1、企业税务风险管理系统的构建研究 摘要：随着我国国民经济的蓬勃发展，企业税务发展问题逐渐引起了更多人的关注，企业税务风险是指企业在某些涉税行为忽视相关税务法规不履行税务职责，从而给企业经济的健康发展造成了严重的经济风险。本着盈利为主的目标，企业必然会尽可能的降低税务成本，导致企业税务风险加大，与国家税收制度产生了相互矛盾作用，不利于企业经济的健康可持续发展。这就和税收的强制性、无偿性产生了矛盾，也导致了企业税务风险的难以避免。 下载 关键词：企业税务管理；风险；系统；构建 企业的税务管理是企业管理的重要内容，尤其随 着企业规模的不断扩大，企业面临的经济形势也日益复杂化，所以企业管理的税务风险也在
2、不断加大。要建立一个有效的企业税务风险管理的系统。本文主要分析企业税务产生的原因，提出有效的构建企业税务风险管理系统，实现对企业风险的控制，促进企业的健康发展。 一、企业税务风险产生的原因 （一）主观原因 企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给 财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。 企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理
3、的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。 （二）客观原因 现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性 不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。 二、企业税务风险管理的意义 随着市场经济的发展，企业税务管理越来越重要。要搞好对企业的税务管理，必须
4、要建立一套合理有效的企业税务风险管理体系。明确企业税务管理的内容，这是构建企业税务管理系统的基础，企业的税务管理是在企业的管理范围内，最大限度的节约税款，使企业获得到最大的利益。建 立企业风险的税务管理对企业的发展有一定的积极意义，主要体现在一下几个方面：首先税务风险管理可以降低税负，保障企业的经济增长，有利于企业长久的发展目标；企业对税务进行严格的管理，为企业的生产和发展创造了安全的环境。保障企业的依法经营，企业的生产经营活动高可以有序的发展；对企业的税务管理可以降低风险，有力的避免企业的损失。 三、企业税务风险管理系统的构建 （一）完善企业税务管理的内部环境 企业内部环境的建设是构建企业税
5、务风险管理体系的基础，对企业税务风险的管理体系的良好运行起到一定 的保障作用。所以必须要建立和完善企业的内部环境，从组织结构、文化理念以及内部控制三个层面展开分析。企业结合自身的发展需求，建立独特的企业风险管理机构，培养专门的工作人员从事风险管理。建立健全税收机制，制定税收方案，提高工作人员的专业素养。积极倡导税务管理的文化理念，潜移默化的影响学生，加强对全体员工税务风险的教育，保障企业对税务管理工作的有效实行。建立健全企业税务风险管理系统，严格执行企业的规章制度。 （二）加强对税务风险的识别和评估 税务风险的识别，为企业的税务风险提供了依据。一般其情 况下，税务风险的评估的方法包括财务报表分
6、析法、现场检查分析法、风险评估法等。通过这些方法对税务风险进行评估，分析风险以及数据之间的差异，有利于评估税务的风险。所以风险的评估是在税务风险的识别基础上进行的，通过对税务风险的评定，得出风险的水平，把它做为税务风险管理的依据。 （三）制定税务风险的应对方案 制定有效的税务风险应对方案可以有效地处理税务风险。企业的税务风险可以在企业的承受范围内，并且企业发生的可能性小、影响的程度小等状况，可以采取保留税务风险这一措施。在企业税务管理上，遇到不重要的税务风险，企业可以控制税务风险把发生的效率降到最低。企业税务风险还可以转移税务风险，把税务风险转移到其他的主体上。利用税务风险，企业通过重组合并，
7、转变企业的发展机遇。 （四）建立健全管理机制 企业要加强与税务管理的联系，建立信息系统，加强业务部门的工作人员与税务风险的管理，确保税务机关与企业之间的密切联系。加强监督体系的建立，企业应该设立专门的监督部门，对税务的风险进行监督和评价。在建立有效的企业税务管理系统时，企业要结合自身的特点和需求，建立符合自身发展的税务管理系统。有效的预防企业 税务风险的发生，避免企业的经济利益、企业形象以及商业信誉的损失，所以必须要采取有效的措施，完善企业税务风险管理的内部环境，加强税务风险的识别和评估，建立税务风险监督体系。 综上所述，企业的税务风险是企业管理风险中的一种，所以在企业管理中要处理好税务风险。加强企业税务风险管理体制的管理，使其更加的系统化、制度化，增强企业的税务风险的防范能力，为企业的发展创造更好的环境。 （作者单位：河北大学）
