1、企业审计信息化发展的对策研究 摘要：审计的信息化就是指将电子信息技术与审计业务的处理手段相结合，融入到企业的内部管理中去。近年来，我国企业审计信息化水平得到了很大提高，但还存在着重视程度不够、设备缺乏、人才不足、法律保障不到位等问题，为此，应采取针对性的措施来加以解决。 下载 关键词：企业审计 大数据技术 信息化建设 内部控制 中图分类号： F239.4 文献标识码： A 随着近些年来网络技术的不断推广和发展，审计业务处理模式的信息化水平也在快速提高。虽然我国企业经过最近几年的建设，在审计信息化上已经取得了十足的进步，但是在其实际应用过程当中仍然还存在着各种各样的问题，没有完全实现审计信息化所
2、产生的巨大效用。 1 我国审计信息化发展现状 1.1 审计信息化的概念 审计信息化指的是企业内部的审计机构和人员以企业的发展战略为愿景，采取信息技术这一种手段，组织实施审计业务、进行审计业务管理的监督评 价和咨询的全过程。国际内部审计师协会所发布的全球技术审计指南当中指出，审计信息化主要包括有信息技术控制、信息技术审计、信息技术漏洞管理等。 1.2 我国审计信息化的现状及特点 我国的审计信息化建设起步于上世纪末期，较西方等发达资本主义国家而言开展得较为晚，但是最近几年的发展速度却很快。 1998 年，我国审计署对外开展了 “ 金审工程 ” 。同年，国务院出台了审计机关计算机辅助审计办法。 20
3、01 年 3 月，审计署又提出了审计信息化建设总体目标和构想，明确了审计信息化工作的五年目标和基本建设内容 。随后审计署由于 2006年发布了审计署 2006 至 2010 年审计工作发展规划，积极推进金审工程的二期和三期建设。 由此可见，我国主要依靠于国家政府的作用来推动我国自身的审计信息化系统建设，在建设这一系统的过程当中，也同时完善了整个电子政务系统的建设。除此之外，在项目的实际建设过程当中，选择了几个试点地 ?来进行探索，当积累起了一定的经验之后再逐步向全国范围内进行推广。我国审计信息化系统的顺利推行离不开整个审计系统内部诸多单位和人员的大力配合与支持，但是其中也暴露出了诸多的问题，比
4、如审计信息化建设 的投入与实施过程当中存在着失衡现象等等。 2 我国审计信息化应用所存在的问题 2.1 对审计信息化重视程度不够 目前，我国政府所提供的发展环境还存在着不利于企业构建审计信息化的一些地方。政府对企业的审计信息化建设存在着多头管理的情况，政府的各部门通常各自为政，独自出台各自的鼓励和扶持政策，所出台的政策不仅缺少统一性，往往还缺乏操作实施性，使许多措施难以实施到位，并且这些政策的自上而下的贯彻渠道尚不畅通，等政策下到基层，往往已经大打折扣。 另一方面，目前我国大多数企业对于 审计信息化管理的认识还比较模糊，对其缺乏足够的重视，导致没有形成一个清晰的思路。我国目前有很大一部分的企业
5、还没有能够形成一个令人信服和满意的审计信息化管理的认识。尽管目前开展审计信息化建设的企业数量越来越多，但是对于什么是企业审计信息化管理，如何实行审计信息化管理，并非全部的企业都能给出完美的答案。 2.2 缺乏成熟的技术和设备 如今，我国正处于经济结构转型发展的关键时期，许多企业都或多或少存在着资金短缺的问题。在其企业内部所拥有的资金上，不能够对其进行有效利用，在更大限度上发挥出这些资金 的用途。另外值得注意的一点是，我国大多数的企业在现阶段都仅注重于其自身的硬件等设施设备的建设，而将对于这些配套的软件的投资则还处于较低的地位与水平。这种做法占用了大量的流动资金，使得资金周转不灵，流通不畅，也使
6、得企业整体管理的信息化程度并不高。在另一方面，企业在实行其自身的信息化管理过程当中，其视野显得较为鼠目寸光，缺乏对于整个大局的关注，缺乏对于整个社会环境的全方位规划和了解，从而最终就会在建设其自身的审计信息化过程当中得不偿失。 2.3 审计信息化专业人才不足 我国大部分企业在进行审计 信息化建设所面临的首要问题就是人才问题。我国的一些中小型企业由于自身资金不雄厚，往往留不住 IT 行业的高级人才，人才的匮乏无疑会导致审计信息化管理建设的过程中存在风险，势必会影响审计信息化实施的进程和效果。审计信息化的风险，就是企业自身转型和改革的风险。如何规避和减小这些风险对企业自身生存和发展壮大的影响，是每
