一、电子计算机处理部门之功能及职责划分作业稽核 目的：确认部门人员之职责是否作适当之划分及沟通以增进管理绩效。作业周期：不定期，每半年一次。作业依据：电子计算机处理作业准则。资料来源：（1）年度计划及预算资料；（2）专业资质相关资料；（3）部门组成结构图；（4）部门职掌划分表。（一）职责划分作业稽核：作业程序及稽核重点：1.人员之职责是否已明确的订定于工作职掌表及部门组织机构图。2.部门之长期计划及人员职责之设计是否符合全公司之长期计划。3.部门之每一功能范围是否均有主管人员负责。4.部门规章是否均完成书面文件之订定。5.人员之资格及训练是否符合其职责要求。6.是否按时订定并提报年度计划及预算。（二）智能分工作业稽核作业及稽核重点：1.资讯部门人员与使用者之工作是否适当之划分。2.部门人员是否依其工作性质作适当分工。3.是否明订轮职、休假及考核等规定。二、系统开发及程序修改控制作业稽核目的：确保系统设计、开发、测试、维护及系统文件之编制能依规定实施。作业周期：不定期，每半年一次。
