财务管理-税务培训案例.docx

国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知（国税发200345号文）国税发200084号企业所得税税前扣除办法国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发2000118号）国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知（国税发2000119号）企业债务重组业务所得税处理办法(国家税务总局令第号)案例商业有限公司采用“成本与可变现净值孰低法”进行存货的计价核算。（1）1999年年末存货的账面成本为100万元，预计可变现净值为90万元，应计提存货跌价准备为10万元。（2）2000年年末存货预计可变现净值为85万元，则应计提存货跌价准备为5万元。（3）2001年年末，该存货可变现净值有所恢复，预计可变现净值为97万元，则应冲减计提的存货跌价准备为12万元。（4）2002年，将该批存货的80%对外出售，取得收入94万元，假如年末剩余存货可变现净值与2001年末相比未发生变化，请对跌价准备作调整。