7、个企业值得深思熟虑的重要问题。 2.4 相关的法律法规不完善 我国企业在开展其自身的审计信息化建设过程当中，需要国家层面首先来健全有关方法的法律法规的建设工作，以此来作为企业开展自身审 计信息化管理的坚实后盾。但是纵观目前我国有关的立法现状，在这一点上还显得不太完善。比如在有关审计信息化建设方面的制度、规范以及具体标准的立法工作上还严重滞后于目前我国审计信息化的发展。其次，相关的立法法律条文还欠缺可操作性，仅仅具有理论指导意义，欠缺具体的指导细则和实施标准。 3 我国企业审计信息化发展的对策 3.1 加强内部控制，提高重视程度 首先，我国各企业的管理层要提高对于自身审计信息化建设的重视程度，大
8、力支持该项工作在企业内部的推广，宣传审计信息化建设对企业发展的重要性。 以此来在企业内部从上而下地树立好审计信息化的意识，在各自的工作岗位上为该项工作添砖添瓦。 其次，要加强企业的内部控制制度建设。要明确到内部控制不单仅仅是财会和审计人员的工作，而应该是企业内部全面、全员、全过程和全方位的四个全面控制，上至企业管理层，下至基层普通员工，都要对企业所开展实施的内部控制负有责任，要时刻保持积极支持的态度参与到企业的内部控制建设和管理过程当中来。与此同时，要特别加强针对财会以及审计人员的素质教育工作，提高所有审计信息化建设参与者的业务知识和思想水平。 3.2 构建完善的 审计信息化工作和技术环境 首
9、先，各大企业要加大对于内部审计信息化工作的资金支持和投入力度。这就需要企业在实行年度财政预算时，要加大对于审计工作的资金倾斜和投入力度，以此来加快审计信息化软硬件设施和网络系统建设进程，以此来满足各企业审计工作向审计信息化转型的需求。要在现有已经引进的审计信息化系统当中，进一步地优化审计模型，根据各自企业自身的实际发展情况来不断增强审计模型与业务发展的契合度，使得审计模型的精确性不断加以提高。要重视对于企业内部审计资料库的建立与完善，全面系统地搜集并且录入企业各管理部门 的检查报告以及最新 ?a 品和业务往来信息，同时注意搜集同行业内其他企业的经典审计案例，集结各个业务条线上的成熟审计方案和优
10、秀审计报告，不断地对审计信息化的方法和技巧进行新的探索和尝试，然后在此基础之上分别构建与之相对应的审计资料库，进一步地完善审计信息化工作和技术环境。 3.3 提高审计人员素质，完善人才培养机制 企业实现审计信息化管理改变了大部分审计人员的工作方式，企业审计信息化的实现需要大量的技术人才队伍作为支撑。这些人才不仅要精通审计专业知识和 IT 技术，而且还应该具有强烈的实践能力和创 新精神。因此，为了较快适应新的审计工作方式，就必须提高企业审计人员的各方面综合素质。企业要在加强人才培训方面下功夫，完善人才的培养机制，打造一支既懂技术、又懂管理，知识结构合理、技术过硬的 “ 复合型 ” 信息技术人才队
11、伍。在培训的过程当中，要对内部的审计人员严要求，严管理，让审计人员定期向高层管理人员汇报自己的学习心得。 3.4 建全审计信息化管理的相关法律法规 这一点的达成可以具体从以下几个方面着手来做起：首先，要依据我国现行的与审计信息化管理与建设相关的法律法规，在此基础之上进行查漏补缺，进 一步地完善相关的立法工作，其中特别需要注重对于开展审计信息化建设内容的明确工作。其次，还需要以具体的法律流程来规定企业实现自身的审计信息化建设的方法与步骤，确定这一过程当中企业所需要遵循的管理体制和机制。再次，在条件成熟和允许的时候，还可以尝试着在我国现行的审计条例当中以具体单独一章的形式来增加审计信息化建设的内容
12、，将其来作为在这一方面的基本程序法，以此来适应目前社会审计环境当中所出现的各种新问题和新情况。最后，还要千方百计地增强现有的有关审计信息化管理建设的法律条文的可操作性，以此才能够在具体的司法实 践过程当中有效地解决各种体制难题以及具体案例。 目前我国企业在发展审计信息化的过程当中还存在着一定的问题，比如审计信息化建设缺乏足够的重视；管理信息化程度不高，缺乏成熟的技术和设备；以及缺乏相应的审计信息化专业人才。为了促进我国企业审计信息化的发展，可以从以下四点做起来加以改善：首先，要加强内部控制，提高重视程度；其次，要构建完善的审计信息化工作和技术环境；再次，要提高审计人员的素质，完善人才培养机制；最后，要健全审计信息化管理的相关法律法规。 参考文献： 王中华 .企业内部审计 信息化建设研究 J.内蒙古财经大学学报， 2016（ 3）： 50- 55. 金银凤 .审计信息化的风险应对研究 J.商场现代化， 2016（ 16）： 111- 111. 王海兵，董倩，杨娱 .企业内部控制审计信息化风险与应对策略研究 J.会计之友， 2015（ 9）： 57- 57. 王瑛，陈萍 .企业审计信息化及审计组织方式研究 J.商场现代化，2016（ 1）： 67- 67. 吴昊，徐金富 .企业内部审计信息化建设研究 J.全国商情， 2016（ 4）：90- 91.
