1、企业财会内部控制存在的问题及其对策 摘 要：企业的稳定发展是以财会内部管理完善优化为前提。财务管理是企业发展的命脉，更是企业其他工作的核心。因此企业财会内部控制既存问题的剖析必须引起企业关注。本文主要就企业财会内部控制既存问题进行剖析并提出有效的解决对策，以期更好地引导企业发展，奠定企业发展的财务基础。 下载 关键词：企业财会；内部控制；问题剖析；对策探讨 只有企业财会内部控制到位，才能确保企业经营的合理性，资产的安全性及财务信息的准确性，才能为企业各项决策提供参考与指导，助力于企业效益的提升。因此企业财会内部控制必须优化完善并执行到位。社会主义市场经济体制下，企业财会内部控制受市场环境、企业
2、规模、性质等因素的影响也暴露出部分问题，需要引起足够的关注，提出切实有效的解决举措。 一、我国企业财会内部控制的问题剖析 1.企业财会内部控制未引起足够重视 意识决定行动，思想上 的重视提高制度贯彻执行力度。但是我国部分企业管理者对企业财会内部控制缺乏有效关注意识，更关注企业的生产经营，企业财会内部管理的关注相对薄弱。一些管理者在认识上存在误区，认为只要有完善的财会管理制度就能做好企业财会管理工作，不需要内部的控制干预，企业的内部控制机制因为管理人员的不重视，执行力降低，起不到实效。因此企业财会内部控制宣传必须深入并普及。 2.企业财会内部控制缺乏有效执行力 我国企业财会内部控制也普遍存在执行
3、力低的问题。内部控制工作执行中阻力重重，内部控制实效无法保证。企业财会内 部控制机制形同摆设，缺乏明确的责任主体与实施管理细则，内部控制机制的监督约束作用无法发挥。部分企业甚至没有将财会内部控制纳入到企业的日常管理中，也削弱了其执行力，企业财务管理内部控制不到位，导致企业投资项目、生产经营的风险加大。 3.财务内部控制制度科学连贯性不足 我国企业财会内部控制机制的建立与执行的前提是其科学性与连贯性的保证。多数企业都建立了企业财会内部控制机制，但是机制设置不够合理，科学性不足。其对应的组织不完善，多数内控人员将内控工作等同于按章办事，其关注的点依然是市场发展，内 控管理相对弱化。这也导致内部控制
4、体系的混乱。多数企业的财会内部控制机制属于救补性质，出现问题才去解决，成本高，效果差。在约束管理上其更侧重有形资产，无形资产内控管理不到位。 4.企业财会内部控制处理方式较落后 随着信息时代的到来，企业财会内部控制信息化建设趋向也越来越明显，客观上推动企业财会内部控制处理方式的革新。但是多数企业财会内部控制方式陈旧落后，企业整体信息化程度不高，企业财会进行会计核算与财务对账时，依然沿袭传统的人工操作，耗时耗力，效率低，准确性不高。人文因素、主观情绪等都有可 能导致财会信息的失真，影响财会工作的正常开展。因此必须关注企业财会内部控制处理方式的革新，提升效率，保证信息的真实准确。 5.企业财会内部
5、控制缺乏有效的监督 我国企业财会内部控制的贯彻执行必须以考核与监督机制为保障。但是我国企业财会内部控制普遍缺乏监督与考核的管理约束。部分企业财会内部控制责任不到位，责任主体不明确，无法贯彻落实到单一个体，责任考察机制亟需健全与完善。企业在财会人员招聘时，过于重视工作人员的综合素质，企业内部控制可信度不高。我国虽然在财务监督管理方面建立了政府监督与社会监 督相结合的企业监管体制，但是局限于企业外部的监督管理，企业财会内部控制监督不足。监督管理中也常常出现监督管理人员责任不强，素 ?|不高的情况，使得监督管理形同虚设，外部监督乏力导致内部管理的放纵，也限制了企业内部的审计机构监督的发力，从整体上看
6、，企业财会内部监督不到位。 二、强化企业财会内部控制的有效举措 1.强化现代管理理念，提升内部控制意识 企业财会内部控制要想到位，企业必须自上而下加强宣传教育，提升企业内部人员的财会内部控制意识，强化现代管理理念，让企业财会内部控制理念深入 人心，让管理者意识到财会内部控制对企业生产经营与未来发展的重要性。企业管理者必须起到带头作用，采取行动，重视财会内部控制。企业定期开展现代管理理念的学习，企业管理者充分认识到财会内部控制的重要性，意识到现代管理理念对企业发展的助推作用。企业可以根据自身实际，选取责任主体或者内控工作人员进行内控技术讲解，内控宣传调研及各种专题讲座，设置相应的考核管理机制，为
