深圳会计从业资格考试会计基础讲义（2010）第十章 主要经济业务事项账务处理第一节 款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。本节简要介绍现金、银行存款和交易性金融资产的账务处理。一、 现金和银行存款“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。该科目借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额再借方反应企业实际持有的困村先进的金额。“银行存款”科目用于核算企业存入银行其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等，不在本科目核算，而是通过“其它货币资金”科目核算。【例10-1】2009年8月4日，甲公司库存现金不足，从其在工商银行开设的基本账户中提取现金40000元，以备日常零星开支。2009年8月20日，甲公司将当日超过备用限额的60000元现金存入基本账户。相关会计分
