1、企业内部控制问题及对策分析 【摘要】目前，在我国的一些企业中，普遍存在内部控制的失效问题，其主要包括：会计的信息失去真实性；对于费用的支出超出掌控之外，导致潜在性的亏损增加；经常出现违法乱纪的现象等，这些都直接导致企业的内部控制失效，而造成这种现象的主要原因是因为企业对内部的控制体制以及绩效考核体制的不完善所导致的。因此，国家应该鼓励企业重视创造新的控制环境；法制机关也要加强对企业内部的全面控制，制定一些准则，使企业内部能够形成一个参考的依据，与此同时，企业也要重视对内部考核制度的实施，建立强有力的机制，以及信息之间的沟通体系， 最终使企业的内部得到有效控制。 下载 【关键词】内部问题控制 风
2、险的评估 现代化的管理 策略 一、对企业内部进行控制的制度方法 （一）对企业的内部在控制上存在问题的分析 近几年来，由于企业的会计在工作时普遍存在工作不认真、导致核算时出现信息错误的现象发生，这严重影响信息的真实性。比如，会计的身份凭证缺乏原始支持，另外，存在人为更改信息数据，私下做账外账，对企业的真实收入存在谎报现象，导致公司的资产存在不清晰，债务无凭据的现象发生等等。 （二）企业的一些费用支 出总是超出预算，导致亏损加剧 比如，一些企业以带动经济为目的，从财务给经理支出一部分钱用于开展业务，但是却没有明确钱的使用范围，更别提监督了，这使得经理花钱无节制，给企业带来了严重亏损；还有一些企业对
3、财产物资的管理制度不够健全，近几年出现的毁坏、短缺、滞销、等库存不予解决，这严重导致潜在亏损的出现，而且对经济上的审查制度也不是很健全，这使得国有的资产严重减少。 （三）不遵守法律法规的情况经常出现 一些企业的领导、或者帮别人办理业务的人员、或者财务上的人员，经常钻内部控制的空子， 贪污、挪用公款、收受贿赂，更有甚者与企业外的不法奸商勾结，开取假发票，赚取企业的大量资金。 二、影响企业的内控失去效果的因素 一是企业的内部体制在实施过程中出现不顺利的表现主要有：会计部门在对岗位和人员进行配置时，出现安排不恰当的现象，人员之间的业务重复过多，职责不明确，导致人员有多余时间去兼职；会计本身的工作内容
4、和职责只是停留在了形式上；还有的企业根本就没有内部审计这个机构，但是有的企业存在这个机构也并没有完全发挥此机构的真正作用，因此，企业应该重视对审计工作的支持。 二是一 些企业对内部的控制制度欠缺完善。现在，有些企业虽然建立了内部控制的制度，但是还引不起员工的高度重视，制度存在不合理性，员工都是熟视无睹，就算把制度贴在墙上，也只是应付检查而已，没有一点约束力，内部的制度有名无实，完全没有了严肃性。 三是对业绩的考核制度不够完善。近期，一些企业的领导为了能完成业绩考核，就让会计部门人员做假账。因此，企业要增加对其他相关指标的考核，防止弄虚作假现象的发生。 三、使企业的内部控制制度得以完善的策略 （
5、一）对企业的内部控制体系一定要严谨 对于 企业的控制具体来说包括两个方面，这两个方面是相对独立的。第一，在处理一件事情之前，一定要把个人的责任和义务明确清楚，对于那些直接要和客户接触的业务，一定要认真反复核对，比较重要的任务实行双人制，然后会计部门对各个部门进行日常核查，在会计部门可以让一个责任心和能力度比较强的人专门负责相关任务，规范管理，并定期反馈结果给财务部门。这个体系的成立有利于问题的及时发现，防患于未然，将企业风险降到最低。 （二）强化考核制度，建立激励机制 以提高企业内部控制的作用为目的，要求企业要固定对内控制度进行 严格的考核，对于严格按照考核制度要求自己的，企业要给予一定的精神
6、和物质上的奖励；对于违反考核制度的个人要对其进行一定的行政和经济惩罚，并且直接影响到职位的升降问题，使员工能够得到思想上的重视，使压力和动力并存，以最终把内控制度落实好。 （三）加强对产权制度的改革力度，并对现代化的企业制度得以健全 要想避免企业的内控制度只流于形式上，就要使企业的内控制度成为领导者的必不可少的需求。影响内控制度的关键因素有两点，第一，会计信息的决定性作用，是否与企业的一些决策进行挂钩；第二，企业的会计信息可 信度，是否是由社会决定的；只有加强对产权制度的改革力度，并健全现代化的企业制度，使得企业的领导者真正成为企业的一分子，只有这样，企业领导才会去积极开展企业内部的控制制度，
7、这样才能使内控制度的作用真正激发出来。 （四）重视对沟通系统的建立，使企业的内部控制达到良好效果 在一个企业中，为了能够使公司领导能够及时准确掌握公司最新信息，清楚企业的运营状况，就要有一个提供信息和沟通系统的良好平台，这直接影响到对企业内控的效率高低问题。一般来说，在一个企业中，信息系统主要包括两个方面：财务信息和管理 信息的系统。财务系统主要是汇报公司财务的信息，而管理系统，则是提供财务信息以外的其他高质量信息的系统。 审计理论中存在的一个非常重要的内容就是内控。要想使企业的审计效率得到提高，就要完善企业的内控制度在执行方面的力度，这样可以增强企业应对新挑战的能力。但是要想达到企业内控制度
8、的完善，是要经过长期努力的，而仅依靠企业本身的能力也是不够的，因此，国家要给企业的发展创造一个既重视新资源的开发又重视对内控的研究的这样一个环境下。立法机关也要重视对国企内部的研究，制定一些准则，使企业能够在一个健康的内控环境 下发展。 参考文献 高乔 .我国企业内部控制问题研究 J.商场现代化 .2010（ 35） . 刘红立 .谈中小企业内部控制的现有问题及相应对策 J.科技信息 .2011（ 03） . 曾午 .现代企业内部控制问题及改进措施探究 J.国际商务财会 .2011（ 03） . 郭文平，杨凌 .中小企业内部控制存在的问题及对策分析 J.中国商贸 .2011（ 34） . 杨湘青 .民营企业内部控制的设计与实施研究 D.复旦大学， 2010.