7、企业的财会内部控制管理优化奠定思想基础。当企业财会内部控制引起关注，企业财会内部控制得到有力支持，助力企业经济效益的提升。 2.明确内控责任主体 ，提高内控的执行力 企业财会的内部控制体系本质上应在企业管理体系之上，为企业各项管理决策提供指导与参考，企业财会内部控制成果在一定程度上是企业管理成果的映照。必须加强内部控制的执行能力。一方面企业财会的内部控制设立单独部门，赋予明确的权利，内部控制体系与企业管理体系互为参考，并起到互相牵制的作用。另一方面要加强内控人员的培训，提升其内控技能和综合素质，提升其道德感和责任感，进一步明确内控的责任主体，从而使得企业财会内部控制工作更顺利。 3.建立合理财
8、会制度，落实预算审批制度 企 业财会内部控制要想取得实效必须目标明确，制度建设到位。因此必须建立合理有效的财会制度。以我国现行的会计法为指导，根据国家规定建立本企业的财会制度，进一步明确我国会计事务的各种处理方法，优化办事流程，引入会计上岗责任制度，实现企业财会内部控制的有章可循。重点要做好内部预算与审批制度的贯彻落实。这是因为企业的财务预算很大程度上会影响企业的生产与经营，预算审批必须重点关注。企业进行财务预算时必须确保预算目标的明确，针对企业财务预算进行准确性与可行性方面的科学评估，只有确保企业的财务预算是有效可行的，再进入下一环节的审批中。贯彻落实企业内部预算与审批制度，可以保证企业的资
9、金安全，利用率高，为企业创造更大的盈利空间。 4.加强控制信息建设，优化内控处理方式 信息时代下必须提升企业财会内部控制的信息化水平，走信息建设之路。企业在进行财会内部控制时，必须为各部门搭建完整的信息化交流平台，企业各个部门之间能够进行数据的传输与共享，提高信息传播速度。借助信息化交流平台，提升企业财会内部控制的透明性，对企业的财务计算和对账工作进行监督，降低人为干扰，避免主观因素的不利影响，确保财务数据的准确，最大限度保证企业 财务信息的准确性。 5.优化外部监督环境，强化内部控制管理 企业财会内部控制的持续发力必须要确保外部监督环境的优化和内部监督控制的到位。监督是做好企业财会内部控制管
10、理最行之有效的方式。企业内部要设立内部审计和评价部门，及时对企业财会内部控制制度的执行情况进行监督通报，及时发现问题及时进行修正。继续接受外部的监督，社会及国家通过外部监督环境的优化，做好企业外部监督。监督管理部门必须公正执法，实现其监督职能价值的发挥，严格按照国家相关的制度进行检查，避免企业财会内部管理机制 “ 空有其表 ” 的问题 。外部监督与内部监督结合，提升企业财会内部控制效果。 三、结束语 企业财会内部控制对企业发展来说意义重大，因此必须重视企业财会内部控制问题。企业管理人员必须树立关注意识，工作人员必须树立责任意识。通过财会内部控制机制的建立完善，通过企业财会内部控制执行力的提升，
11、通过企业财会内部控制信息化建设的推进，加强内外监督，多管 ?R下，多方努力，实现我国企业财会内部控制管理水平的提升和结果的优化，为企业的健康发展奠定财务管控的基础。 参考文献： 杨芳 .浅谈企业财会内部控制存在的问 题及解决措施 J.纳税， 2017（ 04）： 34. 付一兰 .浅谈企业财会内部控制存在的问题及解决措施 J.财政监督，2014（ 29）： 60-62. 冯兆国 .关于商贸企业财会内部控制体系的思考 J.企业改革与管理，2014（ 12）： 191-192. 郑孝松 .论健全企业内部控制体系与提高企业财会信息质量 J.中国市场， 2014（ 14）： 59-60. 郁仲平 .小企业财会人员要认真学习企业内部控制基本规范 J.新会计， 2011（ 01）： 43-44. 作者 简介：田海蓉（ 1978.01- ），女，河北孟村县人，大学本科，黄骅市黄骅镇人民政府农经站，研究方向：财务、经济管理
