1、从内部控制角度分析集团企业风险管理 【摘要】集团企业风险管理工作的开展能够保障企业获取更好的发展。从内部控制的角度出发对集团企业开展风险管理工作来说，是比较恰当的，也具有一定的重要作用。文章主要从内部控制角度出发，对集团企业在开展具体的内部风险管理工作进行了详细的论述。风险管理工作的开展对企业未来发展起着至关重要的作用。探讨和研究内控视角下的集团企业风险管理工作，为企业实施具体的风险管理提供一定的借鉴。不可否认，我国企业风险管理模式还处于发展阶段，但是随着企业探索性运用风险管理策略，集团企业将会有更加美好的发展前景。 下载 【 关键词】内部控制 集团企业 风险管理 近年来，随着市场经济的发展和
2、企业间竞争的加剧，集团企业面临的内外部环境越来越复杂，风险发生的频率和危害程度与日俱增。从内部控制角度出发，探讨风险管理体系，有一定的积极意义。风险管理体系需要不断完善，组织体系有明确的工作目标，各职能部门要各司其职。风险管理也要加快建设规划的步伐，有条不紊地开展风险管理的阶段性工作。根据风险管内部控制需要，设立项目组，对不同的板块业务按照不同的阶段开展具体的重要活动。风险管理的业务流程也要相应开展起来。风险识别、风险评估和风险管理 策略的制定都是十分必要的。只有这些工作做足了，才能够编制比较完善风险管理手册，更好的将风险管理工作落实下去。风险管理的培训工作和监督工作能够提高各职能部门人员风险
3、管理意识，将这些工作纳入到最终的绩效考核当中，是风险管理的一部分，保障集团企业实现最终的经营目标。 一、风险产生的动因 对风险研究表明：风险的产生是不确定的因素产生的。对企业而言，不确定性依赖于外部环境，企业内部的程序和控制活动也是依赖的对象。针对风险来说，风险的产生将会导致一定的危险，给企业带来一定经济损失。这个过程是风险识别 和衡量的过程，同时也是风险防范和管理的过程。当然风险的产生也会带来一定的积极影响，是企业面临的机遇。企业面临机遇的同时，要能够对机遇进行识别和衡量，选择恰当的方式，合理的选择和获取方式将能够给企业带来潜在的经济利益。企业的目标会导致风险的产生。企业只有具有了目标，才能
4、产生风险，如果目标不存在，也不会产生风险，当然也不能看到预期的后果，更谈不上不确定性的问题。目标能够带来风险主要从以下几种方面进行考虑：目标的实现过程是主观情感作用于客观现实的过程，主观的意象和客观的现实之间必然存在某种无法匹配性。所以，才会产 生主观意愿的不确定性，带来客观结果的风险性。目标设定的过程也是充满高度风险的过程。一个目标的实现需要一些子目标的相互配合，才能够形成最终的总目标。这些目标之间存在一定的重复性，将会产生一定的排斥作用，从而导致风险的产生。另外，在一个系统中，存在许多目标，不同的目标之间应当能够相互补充和协调，如果目标之间的协调性不好，将会产生一定的空间区，从而导致风险的
5、生成。基于这个原因，要想实现最终目标，控制活动必须强化，确保整体目标有统一的协调性，将风险控制在合理的范围之内。从企业内部控制角度出发，要严格区分控制风险。控 制风险的产生是单独类账务因出现的漏报或者是错报等，未能实现内部风险防止的有效进行，是一种纠错或者是发现的可能性，和财务报表有十分密切的关系，注册会计师只针对风险进行评估，并不做出管理活动。从企业立场出发，在企业经营管理过程中，预期目标在实现过程中，存在不确定性，涵盖了企业的所有方面。企业采取评估性措施，还要进行针对性的管理。 二、全面识别风险、健全风险管理体系、明确目标责任 企业的败绩最终都可以归结为是由内部控制失败引起的。风险管理的基
6、础和起点是风险识别，是一项比较困难的识别，很难保障企 业内部控制的有效实施。任务着眼点是企业面临的风险种类，风险的性质是怎样的，风险产生的结果是怎样的，风险产生的积极意义是怎样的。如果不能对风险做出准确判断，将会面临各种各样的风险，同时，也丧失了解决风险的机会，无法保障风险控制的有效实施，风险控制职能得不到有效发挥，不能将风险控制在合理的范围为之内。辨识风险的过程需要对所有风险进行考虑，不仅需要对明示风险进行考虑，也需要对暗示风险进行考虑，是一个全面辨识的过程。企业应该清楚地认识到辨识风险的过程是一个复杂的过程，不是在极短的时间内就能够解决的，需要制定合理的规 划，将规划运用在风险辨识过程中，
7、风险辨识和衡量需要从基础的地方开始，不能审视过去，不能靠经验实现对风险的辨识和衡量。风险组织管理的组织框架需要进一步健全。董事会下面还要设置风险管理委员会，同时，额外增加风险管理总监职务。在委员会的指导下，开展风险管理的各种日常任务。风险管理部通过增设的方式全面负责风险管理的各项事务。不同的部门负责不同的风险管理事务，也就是风险管理工作落实到具体的责任人。在风险管理职能部门中，选派协调员一名，协调门中出现的风险管理事务和日常的风险管理工作，将本部门和风险管理部门有效协调。 三、领导小组和工作小组相互配合 风险管理的过程是一个漫长的过程，也是一件十分复杂的过程，能够在企业经营管理过程中，看到其身
8、影。风险管理工作涉及工作量庞大，需要和各组织间进行协调。为了是保障风险管理工作的顺利开展，风险管理小组需要在领导指导下，带领风险管理小组，有效开展风险管理工作。风险管理的领导机构是领导小组，对整个风险管理工作负有全面责任，制定风险管理目标和风险管理任务。在其批准和授权下才能建立风险管理委员会，实施风险管理组织体系的构建，接受来自工作小组的工作汇报。其外，风险管理领导小组 还需要检查工作小组的工作，通过审批的方式批阅风险管理小组工作计划，为风险管理工作实施提供必要资源支撑。风险管理工作小组也具有自身职责，实现风险管理具体工作的开展，通过组织的形式开展具体的工作，对风险管理工作中的培训工作提供负有一定责任，提供风险管理技术指导和帮助。风险管理工作小组和相关职能部门相互配合，对各子公司开展具体的风险评估工作，为风险工作的开展，制订方案，对风险管理工作中的不合理内容进行编制，补充和修改等，落实风险管理工作的具体开展，借助检查方式保障有关工作的具体实施。风险管理工作小组对风险管理工作 中出现的问题，及时发现和向上级汇报，对领导小组做出的决策性意见，要认真贯彻落实。
