同成本某项目某施工队人工费工程施工合同成本某项目某施工队材料费工程施工合同成本某项目某施工队机械费工程施工合同成本某项目某施工队直接费工程施工合同成本某项目某施工队间接费注：对各工程队的要依据实际发生成本核算，计价只作为目标成本进行考核。贷：应付职工薪酬银行