1、企业会计内部控制存在的问题与对策探讨 摘要：现阶段很多企业在经营管理中均建设了较为完善的会计内部控制制度，但是由于会计内部控制制度在实施过程中受到管理者主观因素、执行者综合素质等因素影响，导致企业会计内部控制工作的开展并没有发挥出提高企业管理效率及提高会计信息质量的作用，所以我们要针对企业会计内部控制工作中存在的问题进行分析。本文就企业会计内部控制工作开展中存在的问题及解决对策进行详细阐述。 下载 关键词：会计内部控制 存在问题 解决对策 一、前言 企业会计内部控制工作的主要目的是为了进一步提高企业会计信息的 整体质量，帮助企业在内部建立一个科学、完善的自动维护及预警系统，对提高会计监督效果与
2、企业管理效率有着重要作用，因此，企业会计内部控制制度体系建设质量与执行效果，会对现代企业的整体经营管理成效产生极大的影响。企业首先要借鉴国内外相关领域的成熟经验来完善会计内部控制制度，并要通过落实岗位责任制来实现对会计核算与监督相关风险的防范，推动企业在经营管理中可以顺利实现所制定的财务目标与经营目标，将我国企业经营管理工作水平与会计工作水平提升至一个新的水平层次。 二、企业会计内部控制存在的问题 （一） 会计内部控制制度不健全 现阶段部分企业在经营管理中依旧存在不同程度的会计舞弊事件，本文认为导致这一问题的主要原因是会计内部控制制度的不健全，部分企业管理者对于会计内部控制工作的认识，依旧停留
3、在会计内部控制工作可以提升会计信息准确性等方面，所以造成企业会计内部控制制度体系在建立与执行中没有受到足够的重视。再者，我国政府职能部门通过多次宏观政策调整为企业会计内部控制工作的开展，营造了一个较为完善的法律法规体系与经济法规体系，但是对于企业来说这些措施并没有推动会计内部控制制度体系的不断完善，很多企业所建 立的会计内部控制制度体系中存在较多漏洞，例如，部分企业没有针对会计风险来制定完善的财务风险评估体系，导致很多企业所制定的会计内部控制制度在本质上是形同虚设的。 （二）会计内部控制环境亟待优化 会计内部控制环境不完善主要体现在管理层对于会计内部控制制度的执行缺乏足够重视，很多企业管理者都
4、没有认识到会计内部控制对保障会计信息准确性、提升企业管理效率的积极作用，导致会计内部控制工作开展中得不到管理者的支持。再者，任何企业会计内部控制制度的执行效果都会受到执行人员综合素质的影响，对于企业来说不仅 要借鉴国内相关企业的成熟经验来完善会计内部控制制度体系，同时也要选择一个专业人才来负责会计内部控制工作，但是当前很多企业的会计内部控制执行人员的综合素质较差，会计人员十分不注重知识结构的更新和教育培训，导致很多会计人员所掌握的专业知识难以满足会计内部控制要求。 三、加强企业会计内部控制的措施 （一）完善企业会计内部控制制度 企业会计内部控制制度作为会计内部控制工作开展中的核心依据，其制度体
5、系是否科学、完善、合理则决定了企业会计内部控制工作成效，会计人员与管理者要对处理各种经济业 务程序方法及职责分工加以明确，要求每一个企业工作人员都要积极参与到会计内部控制工作中，并要针对企业财务管理中的各种风险制定完善的控制策略。例如，企业在会计内部控制制度建设过程中要预防会计人员挪动资金、设立 “ 小金库 ” 等财务风险，只有通过制定完善的各项业务流程才能实现对其预防，并要按照企业生产经营计划制定适当财务预算来提高资金的利用率，从而实现在企业经营管理中对各项费用支出进行有效控制。 （二）加强企业会计核算监督 会计核算监督作为现代企业会计内部控制中最为重要的环节，对确保企业会计核算的准 确性、
6、完整性有着重要作用，要求企业会计内部控制中要对会计凭证的合法性、完整性进行审核与监督，对于一些不符合相关规定的原始凭证应不予以受理。企业会计内部控制工作人员要对会计账簿和财务会计报告进行严格的监督，这对防范会计账簿伪造、财务会计报告编造等行为有着重要作用，如果工作人员发现该类问题则要采取合适的补救措施，无法自行处理时则工作人员要及时反馈给企业管理层。企业会计内部控制工作人员要对企业实物和款项的完整性进行监督，为此企业要结合自身经营管理实际情况来建立科学的财产清查制度，如果在财产清查过程中发现实物和款项 与企业账簿不符合的情况，则要按照我国现行法律法规和经济法规对其进行处理，如果发现些超过会计人
7、员处理权限的情况则要及时反馈给管理层，在管理层的协助下来查明原因并制定出合理的解决方案。 （三）优化企业会计内部控制环境 本文认为企业管理者能否充分认识到会计内部控制对于企业经营管理的重要性，则决定了企业会计内部控制制度体系建设完善与否、会计内部控制工作效果等，所以企业管理者要通过多种途径来明确而那时到会计内部控制工作的作用与意义，并带动企业全体员工不断提高会计内部控制意识和法律法规意识。再者，企 业在经营管理中要进一步提高会计内部控制执行人员的专业素养与综合素质，从源头上彻底消除企业内部环境中限制会计内部控制工作良好效果的不确定性。 四、结语 综上所述，企业会计内部控制工作中存在的问题会对企业资产完整性、会计信息质量产生极大影响，所以企业管理层要充分认识到企业会计内部控制工作的重要性，通过完善企业会计内部控制制度体系、提升执行人员素质能力等措施来确保会计内部控制工作的顺利开展。
